个税专项附加扣除怎么算_个人所得税专项扣除是什么意思？

想知道个人所得税专项扣除对自己有什么好处？

专项扣除作用是，抵减综合所得收入额，让个人所得税的纳税基数变小，交的个税变少。

个人所得税专项扣除能让我们少缴纳个人所得税。

那么，这些扣除究竟是怎么样让我们少缴纳的呢？能少缴纳多少税呢？

如果觉得本回答太长，可以看最后的部分的计算，看看我是怎么算出来，全年能少交约5000元税款的。

先从个税汇算清缴公式来看一看，专项扣除在里面的作用是，抵减综合所得收入额，让个人所得税的纳税基数变小，交税变少。

从个税退税公式看，个税专项扣除起到降低个税的作用

2019年个税汇算清缴的公式如下

2019年度汇算应退或应补税额=[(综合所得收入额-60000元-“三险一金”等专项扣除-子女教育等专项附加扣除-依法确定的其他扣除-捐赠)×适用税率-速算扣除数]-2019年已预缴税额

个人所得税是对2019年度的综合所得收入额进行汇算清缴。

我们逐一来解释一下这些名词：综合所得收入额、“三险一金”等专项扣除、子女教育等专项附加扣除、适用税率

综合所得收入额包括：工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得

《中华人民共和国个人所得税法》第二条规定，下列各项个人所得，应当缴纳个人所得税。

（1）工资、薪金所得。

（2）劳务报酬所得。

（3）稿酬所得。

（4）特许权使用费所得。

（5）经营所得。

（6）利息、股息、红利所得。

（7）财产租赁所得。

（8）财产转让所得。

（9）偶然所得。

其中，居民个人取得工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得称为综合所得，按纳税年度合并计算个人所得税，非居民个人取得工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得，按月或者按次分项计算个人所得税。

可见，综合所得收入额指的是居民个人取得工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得这四项所得。

我们大多数人，都是上班族，属于居民个人，就是普通参加工作的职工，不是企业老板。

“三险一金”等专项扣除：按最低基数交社保让你多交个税！

“三险一金”您可以理解为社会保险，包含养老保险、医疗保险、生育保险、住房公积金。

只要您的公司为您上了社保，您个人支出的这部分社保是不用上个人所得税的，因为不在个人所得税的纳税基数里。

我们经常听一些人说，自己的社保基数低，扣的社保少。或者另一些在大型企业的人，说自己别看工资高，社保上的高，扣得多，拿到手的钱少。

比如，以北京市为例，缴费标准如下表。

假设两个同龄人，都是城镇户口，一个人在企业工作，一个人在机关事业单位工作。两个人都是10000元的应发工资。

企业工作的人，按照缴费基数的下限缴纳社保，缴纳养老保险289.04元，缴纳失业保险7.23元，共缴纳296.27元。

机关事业单位工作的人，按照实际水平缴纳社保，缴纳养老保险10000*8%=800元，缴纳失业保险10000*0.2%=20元，共缴纳820元。

这还不算住房公积金的差别，两个人因为社保缴费基数不一样，缴纳的两种社保就相差500多元！占应发工资比例超过5%！

这还仅仅是一个月的差别！社保缴费基数确定后影响一年，那么一年的差别就是6000多元！

6项个税专项附加扣除

1、子女教育支出

子女的教育支出，从子女33周岁开始，到小学、中学……一直到博士毕业，均可以享受这种扣除。

扣除额是，每个子女每月1000元扣除额。有一个子女的，每个月扣除额1000元。有两个子女的，每个月2000元，以此类推。

父母均可以，按照各自50%的额度扣除。比如一个子女，可以父亲每月扣除500元，母亲每月扣除500元，或者由一方每月扣除1000元。

2、继续教育支出

如果是接受境内学历学位教育，每月400元扣除额，最长不超过48个月。

如果是技能人员职业资格继续教育支出或者专业技术人员职业资格继续教育支出，每年3600元扣除额。

3、大病医疗

基本医保相关医药费，除去医保报销后相关的支出，个人自付部分累计超过15000元，在80000元内的，据实扣除。

通俗地讲，据实扣除是有多少扣除多少。

就是说，你在医保外自付部分花了X元，15000＜X＜80000，就扣除X元。

本人医药费，由本人或者配偶扣除。未成年子女医药费，由父母一方扣除。

4、住房贷款利息支出

首套住房贷款利息支出，偿还期240个月之内，每月扣除1000元。

住房必须在中国境内。此项专项扣除不得与房租支出扣除同时享受。

本人未婚：本人扣除。

本人已婚：可选择本人或者配偶扣除。如果本人和配偶在婚前各自首套买房有贷款利息支出的，选择一套房由购买方扣除，或者双方各自扣除自己那套的一半。

5、住房租金支出

在主要工作城市没有住房，租房居住的纳税人可以扣除此项。不同城市的标准不同，每月扣除额是1500，1100，800三档。

住房必须在中国境内。此项专项扣除不得与住房贷款支出扣除同时享受。

本人未婚：本人扣除。

本人已婚：如果本人与配偶的主要工作城市相同，谁承租谁扣除。如果本人与配偶的主要工作城市不相同，分别扣除。

6、赡养老人

有赡养义务的子女，赡养一位及以上60岁以上的父母，或者子女均去世的祖父母、外祖父母的支出。

每月扣除额，独生子女是2000元。

非独生子女，共同扣除2000元额度，但是每人不超过1000元。

关于非独生子女，每月的扣除额可以平均分摊，比如四个子女，每人500元。

或者四个子女约定分摊，但是每个人都不能超过1000元。或者父母指定由谁分摊，也是不能超过1000元。

第四，适用税率

这两个名词有点难懂，是计算个人所得税的两个重要内容。

前面计算出来的是需要上税的收入金额，叫做计税基础。

下面计算个人所得税。

个人所得税=计税基础*适用税率-速算扣除数

其实说了这么多，你可能觉得太麻烦了，直接往下看，马上告诉你，最低能省多少税款？

到底能让我少交多少钱？做好个税专项附加扣除，全年少交约5000元

1、三险一金交的越少，个税越多

以上面我们提出两个应发工资同样是1万元的同龄人为例，一年社保缴纳少6000元，这6000元进入了计税基础，至少要多支付个税6000*3%=180元。

看看，社保如果按最低基数交，要多交个税180元，不划算吧？

2、子女教育等专项附加扣除越多，交税越少，全年少缴税4560元

6项专项附加扣除，一个人最多能同时享受5项。因为住房贷款和住房租金两项不能同时享受。

因为大病医疗是据实扣除，就是有多少就从计税基础中扣除多少，所以这项不算。

其余享受4项专项附加同时享受的话，带来的好处是：减少计税基础7万元！

每月享受的计税基础的减除金额为：子女教育支出2000+赡养老人2000+继续教育400+住房租金1500=5900元。

每年可减少个税的计税基础=5900*12=70800元。

按照个税最低税率3%的交税档次计算，36000元为3%税率，其余34800元为10%税率，全年可以少交个税：4560元！

36000*3%+34800*10%=4560元。

结论：做好专项附加扣除，全年少交约5000元个税

所以，个税的各类扣除项对个人非常有用！全部符合条件的话，可以节省约5000元税款！

你要不要呢？

提高个人所得税起征点，是富于民的重要举措，会有更多的中低收入群体被纳入免税范围。

个人所得税专项附加扣除暂行办法比较复杂，但总之是惠民政策，只要公平合理就可以了。

我们接触的最多就是每个月的工资收入扣个人所得税问题，要懂得工资薪金个人所得税的扣除项目计算基础知识。

《中华人民共和国个人所得税法》第六条 应纳税所得额的计算：（一）居民个人的综合所得，以每一纳税年度的收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额，为应纳税所得额。 上述条款的个人所得税扣除包括：

1、每月固定扣除费用5000元，每年60000元。也就是说我国现在规定的个税起征点为5000元，即在工资收入达到了5000元后，对于超过的部分才会依法征收个人所得税。

2、专项扣除，包括单位和居民个人按照国家规定的范围和标准缴纳的基本养老保险、基本医疗保险、失业保险等社会保险费和住房公积金等；

3、专项附加扣除，包括子女教育（每月1000元）、继续教育（每月400元）、大病医疗（每年个人负担医药费用超过15000元以上至75000元部分可据实扣除）、住房贷款利息或者住房租金（两者选其一，可每月定额扣除1000元住房贷款利息或根据所在工作城市不同，按照每月12000元、1000元、800元的标准定额扣除住房租金）、赡养老人（独生子女定额每月扣除2000元赡养费；非独生子女可与其兄弟姐妹分摊每月2000元扣除额度，可约定或平均分摊）等六项支出，纳税人根据自己的实际情况进行申报扣除，进一步减轻个税税负。

4、规定的一些其他扣除：包括按照国家规定缴付的年金；购买符合规定的商业健康保险；符合条件的职务科技成果转化收入中给予科技人员的现金奖励等。

个人所得税专项附加扣除暂行办法实施以后，我们的六项专项附加扣除内容得以彻底落地：子女教育，大病医疗，继续教育房租支出，贷款利息支出，赡养老人支出。

具体如何操作，成了大家广泛关注的问题。于是国家税务局发布了《个人所得税专项附加扣除操作办法（试行）》。

比如大家关注的起始时间：子女教育是从子女上学的当月起开始专项附加扣除；房租、住房贷款利息也都是从租房或者偿还贷款的当月起开始专项附加扣除；赡养老人则是从老人满60岁的当月起专项附加扣除。

还有留存资料问题，主要留存这样的资料：

子女在境外接受教育的，应当留存境外学校录取通知书、留学签证等境外教育佐证资料。

住房贷款合同、贷款还款支出凭证等资料。

纳税人接受技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育的，应当留存职业资格相关证书等资料。

住房租赁合同或协议等资料。

约定或指定分摊的书面分摊协议等资料。

大病患者医药服务收费及医保报销相关票据原件或复印件，或者医疗保障部门出具的纳税年度医药费用清单等资料。

关于赡养老人的扣除额问题，个人所得税专项附加扣除暂行办法是这么说的：

纳税人赡养一位及以上被赡养人的赡养支出，统一按照以下标准定额扣除：

（一）纳税人为独生子女的，按照每月2000元的标准定额扣除；

（二）纳税人为非独生子女的，由其与兄弟姐妹分摊每月2000元的扣除额度，每人分摊的额度不能超过每月1000元。

可以扣除的标准应当是到达60岁的老人，而且不管是一位还是以上，最多理论上应该是四人，祖父母和外祖父母（前提是他们的孩子全部去世），都可以享受每月最高2000元的标准定额扣除。

非独生子女按照最高1000元的标准进行分摊。也就是说如果是两个子女的话，就不需要所谓的协议了，因为每人最高1000元，最低也是1000元，主要适合三个子女及以上的家庭。

还有一些人有疑问，如果只有一个子女在世了，怎么约定分担比例呢？

实际上一个子女就是法定意义上的独生子女，由于我们的独生子女专项附加扣除，不需要提供独生子女证。是以个人诚信申报为准，大家大可以自己申报。只有出现逻辑冲突的时候，也就是说同一个老人，有两个以上纳税申报人申请为他们专项附加扣除的时候，税务部门才会审核。如果查出问题，就会出现惩罚了。

随便用个老人身份证号可不可以呢？这就是个人诚信和道德问题了，因为不知道税务部门会不会对公安系统的信息进行核对。至少初次申报时，目前是可以。估计随着我们公民信息系统的完善，到我们的子孙辈是不可以了。

其实如果我们有疑问，还可以拨打当地的12366电话咨询。总之，这次个人所得税专项附加扣除是对于所有人的大利好呢。

除非，我们每月就是一点工资，没有其他劳务费、稿酬、特许权使用等综合收入，而且到手工资低于5000元，也没有年终奖或各种奖金、加班费，这种情况才不需要申报个人所得税专项附加扣除办法。