中国居民纳税人判定_自己是不是仅中国税收居民？

一般纳税人和小规模纳税人的区别与联系

税收里没有多少事，但是有些事是一定要搞明白的。一般纳税人和小规模纳税人是税收里永远绕不开的话题。了解这块知识的人觉得很容易分辨和掌握，不知道的人一筹莫展。借着这个机会，我们来说说相关的内容。

一般和小规模纳税人是增值税里的概念

首先我们要明白，一般纳税人和小规模纳税人是增值税里的概念。中国18种税收，只有增值税里规定了纳税人分为一般和小规模。这两者之间的区别和联系，就是指增值税的计算和申报。中国所有的个体工商户或者企业基本上都是增值税纳税人，首当其冲要考虑的就是一般和小规模两种身份。

一般纳税人和小规模纳税人区别与联系

①增值税税率和征收率的区别。这个是最重要的区别。一般纳税人税率依据行业不同为6%、11%、17%，2018年5月1日之后调整为6%、10%、16%。一般商业和工业17%，建筑业、房地产业、交通运输业11%， 其他现代服务业6%。小规模纳税人只有征收率，依据行业不同分为3%和5%。不动产出租或出售，劳务派遣差额征收，征收率为5% 其他征收率为3%。

②申报期限的区别。一般纳税人增值税按月申报，月度结束之后次月的15个工作日内申报。小规模纳税人一般按季申报，季度结束之后次月15个工作日内申报。

③资格登记的区别。新注册的企业或者个体户，一般都会被默认为是小规模纳税人。如果，纳税人想变成一般纳税人，可以主动到税务局申请登记资格；小规模纳税人销售额连续12个月累计销售额超过500万元，就会被强制登记为一般纳税人，这个由不得选择。

④税额计算的区别。一般纳税人可以抵扣进项税，计算方法：应交增值税=销项税－进项税。小规模纳税人不可以抵扣进项税，计算方法：应交增值税=不含税销售收入*征收率。

讲的再好，不如举个例子：一般纳税人购进不含税货物100万元，销售这批货物不含税价格200万元，税率为17%。计算缴纳增值税过程如下：销项税=200*17%=34万，进项税=100*17%=17万，应交增值税=34-17=17万。

小规模纳税人购进不含税货物100万元，销售这批货物200万元，征收率为3%。计算缴纳增值税过程如下：200*3%=6万元。

小规模纳税人和一般纳税人，意味着两者之间规模存在分别。纳税人如何选择一般or小规模，要结合企业的具体情况分析。我之前回答过类似问题，可以看看之前的回答。希望可以对你有所帮助。

文：税里税外～带你了解税收里的那些事

《个人所得税法》第一条第二款规定，非居民纳税义务人是指，在中国境内无住所又不居住或者无住所而在境内居住不满1年的个人（不符合居民纳税人判定标准或条件）。也就是说，非居民纳税义务人，是指习惯性居住地不在中国境内，而且不在中国居住，或者在一个纳税年度内，在中国境内居住不满1年的个人。现实生活中，习惯性居住地不在中国境内的个人，只有外籍人员、华侨或香港、澳门和台湾同胞。因此，非居民纳税义务人，实际上只能是在一个纳税年度中，没有在中国境内居住，或者在中国境内居住不满1年的外籍人员、华侨或香港、澳门、台湾同胞。

中国个人所得税同时实行居民税收管辖权和地域税收管辖权。中国判定居民纳税人同时采用“境内有住所”的住所标准和“境内居住满一年”的时间标准。居民个人：在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满一年，从中国境内和境外取得所得的个人。非居民个人：在中国境内无住所又不居住或者无住所而在境内居住不满一年的但从中国境内取得所得的个人。

这里面需要分析四个概念：一般纳税人、小规模、小微，小型微利

一般纳税人和小规模的区别

一般纳税人采用“销项-进项=应纳税额”的计算方式可以自开专票，特殊有简易计税，但是也可以自开专票。

小规模全面采用简易计税，除了特殊行业，专票只能找税局代开。

小规模和小微的区别

一般纳税人不能享受小微企业的增值税免税政策，增值税小规模纳税人中，如果当月的不含税销售额小于等于3万元或者当季度的不含税销售额小于等于9万元，当月/当季度可以享受小微企业的增值税免税政策。也就是说，是否享受小微企业增值税优惠看当月/当季度，不看其他月份/季度，比如按月计算的：2月超标不享受，3月不超标可以享受，4月超标不享受，5月不超标可以享受。

小微企业和小型微利企业的区别

严格来说，“小微企业”是增值税税收政策里面专业用词，“小型微利企业”是企业所得税里面的专业用词。当然通俗地、广义地来讲，两种都可以叫“小微企业”。

香港居民由“H” “4位年份码（登记年份）” “3位国籍或地区数字码” “9位顺序号” “1位校验码”组成。以港澳居民来往内地通行证、台湾居民来往大陆通行证等为有效身份证明的港、澳、台地区自然人，其纳税人识别号由“所在地区拉丁字母码”首位字母 “4位年份码（登记年份）” “3位国籍或地区数字码” “9位顺序号” “1位校验码”组成。已领取组织机构代码的纳税人税务登记代码为：区域码+国家技术监督部门设定的组织机构代码。国家税务总局下达的纳税人代码为15位，其中：1-2位为省、市代码，3-6位为地区代码，7-8位为经济性质代码，9-10位行业代码，11-15位为各地自设的顺序码。扩展资料已领取组织机构代码的纳税人税务登记代码为：区域码+国家技术监督部门设定的组织机构代码。纳税人识别号纳税人识别号,一律由15位、17位、18或者20位码（字符型）组成，其中：企业、事业单位等组织机构纳税人，以国家质量监督检验检疫总局编制的9位码（其中区分主码位与校验位之间的“－”符省略不打印）并在其前面加挂6位行政区划码共15位码，作为其“纳税人识别号”。国家税务总局下达的纳税人代码为15位，其中：1—2位为省、市代码，3—6位为地区代码，7—8位为经济性质代码，9—10位行业代码，11—15位为各地自设的顺序码。从事生产、经营的外籍、港、澳、台人员税务登记代码为：区域码+相应的有效证件（如护照，香港、澳门、台湾居民往来大陆通行证等）号码。个体工商户税务登记代码为其居民身份证号码。个体工商户和其他缴纳个人所得税的中国公民，以公安部编制的居民身份证18位码为其“纳税人识别号”；对外国人以其国别加护照号码作为其“纳税人识别号”。注意事项：18位纳税人识别号编码规定：凡是与数字混淆的字母，一律不列入编码（编码中不使用这些字母），这些抛弃的字母是IOZSV，所以开票时应注意。

居民和非居民纳税人定义为：在中国境内有住所，或者无住所，而在境内居住满1年的人，属于我国的居民纳税人；在中国境内无住所又不居住，或者无住所而在境内居住不满1年的人，属于我国的非居民纳税人。答案为D

1.是按照国际惯例来划分的，居民纳税人与非居民纳税人在我国负有不同的纳税义务。

2.国际惯例一般按照居住地和是否为我国公民来进行划分居民纳税人和非居民纳税人。

个人意见，仅供参考

指本人只符合中国税收居民条件。即：指只是在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满一年的个人，不是非居民 ，也不是“既是中国税收居民又是其他国家（地区）税收居民 ”。相关介绍根据《关于发布的公告》规定：中国税收居民是指在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满一年的个人。在中国境内有住所是指因户籍、家庭、经济利益关系而在中国境内习惯性居住。在境内居住满一年，是指在一个纳税年度中在中国境内居住365日。临时离境的，不扣减日数。临时离境，是指在一个纳税年度中一次不超过30日或者多次累计不超过90日的离境。值得注意的是，税收居民的判定是以各个国家的国内法规定为基础进行的。当纳税人跨国从事经济活动时，有可能因为有关国家奉行的居民判定标准不同而被两个或两个以上国家的税务当局同时判定为本国居民纳税人。在这种情况下，可能造成该纳税人同时负担两个以上国家的全面纳税义务，造成其税收负担过重。在这种情况下就要根据国际税收协定来关于双重居民身份协调处理的方法来重新判断并协商解决。