什么情况下会产生个人所得税_什么情况下个税可以免缴，注意什么？

谢谢邀请。

这种情况确有发生。下面具体说说。

1. 什么叫“被入职”。

本次税改前，自然人纳税人的纳税信息没有全国联网。这次在全国联网后，个人的受雇信息就会出现在“任职受雇信息”中。如果出现了与本人没有关系的单位，那这种情况就是“被入职”。

2. 为什么会出现“被入职”。

出现“被入职”的情况，要考虑个人信息被冒用的可能。过去，有个别不法企业利用纳税信息没有联网的漏洞，冒用他人信息，通过虚报人头，虚报工资的方法偷逃企业所得税。还有一些企业会非法获取残疾人信息，来享受税收相关优惠和免除政策。

3. 如何解决“被入职”。

（1） 填报信息时只需选择自己目前任职的单位为扣缴义务人，仔细确认与相关企业是否有过任职关系或资金往来；

（2） 如果没有任何往来，怀疑身份信息被盗用，则可以在APP上选择在线申诉，在个人所得税APP中的“任职受雇信息”一栏里，只要点开单位相关信息，就可在界面右上角看到“申诉”两个字，纳税人进入后写明申诉原因等，即可在线提交申述；

（3）在各种场合都要注意个人信息安全保护。

可以免缴个税的情况，整理了33个免征个税的项目，请收藏备用。

1. 省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金；

2. 国债、地方政府债券利息和国家发行的金融债券利息；

3. 按国家统一规定发给的补贴、津贴；

4. 福利费（生活补助费）、抚恤金、救济金（生活困难补助费）；

5. 保险赔款；

6. 军人的转业费、复员费；

7. 按国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、离退休工资、离休生活补助费；

8. 对达到离休、退休年龄，但确因工作需要，适当延长离休、退休年龄的高级专家，其在延长离休、退休期间的工资、薪金所得，视同退休工资、离休工资免征个人所得税；

9. 符合条件的见义勇为者的奖金或奖品，经主管税务机关核准，免征个人所得税；

10. 个人举报、协查各种违法、犯罪行为而获得的奖金；

11. 对居民储蓄存款利息，对证券市场个人投资者取得的证券交易结算资金利息所得，暂免征收个人所得税；

12. 储蓄机构内从事代扣代缴工作的办税人员取得的扣缴利息税手续费所得，个人办理代扣代缴税款手续，按规定取得的扣缴手续费，免征个人所得税；

13. 企业和个人按照省级以上人民政府规定的比例缴付的住房公积金、医疗保险金、基本养老保险金、失业保险金，允许在个人应纳税所得额中扣除；

14. 生育妇女按照县级以上人民政府根据国家有关规定制定的生育保险办法，取得的生育津贴、生育医疗费或其他属于生育保险性质的津贴、补贴；

15. 对工伤职工及其近亲属按照《工伤保险条例》规定取得的工伤保险待遇；

16. 对个体工商户或个人，以及个人独资企业和合伙企业从事种植业、养殖业、饲养业和捕捞业（以下简称“四业”），取得的“四业”所得暂不征收个人所得税；

17. 个人转让自用达5年以上并且是唯一的家庭居住用房取得的所得；

18. 对个人投资者从投保基金公司取得的行政和解金；

19. 股权分置改革中非流通股股东通过对价方式向流通股股东支付的股份、现金等收入；

20. 对个人转让上市公司股票、全国中小企业股份转让系统挂牌公司非原始股（2018.11.1）取得的所得暂免；

21. 股息红利差别化个人所得税政策——个人从上市公司、全国中小企业股份转让系统挂牌公司处取得的股息红利：

22. 个人取得的下列中奖所得，暂免征收个人所得税：

a.单张有奖发票奖金所得不超过800元（含800元）的，暂免征收个人所得税；个人取得单张有奖发票奖金所得超过800元的，应全额按照个人所得税法规定的“偶然所得”目征收个人所得税。

b.购买社会福利有奖募捐奖券、体育彩票一次中奖收入不超过10000元的暂免征收个人所得税，对一次中奖收入超过10000元的，应按税法规定全额征税。

23. 对被拆迁人按规定的标准取得的拆迁补偿款（含因棚户区改造而取得的拆迁补偿款），免征个人所得税；

24. 乡镇企业的职工和农民取得的青苗补偿费，暂不征收个税；

25. 自2018年1月1日至2020年12月31日，对易地扶贫搬迁贫困人口按规定取得的住房建设补助资金、拆旧复垦奖励资金等与易地扶贫搬迁相关的货币化补偿和易地扶贫搬迁安置住房（以下简称安置住房），免征；

26. 对个人按《廉租住房保障办法》规定取得的廉租住房货币补贴，免征个人所得税；对于所在单位以廉租住房名义发放的不符合规定的补贴，应征收个人所得税；

27. 外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利所得；

28. 凡符合规定条件的外籍专家取得的工资、薪金所得可免征个人所得税；

29. 依照有关法律规定应予免税的各国驻华使馆、领事馆的外交代表、领事官员和其他人员的所得；

30. 中国政府参加的国际公约、签订的协议中规定免税的所得；

31. 对由亚洲开发银行支付给我国公民或国民（包括为亚行执行任务的专家）的薪金和津贴，凡经亚洲开发银行确认这些人员为亚洲开发银行雇员或执行项目专家的，其取得的符合我国税法规定的有关薪金和津贴等报酬，免征个人所得税；

32. 自原油期货对外开放之日起，对境外个人投资者投资中国境内原油期货取得的所得，三年内暂免征收个人所得税；

33. 对受北京冬奥组委邀请的，在北京2022年冬奥会、冬残奥会、测试赛期间临时来华，从事奧运相关工作的外籍顾问以及裁判员等外籍技术官员取得的由北京冬奥组委、测试赛赛事组委会支付的劳务报酬免征个人所得税。

一个问题一个问题解答。

1、确实有人申报，事实上税务机关在平时的数据搜集中是可以掌握到大部分人的收入情况的，尤其是对工资薪金这一块。所以每年3月底前会通知公司财务人员提醒达到标准的人去申报。申报可以在网上自行申报，也可以委托财务人员代为申报。

2、会否额外扣税的问题。这个问题比较复杂。申报时要求填写的数据项挺多的，包括各种收入情况。具体会否再扣税取决于纳税人在去年一年中是否已就应申报的收入都全部申报纳税。有一种情况下一定会要求补税：即一个人在几处取得工资薪金，但各个公司或代扣缴单位只就其自己发放的部分代扣税款，那么在年终申报时就应当将几处的工资薪金合并申报并补扣税款，因为这种情况下往往会导致税率级别上升。P.S. 事实上世界各国都有要求纳税人就其全年收入进行自行申报的规定。美国在每年4月份进行。自行申报并不只是为了摸底掌握数据，也可以就其全年收入应缴的个税重新计算，多退少补。这是有意义的。尤其是在综合扣除的情况下，每个月的申报相当于一种预申报，全年的自行申报相当于汇算清缴。

税务机关是不会提供个人所得税发票的，在需要证明的情况下会提供个人所得税完税证明，发票是缴税完税的凭证，而个人所得税本身就是税收，税收是不会二次征税的，所以没有发票。 根据《关于将个人所得税<税收完税证明>调整为<纳税记录>有关事项的公告》第二条 纳税人2019年1月1日以后取得应税所得并由扣缴义务人向税务机关办理了全员全额扣缴申报，或根据税法规定自行向税务机关办理纳税申报的，不论是否实际缴纳税款，均可以申请开具《纳税记录》。 第四条 纳税人可以委托他人持下列证件和资料到办税服务厅代为开具个人所得税《纳税记录》： （一）委托人及受托人有效身份证件原件； （二）委托人书面授权资料。

无论有无单位，都可以进行个人所得税的汇算清缴。

平常预缴个税，汇算清缴才有可能退税

只要平常正常进行个税申报和预缴个税，是有可能在个税的汇算清缴期间，获得退税的。

是否获得退税，要看平常个税是否比实际预缴的多。下列情形可能会退税：

1、平常有个税预缴，但6项专项附加扣除平常未扣除，汇算清缴时才扣除。

2、平常个税预缴时，个税税率较高，但汇算清缴时税率低。

比如劳务收入，其个税预缴的最低税率为20%（比如应纳税所得额为0—2万），但在汇算清缴时，年综合所得（比如低于30万）的适用税率低于20%，这个时候就有退税。

3、平常个税预缴时，5000元/月的费用扣除额和6项专项附加扣除均未扣除，这些扣除在汇算清缴时才进行扣除。

这个在保险行业的营销员具有代表性。保险营销员的佣金收入（扣除40%的成本）按劳务所得进行个税的预扣预缴，在其平常个税预扣预缴时，不进行5000元/月的费用（因佣金不是工资，工资才预先扣除）和专项附加的扣除，所以预缴的个税高。在汇算清缴时，才扣除6万元的费用和专项附加扣除。此时，保险营销员因平常个税预缴多，汇算清缴时可能退税也多。

如果平常未有个税的预缴，汇算清缴是无税可退的。

当然，这个情况下，也可以进行汇算清缴。

注意的事项

1、汇算清缴的时间是3.1—6.30。个体工商户、个人独资企业主等取得经营所得的，汇算清缴的时间为1.1—3.31。

2、及时进行6项专项附加扣除的填写和信息维护。

3、个税app的银行卡等相关信息填写准确。

4、不要为了退税，填写虚假信息，以免补税罚款和影响信用。

5、熟悉个税app的使用。

暂这些，欢迎补充。