增值税起征点包含免税收入吗_增值税一般纳税人纳税是否有起征点？

这个问答犹豫再三，现实工作中太多的个体户不重视会计核算和注意规范纳税申报！其中的风险可想而知，多是在出现违法事项才来补救！希望通过该问答，让更多的个体户提高会计核算与纳税申报的风险意识！

一、个体户涉及的主要税种

1、增值税；2、增值税附加：城建税、教育费附加、地方教育费附加；3、个人所得税

二、个体户的申报缴纳方式

一)、定额征收

1、个体工商户先开立个人储蓄账户，签署《委托代扣税款协议书》，办理储蓄扣税业务。

2、办理储蓄扣税业务后，由税务机关定期将纳税人存款账户中的税款划转。

3、无需自行申报定额内税款。

特别提示：有税款的期间，请于次季度首月15日前，往卡里存入足额税款。本提示依据太多粗心的个体户业户！

二)、查账征收

无论是增值税一般纳税人还是小规模纳税人，查账征收必须建立健全财务核算体系，定期（季或月，年终汇算）申报纳税义务！申报是汇报自已的纳税义务情况，没有业务零申报，有业务据实申报。

三、综述

再次提示：请个体户加强会计核算和纳税风险意识！篇幅有限，个体户相关最新起征点、免减税优惠、个人所得税经营所得等知识点，请主动咨询专业人士！个体户群体量大，税法普及率最低的纳税人群体。依法纳税，诚信经营是生存和发展的根本保障！

增值税起征点的规定适用于增值税小规模纳税人的个体工商户和其他纳税人。根据《营业税改征增值税试点实施办法 》第四十九规定，个人发生应税行为的销售额未达到增值税起征点的，免征增值税；达到起征点的，全额计算缴纳增值税。增值税起征点不适用于认定为一般纳税人的个体工商户。对增值税小规模纳税人中月销售额未达到2万元的企业或非企业性单位，免征增值税。2017年12月31日前，对月销售额2万元(含本数)至3万元的增值税小规模纳税人，免征增值税。扩展资料主管税务机关有权按照下列顺序确定销售额：(一) 按照纳税人最近时期销售同类服务、无形资产或者不动产的平均价格确定。(二) 按照其他纳税人最近时期销售同类服务、无形资产或者不动产的平均价格确定。(三) 按照组成计税价格确定。组成计税价格的公式为：组成计税价格=成本×(1+成本利润率)，成本利润率由国家税务总局确定。

降低企业的增值税和企业所得税，是每一位企业经营者所会面对的问题。

这是其实是两个问题，这是两个完全不同的税种，对企业的利润影响也完全不一样。

降低企业应交增值税对利润的影响。

首先，我们知道增值税是一个价外税，增值税其实对我们的成本没有影响，也不影响利润，真正影响利润的是上缴增值税后，需要再缴纳附加税，附加税对利润是有影响的。

我们用案例来说明，为简单计算，我们假设增值税税率为10%。

购入水泥1吨，含税价500元/吨。

将购入的1吨水泥出售，含税价600元/吨。

大家是不是认识，这里我们是赚了100元利润。

实际并不是。

案例

这一张图，我们可以看到，我们赚到的100元里面，属于我们的利润为90.91元，而余下的9.09元，是要上交到税务局的增值税。

同时，在上交增值税的时候，税务会要求我们上交三项附加税，这三项我按10%进行综合计算的（城建税根据公司所在地的城建规模不同，税率不一样，这分7%、5%、1%三种档位），这里我们再上交了0.91元，最终，我们的利润总额为90元整。

这90元，就是我们计算企业所得税的依据了，上交22.5元（企业所得税率25%），最终我们的净利润是67.5元。

从案例我们看到，就增值税而言，影响利润的是附加税。

附加税是由应交增值税计算的。

应交增值税=销售税额-进项税额

这里能影响应交增值税的，就是进项税额了。

那么，我们企业只要取得足够的进项税额，应交增值税就少，从而附加税也就少了。

进项税额，来自于增值税专用发票。

这就要求我们企业去多取得增值税专用发票，并且，取得的增值税专用发票的税率越高越好。

降低企业所得税

企业所得税=利润总额 X 适用税率

从公式我们就知道，乘号的两边都影响最终的结果。

• 适用税率的影响

首先，适用税率目前主要有25%、15%两档。

15%是优惠税率，这需要企业满足一点的条件，比如，西部大开发企业、高新技术企业，企业只有能达到这条件，就可以享受这税率。

• 利润总额的影响

不能达到，就只有从利润总额入手了。

利润总额来源于营业的经营利润，而经营利润需要能过去税务的审查，如果企业的成本不符合税务要求，就可能会增长企业所得税。

比如：我们外购的材料，如果对方告诉你，不开发票，我们可以给你优惠50元/吨，假设你购入了10吨，单价从1050元/吨降低到了1000元/吨，交易过程，企业节约了500元。

但税务不认可未取得发票的材料作为成本依据，那么这1000X10=10000元的材料要全部从成本里调出，那就将增长企业10000元的利润。

增加的应交企业所得税=10000X25%=2500元。

企业表面上赚到了500元，但企业所得税增加了2500元，最终造成利润减少2000元。

这说明，企业要想降低企业所得税可以从下面做：

1.成本、费用的取得真实有效。

2.正确使用税前扣除标准。

税前扣除对业务招待费的要求是不超过营业收入的0.5%，按发生额的60%。

税前扣除对职业福利费的要求是工资薪金的14%

税前扣除对广告宣传费的要求是营业收入的15%-30%等

3.研发支出的加计扣除。

总结

1.增值税本身不影响利润，影响利润的是缴纳增值税的时上缴的附加税。

2.企业所得税是根据公司盈利按适用的税率来上缴的，我们要努力的方向一方面是从适合税率上努力，争取能获得优惠税率，另一方面按要求在规定范围内核算相当费用。

#理财大赛第三季#

一、免税收入要交水利基金。出口企业，免增值税，但要按照免抵税额比例计算缴纳地税，其中包括水利基金。二、水利建设基金免缴范围1、未达到增值税、营业税起征点的生产经营单位和个体工商户；2、国家规定免征增值税、营业税的生产经营收入；3、驻湘军工企业（不含已核发了工商营业执照的军转民企业）销售军工产品收入；4、国防工程、防洪工程（不含经营服务性配套设施建设）、孤儿院、敬老院建设用地；5、国家规定的其他免征情形。