股权转让受让方个人所得税_股权转让该交多少税？

这个问题提法有点问题，首先法人与自然人是有区别的。关于股权转让，第一要看被转让方是公司股东还是自然人股东，如果是公司股东，如果有转让收益，应作为所被转让公司的转让收益，计入投资收益。如果该项所得与公司其他所得综合按税法计算有应纳税所得额，则应缴纳企业所得税。如果应纳税所得额为零或负数，则不用缴纳企业所得税。如果是个人股东，只要这笔股权有转让所得，就应按20%缴纳股权转让所得个人所得税。另外还应缴纳印花税。另外股权转让中，如果涉及土地、房屋权属转让的，还应缴纳契税。

特别提醒：个人股东股权转让不需缴纳增值税，非上市公司股东股权转让不需缴纳增值税。公司股东转让上市公司股权需按金融商品转让缴纳增值税。

补充说明一种特例：就是如果被转让的股权是境外非居民企业的股权，则按20的税率对转让所得减半征收非居民企业所得税。如果与我国签订了税收优惠协定的国家或优惠安排的地区（如中国香港）减按5%的税率征收非居民企业所得税。

可以选择注资这样应该不用上税了，就是有新股东给公司企业注资成新股东。

一、自然人转让股权涉及的税金

自然人转股主要涉及的税金是印花税和个人所得税，如果是企业转股那还会涉及企业所得税、增值税、附加税等税金，这篇文章咱们只说自然人转股。

在说具体的税款前，先说一个实际操作中的小提示在转股时，税务部门可能要你提供当初公司成立时缴纳的注册资金印花税的证明这个是在注册资金到位时，向税务局主动申报的。税率为 0.5‰，看你单位有没有申报，如果没申报，可能就要有滞纳金和罚款了

下面开始说自然人股权转让所涉及的税款。

（一）印花税

先看一下什么是印花税？

印花税是一种行为税，只要纳税人书立、领受《中华人民共和国印花税暂行条例》列举的应税凭证，就需要贴花。印花税有13个税目，每种税目间的税率不同，下面是不同税目所对应的不同税率，先从整体上有个概念，方便下边理解。

然后，再看一下自然人股权转让属于哪个范畴和税率？

根据规定，股权转让所立的书据属于“产权转移书据”税目中“财产所有权”转移书据的征税范围。也就是上图中红字标注的项目。产权转移书据的税率为：所载金额万分之五贴花。

又根据下面这个政策，2019年1月1日至2021年12月31日印花税是减半征收的。

财税〔2019〕13号明确自2019年1月1日至2021年12月31日，省、自治区、直辖市人民政府对增值税小规模纳税人可以在50%的税额幅度内减征资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。

这个政策各地方税务局基本都执行了，具体可以查一下当地的政策，下面是河北省的政策

河北省财政厅 河北省税务局关于增值税小规模纳税人有关税收政策的通知，冀财税[2019]6号 2019-1-30

各市(含定州、辛集市)、县(市、区)财政局、税务局，雄安新区管委会:

为贯彻落实党中央国务院更大规模减税降费决策部署，按照财政部、税务总局《关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》(财税[2019]13号)规定，经省政府同意，对增值税小规模纳税人按照50%的税额幅度减征资源税(不含水资源税)、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税(不含证券交易印花税)、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。

本通知执行期限为2019年1月1日至2021年12月31日。

这个政策同样适用于自然人，即自然人股权转让，可以享受股权转让印花税减半优惠，不论股权转让协议对方是个人、增值税小规模纳税人还是增值税一般纳税人。

最后，看一下谁交税？印花税和其他税种是不一样的，印花税是由两方或两方以上当事人各方都要缴纳印花税。即，股权转让双方都要缴纳印花税。

下面咱们举个例子看一下：

某财税公司注册资本1000万，自然人A持有800万股权，占股80%，A决定将持有的股权，以805万出让给自然人C。

那么自然人A和自然人C每人应交印花税=(805万 X 0.5‰)/2=2012.5元。

下面是印花税的完税凭证，大家可以了解下。

（二）个人所得税

首先，先看一下具体的税目和税率。

根据个人所得税法规定，转让股权所得属于财产转让所得应税项目，应按照20%的税率计征个人所得税。

然后，再看一下税款计算的问题

个人转让股权，以股权转让收入减除股权原值和合理费用后的余额为，应纳税所得额。

即：

应纳税额=应纳税所得额 X 适用税率=（股权转让收入-股权原值-合理费用）X20%

这里的合理费用指的是转股时按规定支付的有关税费，包括股权转让时发生的增值税、印花税、城建税、附加税、资产评估费、中介服务费等等。

最后，举个例子看一下

某财税公司注册资本1000万，自然人A持有800万股权，占股80%，A决定将持有的股权，以805万出让给自然人C。

那么自然人 A 应交个税为：

应纳税额=应纳税所得额 X 适用税率=（股权转让收入-股权原值-合理费用）X20%=（805万-800万-2012.5） X 20%=9597.5元

这里特别说一下，2012.5元是股权转让的印花税，只可以扣除自然人A 所交的印花税，不可以扣除C 所交的印花税，因为纳税主体不一样。

下面的完税凭证，大家了解下。

二、自然人转让股权公司的账务处理

账务处理相对来说，还是挺简单的，还是以上述的案例为例

发生股权转让，公司的账务处理：

借：实收资本——原股东A

贷：实收资本——新股东C

有人说，交的印花税、个税怎么记账？这里想说的是，财务人一定要分清自己做账的主体是谁，作为公司，公司是不用对股东的收支进行处理的，可能在实务中，股权变更是公司内部的人进行处理的，所有的支出也是公司支付，那可以：

借：其他应收款--X股东

贷：库存现金/银行存款

好了，自然人转让股权的相关税务和账务如何处理都跟大家说完了，不知道大家是否有收获呢?

个人股权转让所得个人所得税，以股权转让方为纳税人，以受让方为扣缴义务人。受让方无论是企业还是个人，均应按个人所得税法规定认真履行扣缴税款义务。

自然人股东转让股权，获得的收益，征收20%的个人得税。纳税义务确立和计算如下:

1、计算公式和知识点

股权转让个人所得税应纳税额=（出售股权总价-取得该股权的实际成本）✘20%

出售股权总价款，依据公允价值确定，税务机以转让实点，资产负债表载明的所有者权益确定，转让价款明显低于公允价值的，以公允价值为准！

取得该股权的实际成本，实际工作中依照该股份实际投入的实收资本确定！

2、例:

黑某2016年3月实缴100万元取得甲公司20%的股权，2018年6月甲企业资产负债表显示20%股权股东权益80万元，同期白某向黑某支付110万元对价，取得该20%的股权。

3、上例个税计算

股权转让个人所得税应纳税额=（出售股权总价-取得该股权的实际成本）✘20%=（110-100）✘20%=2万元

如果白某出价80万购买股权的

股权转让个人所得税应纳税额=（出售股权总价-取得该股权的实际成本）✘20%=（80-100）✘20%=0万元

4、个人所得税的缴纳

纳税义务人:出售方黑某

在变更股权时，银行卡扣徼！

感谢邀请，我们公司遇到一个这样的情况，首先股权转让你去工商变更的时候，不管你是否取得价款你先要在工商局教税务，在取得股权转让增值性收益时，对于增值部分要缴纳个人所得税，如果说股权转让与你当初投资的金额相同的话，就不用交个人所得税。希望对你有帮助！

换个思路回答问题。

股权转让，有收益的一方交税。

那么，股权转让正常要交20%的个税，怎么才能节税呢？

可以在税收洼地先注册一个个人独资企业，申请核定征收。

将原来个人持股改为此个人独资企业持股，这样仅需4%左右的个税就可以了。

一、当转让方是个人

如果转让方是个人，要交纳个人所得税，按照20%缴纳。

二、当转让方是公司

如果转让方是公司，则需要涉及的税费较多，详见参考资料《公司股权转让的税费处理》。具体如下:

(一)内资企业转让股权涉及的税种公司将股权转让给某公司，该股权转让所得，将涉及到企业所得税、营业税、契税、印花税等相关问题：

1、企业所得税

(1)企业在一般的股权(包括转让股票或股份)买卖中，应按《国家税务总局关于企业股权投资业务若干所得税问题的通知》(国税发(2000)118号，废止)有关规定执行。股权转让人应分享的被投资方累计未分配利润或累计盈余公积金应确认为股权转让所得，不得确认为股息性质的所得。

(2)企业进行清算或转让全资子公司以及持股95%以上的企业时，应按《国家税务总局关于印发<企业改组改制中若干所得税业务问题的暂行规定>的通知》(国税发(1998)97号，废止)的有关规定执行。投资方应分享的被投资方累计未分配利润和累计盈余公积应确认为投资方股息性质的所得。为避免对税后利润重复征税，影响企业改组活动，在计算投资方的股权转让所得时，允许从转让收入中减除上述股息性质的所得。

(3)按照《国家税务总局关于执行<企业会计制度>需要明确的有关所得税问题的通知》(国税发(2003)45号)第三条规定，企业已提取减值、跌价或坏帐准备的资产，如果有关准备在申报纳税时已调增应纳税所得，转让处置有关资产而冲销的相关准备应允许作相反的纳税调整。因此，企业清算或转让子公司(或独立核算的分公司)的全部股权时，被清算或被转让企业应按过去已冲销并调增应纳税所得的坏帐准备等各项资产减值准备的数额，相应调减应纳税所得，增加未分配利润，转让人(或投资方)按享有的权益份额确认为股息性质的所得。

(4)企业股权投资转让所得或损失是指企业因收回、转让或清算处置股权投资的收入减除股权投资成本后的余额。企业股权投资转让所得应并入企业的应纳税所得，依法缴纳企业所得税。

(5)企业因收回、转让或清算处置股权投资而发生的股权投资损失，可以在税前扣除，但每一纳税年度扣除的股权投资损失，不得超过当年实现的股权投资收益和投资转让所得，超过部分可无限期向以后纳税年度结转扣除。

2、营业税

根据《财政部、国家税务总局关于股权转让有关营业税问题的通知》(财税191号)规定：

(1)以无形资产、不动产投资入股，与接受投资方利润分配，共同承担投资风险的行为，不征收营业税。

(2)自2003年1月1日起，对股权转让不征收营业税。

3、契税

根据规定，在股权转让中，单位、个人承受企业股权，企业的土地、房屋权属不发生转移，不征契税;在增资扩股中，对以土地、房屋权属作价入股或作为出资投入企业的，征收契税。”

4、印花税

股权转让存在两种情况：

一是在上海、深圳证券交易所交易或托管的企业发生的股权转让，对转让行为应按证券(股票)交易印花税3‰的税率征收证券(股票)交易印花税。

二是不在上海、深圳证券交易所交易或托管的企业发生的股权转让，对此转让应按1991年9月18日《国家税务总关于印花税若干具体问题的解释和规定的通知》(国税发1号)文件第十条规定执行，由立据双方依据协议价格(即所载金额)的万分之五的税率计征印花税。