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企业所得税季报需要扣除期间费用吗_预提费用在计算企业所得税之前可以扣除吗？
来源：大律网小编整理 2022-06-14 20:50:58 人阅读
导读：企业所得税季度申报时，可以按账面利润进行申报，可以不进行纳税调整。但是，在进行年度申报时，预提费用余额必须调增当期应纳税所得额。像您说的这种情况也一样，季度申报...
企业所得税季度申报时，可以按账面利润进行申报，可以不进行纳税调整。
但是，在进行年度申报时，预提费用余额必须调增当期应纳税所得额。像您说的这种情况也一样，季度申报时，在有预提费用余额的情况下，账面利润为负数，是不用交纳所得税的。但是年度申报时，如果仍然有余额，就必须进行纳税调整了。调整后所得额为正数的，要依法缴纳所得税企业所得税季度申报表中的利润总额不得扣除以前缴纳的所得税。 在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除： （一）向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项； （二）企业所得税税款； （三）税收滞纳金； （四）罚金、罚款和被没收财物的损失； （五）本法第九条规定以外的捐赠支出； （六）赞助支出； （七）未经核定的准备金支出； （八）与取得收入无关的其他支出。
利润总额根据“利润表”里的利润总额填报，利润总额是指缴纳所得税以前的利润（即税前利润），不是净利润（即缴纳所得税后的利润）。季度申报时，可以不作纳税调整，可以直接将利润表的利润总额作为应纳税所得额计算季度应交所得税，在年终所得税汇算时，再根据税前扣除标准一并作纳税调整。
小规模纳税人国税季报， 企业所得税是地税要月报
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