合同违约金计税吗_合同违约金准与所得税税前扣除吗？

因为客户违约而收取的合同违约金，是甲公司的收入，既然是收入，那就必须计入应纳税所得额，计算缴纳企业所得税。 这2万元是甲公司因为客户违约而取得收入，不是支出，是不能扣除的。

计算企业所得税的应纳税所得额时，纳税人按照经济合同规定支付的违约金（包括银行罚息）可以税前扣除。但是，企业收取的合同违约金，必须计入应纳税所得额计算企业所得税。

并不是所有的情况，都需要开具发票。违约金是否需要开票，是不是需要交税，需要交哪些税，要根据具体的情况来确定。

1. 不同的违约金是否需要开票

在合同的条款中，我们通常都有违约金的条款，但针对的具体事项各不相同。有些时候合同的主要条款已经履行了，这个时候收取的违约金可以视作是价外费用，开具发票，按照规定交税，而有时候合同没有履行，并不涉及到增值税的纳税义务，这个时候的违约金通常都是开具收据，而不是发票。

比如下面的两种情形：

（1） M公司向H公司提前采购了一批货物，结果H公司临时掉链子，因为某些原因没办法供货了。M公司一查合同条款，H公司要付10万块的违约金。那么这个时候，其实合同并没有履行，也没有涉及到增值税的纳税义务，所以不涉及到增值税发票的开具。该笔违约金可以凭收据、转账凭证、合同和协议等相关凭据入账。

（2） M公司不计前嫌，又向H公司采购货物，这次H公司非常小心谨慎，及时供货，完成了合同上的主要条款。但是M公司没有按照合同约定的条款给H公司付款，H公司一看合同，要求M公司支付10万元的违约金。这时候所收取的违约金就是价外费用，属于增值税的应税行为，应该开具发票，对方以发票作为入账的凭证。

2. 是否纳税

对于合同没有履行的情况，不属于增值税的应税行为，不需要缴纳增值税，而在合同已经履行的情况下，属于价外费用，增值税的纳税义务已经发生，应当缴纳增值税。

对于企业所得税，这笔违约金不属于免税的范围，应当计入企业所得税的应税收入当中。

3. 违约金的注意事项

在实际当中，关于违约金，我们有几个事项需要注意：

（1） 是否开具了发票，应该以哪些资料作为税前扣除的凭证，应该以28号公告作为指导，合理地进行判断；

（2） 是否需要交税，以纳税义务是否发生为依据。增值税和所得税的纳税义务并不相同，需要具体进行判断；

（3） 合同当中的违约金条款，要反复进行确认，这里的10万违约金也不少，要注意约定的项目和比例，避免给企业带来较大的损失。

总的来说，对于违约金，是否履约可能存在不同的情况，开票与否，需要缴纳哪些税款也不是一成不变，应结合业务的具体情况进行判断。

只要涉及收入，我们就要上税。这是前提

这个很简单，我们得到了收入就因该上税，

我们销售的产品。不论大小多少都要缴纳税，产品的性质，特征不一样，所缴纳的税不一样。客户违反合同。他给你的违约金也是你格外的收入。这按公司做账，是要记入销售收入的。所以这个也要开票上税的。

同学，如果这个不开票就不会，记入销售收入，这就要看对方的要求，或者是合同条款里，有没有规定违约金，开票等，如果是大公司，这些肯定是要开票的，

根据《企业所得税税前扣除办法》第五十六条规定：纳税人按照经济合同法规支付的违约金（包括银行罚息）、罚款和诉讼费可以扣除。 原因如下： 依据《企业所得税法》第十条 在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除： （一）向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项； （二）企业所得税税款； （三）税收滞纳金； （四）罚金、罚款和被没收财物的损失； （五）本法第九条规定以外的捐赠支出； （六）赞助支出； （七）未经核定的准备金支出； （八）与取得收入无关的其他支出。 根据国家税务总局2014年63号文件的企业所得税汇算清缴填报说明：《纳税调整项目明细表》填报说明第19行罚金、罚款和被没收财物的损失：第1列“账载金额”填报纳税人会计核算计入当期损益的罚金、罚款和被罚没财物的损失，不包括纳税人按照经济合同规定支付的违约金（包括银行罚息）、罚款和诉讼费。 根据上述文件企业遇到罚金、罚款应对发生的业务进行详细判断，具体可分为两类，一类为行政性罚款，其大多依据的是国家法律、行政法规，具有较强的法定性和强制性，如工商登记部门、税务部门、公安部门对企业的罚款。此类罚款是不可扣的，需要在企业所得税税前调增。 另一类是经营性罚款，主要是根据经济合同或行业惯例，对企业经营活动中的违约行为进行惩罚，比如违约金、银行罚息、诉讼费等。此类罚款是可以扣除的，无需在企业所得税前调增。 即此合同违约金可以在企业所得税税前扣除。