有限责任公司股东转让股份_如何办理公司股权转让？

这个问题其实可以查《股权转让所得个人所得税管理办法（试行）》的公告(国家税务总局公告2014年第67号)，里面都有相关条款可以查到。

下面坤鹏论根据公告，就大家可能关心的几个问题解答一下。

1.股权转让要不要缴税？

答案是要，双方就转让金额分别缴纳0.05%的印花税；如果是溢价转让，转让方以股权转让收入减除股权原值和合理费用后的余额为应纳税所得额，按“财产转让所得”缴纳个人所得税。

2.转让金额与实际股权价值小很多很多可不可以？

《股权转让所得个人所得税管理办法（试行）》中有这样的条款：

第十一条 符合下列情形之一的，主管税务机关可以核定股权转让收入:

（一）申报的股权转让收入明显偏低且无正当理由的；

（二）未按照规定期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的；

（三）转让方无法提供或拒不提供股权转让收入的有关资料；

（四）其他应核定股权转让收入的情形。

第十二条 符合下列情形之一，视为股权转让收入明显偏低:

（一）申报的股权转让收入低于股权对应的净资产份额的。其中，被投资企业拥有土地使用权、房屋、房地产企业未销售房产、知识产权、探矿权、采矿权、股权等资产的，申报的股权转让收入低于股权对应的净资产公允价值份额的；

（二）申报的股权转让收入低于初始投资成本或低于取得该股权所支付的价款及相关税费的；

（三）申报的股权转让收入低于相同或类似条件下同一企业同一股东或其他股东股权转让收入的；

（四）申报的股权转让收入低于相同或类似条件下同类行业的企业股权转让收入的；

（五）不具合理性的无偿让渡股权或股份；

（六）主管税务机关认定的其他情形。

这种行为是文件明确列举的股权转让收入明显偏低，主管税务机关会重新核定股权转让收入。

3.税务机关怎么来核定呢？

第十四条 主管税务机关应依次按照下列方法核定股权转让收入:

（一）净资产核定法

股权转让收入按照每股净资产或股权对应的净资产份额核定。

被投资企业的土地使用权、房屋、房地产企业未销售房产、知识产权、探矿权、采矿权、股权等资产占企业总资产比例超过20%的，主管税务机关可参照纳税人提供的具有法定资质的中介机构出具的资产评估报告核定股权转让收入。

6个月内再次发生股权转让且被投资企业净资产未发生重大变化的，主管税务机关可参照上一次股权转让时被投资企业的资产评估报告核定此次股权转让收入。

（二）类比法

参照相同或类似条件下同一企业同一股东或其他股东股权转让收入核定；

参照相同或类似条件下同类行业企业股权转让收入核定。

（三）其他合理方法

主管税务机关采用以上方法核定股权转让收入存在困难的，可以采取其他合理方法核定。

也就是说，起码价格要与股权对应的公司净资产份额一致。注意第三种方法，相信我，你不会喜欢的。如果是核定与净资产一致，要不要交个人所得税得看公司经营情况，如果是累计亏损状态，每股净资产已经低于每股原值，自然不用交了，刚好相等也不用交。如果公司经营得好，算出来是溢价转让，那就得交相应的个人所得税了。注意，不交不等于不申报。

4.如果0元转让需要缴税吗（相当与赠予）？需要按什么金额缴税？

第三条 本办法所称股权转让是指个人将股权转让给其他个人或法人的行为，包括以下情形：

（一）出售股权；

（二）公司回购股权；

（三）发行人首次公开发行新股时，被投资企业股东将其持有的股份以公开发行方式一并向投资者发售；

（四）股权被司法或行政机关强制过户；

（五）以股权对外投资或进行其他非货币性交易；

（六）以股权抵偿债务；

（七）其他股权转移行为。

在实际操作中，一般把赠予看做第七种类型，但是，送出去的人无论怎么核定价格，实际上没有任何收益，个人所得税是交不了的。

但是，受赠予方接受股权，是否要就作为收入缴纳个人所得税，目前相关规定是真空状态，据说，一些地区是对比受赠房屋要收取个人所得税的。

也有说，赠与是属于其他转让形式，除了直系亲属和兄弟姐妹的赠与，均可以认为转让价格偏低，对出让方核定征收个人所得税。

当然，最稳妥的办法还是去直接咨询当地税务机关。

股权转让是指出让人让渡自己的股份，受让人支付相应价款并取得股东权的民事法律行为，股权转让是股东享有的 一项法定权利。同时，股权转让也需遵埘相应程序，根据我国 《公司法》第七十一条的规定，有限责任公司的股东之间可以相互转让其全部或者部分股权。股东向胶东以外的人转让股权, 应当经其他股东过半数同意。也就是说，股权转让分为对内转让和对外转让两种，程序也有所不同，受让人为公司原有股东 时，可自由转让；受让人为股东之外的第三人的，需得到其他 股东半数以上同意方能转让，否则将由异议股东行使购买权。

转让的问题比较明确，有两种方式：内部转让和外部转让。但是在内部转让中还有一种特殊情况就是回购，也就是公司收购股东手中持有的股份，这虽然发生在内部但也是比较特殊的一种类型。

内部转让按照目前《公司法》的规定，没有太多的限制，至于转让的份额、条件、价款只要双方自己达成一致意见签署协议并办理变更登记即可。但是特殊的情况就是按照《公司法》的规定，在符合法定特殊条件情况时股东可以要求公司回购自己的股权，这种本质上也是一种转让，最特殊的就是《公司法解释二》当中规定的，在股东提起解散之诉时，在不违反法律规定的情况下，可以收购股东的股权。

外部转让的规定比较多，但是核心思想就是同等条件下、优先购买权。简单地说就是外部转让时，其他股东不同意的应当购买转让方的股权，既不同意转让又不同意收购的，那么视为同意转让方出让自己手中的股权，在同等条件下，其他股东享有优先购买权。

这么规定的本意在于保证有限责任公司内部的人合性关系不被破坏。

公司股东转让自己的股权，有法定程序，不可以随意转让！公司股东退出有两种途径：法定股权转让和法定减资（认缴未实缴）！

一、法定股权转让

1、公司法的相关规定

股东预转让其所持股权的，公司其他股东有优先认购权，其他股东放弃收购权的，可以向其他自然人活着法人转让所持股权！

2、股权转让登记机关

股权转让登记机关为公司主管工商行政管理机关！

3、股权转让所需资料和流程

关于股东会决议；股权变更公司章程修正案；股权转让协议；申请书（工商局范本）；经办人委托书；相关人员身份证复印件等，以当地工商部门的要求和规范为准！

特别提示：股东一般不需要到场签字，不需要提供身份证原件！从2019年3月1日开始，各省陆续推出手机APP实名认证系统，相关股东和经办人员可以登录APP实名认证和授权相关事项，非常方面！

向主管工商行政管理机关提交上述资料，大约30分钟即可办结股权转让手续！

4、股权转让的涉税事项

股权发生转让登记后，携带上述转让资料到主管税务机关登记新的股东信息。现行中小企业在认缴制下，股东没有实缴。且公司资产没有增值情况下，发生股权转让多以0元价格转让。股权买卖双方缴纳认缴金额5/万的印花税，有减半征收优惠的地区，实际征收率2.5/万。

二、法定减资（认缴未实缴）

现实生活中，确有股东想退出公司的生产经营且不再做股东的，但是其他股东一不接受股东转让，二不同意股权转让给第三方的处处阻挠。笔者建议可将公司注册资本变小，趋近于0！俗称“缩股”！前提是公司没有相关债务！

已经按照认缴义务出资的股东，切不可拿着公司等额资金玩消失，这种行为不是股东退出的合法途径！这是侵占公司财产的犯罪行为！

三、综述

股权转让有法定程序，相关股东需要按照规范处理！股东之间有分歧的，以沟通协商为主！股权转让的流程本身比较简便，注意细节即可！