说清楚
完整描述纠纷焦点和具体问题
1、子女教育专项附加扣除:每个子女1000元/月;
2、继续教育专项附加扣除:学历(或学位)继续教育400元/月,技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育3600元;
3、大病医疗专项附加扣除:限额80000元/年;
4、住房贷款利息专项附加扣除:1000元/月;
5、直辖市、省会城市等租房扣除:1200元/月;
6、赡养老人专项附加扣除:2000元/月,非独生子女的每人不超过1000元/月。
备受关注的个人所得税法修正案草案19日提请十三届全国人大常委会第三次会议审议,这是个税法自1980年出台以来第七次大修,也将迎来一次根本性变革:工资薪金、劳务报酬、稿酬和特许权使用费等四项劳动性所得首次实行综合征税;个税起征点由每月3500元提高至每月5000元(每年6万元);首次增加子女教育支出、继续教育支出、大病医疗支出、住房贷款利息和住房租金等专项附加扣除;优化调整税率结构,扩大较低档税率级距。
看似好像很有用,实际上对大家的影响可能并不会很多:
如果个税免征标准从3500元提高至5000元,考虑月应纳税所得额和税率不变,则个人将少缴纳个税45元,即(5000-3500)*3%。对于个人月应纳税所得额原先在3500-5000元之间的人而言,受益将是最大的。但是这股份减少的比例虽然是最多的,但是实际金额确是最少的;
我们来算一算:
1 工资收入5000元调整前每月应缴纳税金=(5000-5000*0.18-3500)*3%=18元,调整后应缴纳税金为0元,每月节省18元,可以买6斤米左右,一年节省216元。
2 工资收入为6000元调整前每月应缴纳税金=(6000-6000*0.18-3500)*3%=42.6元,调整后应缴纳税金为0元,每月节省42.6元,可以买14斤米左右,一年节省511.2元。
3 工资收入为7000调整前每月应缴纳税金=(7000-7000*0.18-3500)*10%-105=119元,调整后应缴纳税金为(7000-7000*0.18-5000)*3%=22.2,每月节省96.8元,一年节省1161.6元。
4 工资收入为8000调整前每月应缴纳税金为201元,调整后应缴纳税金为51,每月节省150元,一年节省1800元。
5 工资收入为9000调整前每月应缴纳税金为283元,调整后应缴纳税金为133,每月节省150元,一年节省1800元。
6 工资收入为1万调整前每月应缴纳税金为385元,调整后应缴纳税金为215,每月节省170元,一年节省2040元,可以购买一部ipad
7 工资收入为2万调整前每月应缴纳税金为2220元,调整后应缴纳税金为1845,每月节省375元,一年节省4500元,可以购买一部;
对于月收入2万的人来说,可能并不缺这4500一年,而月入5000的每月节省18元,听起来就和开玩笑一样。但是由于国家收税少了,那么国家的开支从哪里来?到头来还是得大家均摊。
因此,看起来好像很有好处,但是还是值得思考。
2018年新的税法已经于本月正式生效,根据新的个税法,除了提升免税额之外,另外对于六项专项扣除,大大减轻了个人的纳税负担。为了便于说明,本文以一个小例子进行解释,新新政实施后,个人如何纳税的。
本文以月收入1.2万元为例(该金额可以覆盖我国90%以上的个人收入了),如果在良心企业里,很多1.2万的月收入的个人均无需再缴纳个税了,但是在坑爹的企业里,税收照样需要缴纳。
五险一金系税前可以扣除的项目,具体的缴纳比例如下图所示,当然这个是你遇到良心雇主的时候缴纳的比例,遇到黑心的企业(大部分都是),缴纳比例降低就算了,部分甚至违规直接未给予缴纳(不过这类一般存在于小作坊及小企业之中),我们暂时以最高的规定的标准进行计算(可以根据自身缴纳的比例,把自己的工资收入带入计算)。
养老保险:个人缴纳的比例为8%,即缴纳额:12000*8%=960元;
医疗保险:个人缴纳的比例为2%+3元,即缴纳额:12000*2%+3=243元;
失业保险:个人缴纳的比例为1%,即缴纳额:12000*1%=120元;
工伤保险及生育保险:由单位缴纳,个人无需承担。
住房公积金:个人缴纳的比例为12%,即缴纳额:12000*12%=1440元;
扣除五险一金后,剩余的工资为:12000-960-243-120-1440=9237元;
再扣法定的5000元免税额度,此时需纳税金额为:9237-5000=4237元。
根据新的税法规定,在以下六项专项费用中,可以扣除免税额度:
1.首套房房贷利息:结婚前夫妻双方分别抵扣1000元,如果是结婚的,一方扣1000或者双方各扣500元。
2.住房租金:住房租金的抵扣前提条件是没房,也就是说和首套房贷利息抵扣只能二选一,目前住房抵扣的标准分为三个档次:1500元(直辖市、省会、计划单列市)、1000元(市区人口大于100万人)、800元(市区人口小于100万人)。
3.赡养老人:独生子女2000元,多个子女互相协商分配,最多抵扣就是2000元,且父母必须年满60周岁以上。
4.子女教育:最多1000元,3岁以上的孩子可以享受。
5.继续教育:继续教育,最多只能享受48个月,且每个月最高400元;
6.大病医疗:一年最高8万元,且抵扣的系超过1.5万的医疗费用(即你看病在1.5万元以内的没得抵扣,超过1.5万的才可以抵扣)。
扣除5/6这两个发生几率极小的情况,一般而言,个人最高每月可抵扣4500元:1500(住房租金)+2000元(独生子女)+1000元(子女教育),最差1466.67元:800元(房租)+666.67元(三个子女)。至于六项专项扣除所需要的材料,大家可以详看下图。
如果是最高的扣除,已超过上述计算的4237元,完全可以免税;如果是最低的,那还要纳一点点税(大概几十元)。
由于每个人具体情况不一样,所以扣除数不一样,五险一金缴纳的比例也不一样,故而最终缴纳的税费也不一样,大家可以参考上述分析,把自己的情况带入计算。
提高个人所得税起征点,是富于民的重要举措,会有更多的中低收入群体被纳入免税范围。
个人所得税专项附加扣除暂行办法比较复杂,但总之是惠民政策,只要公平合理就可以了。