个税教育支出怎么扣除_子女教育费如何抵个税？

首先需要下载手机个税APP，打开个人所得税的首页，选择下方菜单里的“子女教育”选项，填写“子女教育信息”、“子女、配偶身份证件号码”、“扣缴义务人信息。

其次需要确认本人信息，然后添加子女信息并且选择扣除年度，同时设置扣除的比例(夫妻平均扣除是指父母按照标准的50%扣除，选择一方则是按照标准的100%扣除)。

最后选择申报方式的时候，自行申报的更要注意个人隐私安全保护。

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离婚家庭子女跟随抚养一方生活的，但另一方父或母也要给付子女抚养费。所以，从学理上来说，父母都可以申报子女教育个税的扣除。

《个人所得税专项附加扣除暂行办法》第五条规定：纳税人的子女接受全日制学历教育的相关支出，按照每个子女每月1000元的标准定额扣除。第六条规定，父母可以选择由其中一方按扣除标准的100%扣除，也可以选择由双方分别按扣除标准的50%扣除，具体扣除方式在一个纳税年度内不能变更。这个扣除办法对于离异家庭子女的教育扣除，并没有明确的规定。

但是这个扣除暂行办法第三条规定：个人所得税专项附加扣除遵循公平合理、利于民生、简便易行的原则。因此，我们可以认为对于离婚子女教育的个税申报扣除，应该坚持公平合理原则，父母双方分别按扣除标准的50%扣除。

2019年1月1日以后取得综合所得的纳税人，在扣除5000元基本减除费用和“三险一金”等专项扣除外，还可享受子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或住房租金、赡养老人等6项专项附加扣除。

国务院《个人所得税专项附加扣除暂行办法》今天正式公布，这意味着继今年10月起实施个税新减除费用标准和新税率之后，第二个改革红包也已落地。

2019年1月1日以后取得综合所得的纳税人，在扣除5000元基本减除费用和“三险一金”等专项扣除外，还可享受子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或住房租金、赡养老人等6项专项附加扣除。办法明确了专项附加扣除的具体实施办法。其中，除了大病医疗为据实限额扣除外，其他五项均为定额扣除。

在子女教育方面，纳税人的子女接受学前教育和全日制学历教育的相关支出，按每个子女每月1000元标准定额扣除。父母可以选择由其中一方按扣除标准的100%扣除，也可以选择由双方分别按扣除标准的50%扣除。

在继续教育方面，纳税人接受学历（学位）继续教育的支出，在规定期间可按照每月400元定额扣除。纳税人接受技能人员职业资格、专业技术人员职业资格继续教育的支出，在取得相关证书的当年，按照3600元定额扣除。

在大病医疗支出方面，在一个纳税年度内，纳税人发生的自负医药费用超过1.5万元部分，可在每年8万元限额内据实扣除。

在住房贷款利息方面，纳税人本人或配偶发生的首套住房贷款利息支出，可按每月1000元标准定额扣除，夫妻双方可以选择由其中一方扣除。

在住房租金方面，根据纳税人承租住房所在城市的不同，按每月800元到1500元定额扣除。上海的扣除标准为每月1500元。

在赡养老人方面，纳税人赡养60岁以上父母以及其他法定抚养人，按照每月2000元标准定额扣除，其中，独生子女按每月2000元标准扣除，非独生子女与其兄弟姐妹分摊每月2000元的扣除额度。

这次改革，还有一个特点，就是对工资薪金、劳务报酬、稿酬以及特许权使用费4项收入，按年计税；并且采用累计预扣预缴方法，使用年度税率表来计算每月个税。

那么，明年1月1号后，个人所得税怎么计算呢？

比如，某职员2019年每月应发工资为30000元，每月减除费用5000元，“三险一金”等专项扣除为4500元，享受子女教育、赡养老人两项专项附加扣除共计2000元，以前两个月为例：

1月份

（30000-5000-4500-2000）*3%=555元

1月份应纳税所得额18500元，应纳个税 555元

2月份

（30000*2-5000*2-4500*2-2000*2）*10%-2520-555=625

2月份累计应纳税所得额37000元，按照税率表，适用10%的税率，减去速算扣除率，再减去上月已缴个税，应纳个税625元。

以后月份以此类推。

1、子女教育费用扣除，从什么时候开始？

答：孩子满3周岁的当月开始，就可进行扣除。

2、赡养老人支出扣除方面，纳税人为非独生子女的，如何操作？

答：兄弟姐妹分摊每月2000元的扣除额度，但每人分摊的额度不能超过每月1000元，可以由赡养人约定分摊，也可以由被赡养人指定分摊，约定或者指定分摊的，须签订书面分摊协议，指定分摊优先于约定分摊。

3、如果纳税人已就业，又在接受本科以下学历继续教育，有几种抵扣选择方式？

答：可以选择由其父母按照子女教育，也就是每月1000元来扣除，也可以由本人选择按照继续教育，也就是每月400元来扣除。

4、住房租金扣除政策的享受条件是什么？

答：本人及配偶在主要工作的城市都没有住房。

5、住房贷款利息和住房租金两项扣除政策，能否同时享受？

答：不能同时享受。如果纳税人在户籍所在地有首套住房贷款，而在工作所在城市产生住房租金，可自己选择其一来抵扣。

6、大病医疗支出具体是怎样来进行抵扣的？

答：大病医疗支出是六项专项附加扣除中，唯一不是定额抵扣的，每年1月1日至12月31日，扣除医保报销后，个人负担（医保目录范围内的自付部分）累计超过15000元，且不超过80000元的部分，都可以据实抵扣比如，个人负担是50000元，就可扣除35000元。大病医疗专项扣除，是按年来计算的，在年度汇算清缴时办理扣除。

纳税人发生的医药费用支出可以选择由本人或者其配偶扣除，未成年子女发生的医药费用支出可以选择由其父母一方扣除。

7、子女教育、住房贷款等夫妻双方都有权利享受抵扣的项目，由谁来扣除比较合算？

答：看夫妻双方谁适用的税率比较高，高的一方扣除比较合算。比如，男方适用20%的税率，那么每月1000元的子女教育费用抵扣，可少纳税200元；而女方适用10%的税率，每月1000元的子女教育费用抵扣，少纳税100元。

8、能不能随意改变扣除方式？

答：扣除方式确定后，一个纳税年度内不能变更。比如夫妻双方约定子女教育由男方来扣除，那么如果要改变，就要等到第二个纳税年度。

9、此次专项附加扣除该如何申报？

答：纳税人可以按照税务机关推出的个人信息采集电子模板、手机APP和WEB 端软件，方便快捷地向任职受雇的单位填报、提交相关信息；系统会自动一项项扣除后计算税额，预缴税额与年度应纳税额之间的差额，年度终了后可通过综合所得汇算清缴申报，税款多退少补。

10、哪些人群需要进行综合所得年度汇算清缴

答：对于综合收入项只有工资薪金收入的个人来说，每个月预缴的税额，到年底应该没多缴也没少缴，不需要进行年度汇算清缴。

一年中取得执业资格继续教育证书或者由于个人、配偶或子女发生大病医疗支出的个人，需要进行年度汇算清缴。

从两处或以上取得工资薪金的个人，或者有其他劳务报酬、稿酬或特许权使用费收入的个人，由于合并收入后很可能适用更高的税率，需要补缴税，应该进行年度汇算清缴。

期待已久的《中华人民共和国个人所得税法实施条例》、《个人所得税专项附加扣除暂行办法》，终于在2018年的圣诞节前，同时重磅发布了！

对于普通员工来说，只需将自己的专项附加扣除信息提交给公司财务或人事，就可以享受每个月在税前扣除了。

最高扣除是多少？
如果子女教育按2个孩子计算，住房贷款利息和住房租金专项附加扣除不能同时享受的情况下，最高扣除额可达15.08万。

那么2019年个税六项专项扣除，具体是怎么扣除和计算的呢？赶紧跟保叔一起来看看吧。

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2019年工资个税，如何计算？

这次税法修订，最大变化之一，就是对综合所得实行按年计税。对于居民个人的工资、薪金所得个人所得税，日常采取累计预扣法进行预扣预缴。

那么到底什么是累计预扣法呢？2019年员工每月工资到底该如何计算呢？

▶累计预扣法具体计算公式：
本期应预扣预缴税额=（累计预缴应纳税所得额×税率-速算扣除数）-已预扣预缴税额
累计预缴应纳税所得额=累计收入-累计免税收入-累计基本减除费用-累计专项扣除-累计专项附加扣除-累计依法确定的其他扣除。
其中，累计基本减除费用，按照5000元/月乘以当前月份数计算。

6大专项扣除，每一项具体如何扣？

这次个税调整，除了大病医疗为限额内据实扣除外，其他五项均为定额扣除。

01 子女教育 12000元/年

注意：父母可以选择由其中一方全部扣除，也可两人对半扣除，具体扣除方式在一个纳税年度内不能变更。

02 继续教育 4800元/年

注意：学历（学位）继续教育扣除最高4800元，和住房贷款利息扣除项目均增加了相关支出的扣除期限，分别为48个月和240个月，使这两项扣除更具合理性。

03 大病医疗 限额80000元/年

注意：修改后大病医疗扣除适用的费用支出仅包括医保目录范围内的自付部分，此外，之前热议的当年未扣除完的大病医疗支出向以后年度结转的机制目前并未实现。

04 住房贷款利息认贷 12000元/年

注意：首套房认房还是认贷？刚出炉的《办法》给予明确，本办法所称首套住房贷款是指购买住房享受首套住房贷款利率的住房贷款。也就是通常所说的认贷。

05 住房租金 福州、厦门为18000元/年

注意：住房租金的部分扣除标准在意见稿基础上做了大调整，为大中城市的租房族提供了更高的扣除额度，进一步为这部分纳税人减负。

06 赡养老人 独生子女24000元/年

注意：赡养1位及以上的老人，均按照统一标准定额扣除。指定分摊与约定分摊不一致的，以指定分摊为主。

根据《个人所得税专项附加扣除暂行办法》

第二章子女教育

第五条纳税人的子女接受全日制学历教育的相关支出，按照每个子女每月1000元的标准定额扣除。

学历教育包括义务教育(小学、初中教育)、高中阶段教育(普通高中、中等职业、技工教育)、高等教育(大学专科、大学本科、硕士研究生、博士研究生教育)。

今后计算个税，可以享受子女教育支出、继续教育支出、大病医疗支出、住房贷款利息和住房租金等专项附加扣除。修改后草案的这一规定，让很多人想想都感到兴奋，要知道国外很多国家都是采取类似做法，此次改革我国也加快了国际接轨。 所谓专项附加扣除，是指在计算综合所得应纳税额时，除了基本减除费用标准和“三险一金”等专项扣除外，还允许额外扣除的项目。子女教育支出应该基本是正规学校的费用扣除，中国子女的教育支出集中在高中、大学和幼儿园阶段，九年义务教的费用基本是依靠财政来解决的。重点解决幼儿园、高中、大学。

六大专项附加扣除，包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金支出和赡养老人，具体如下表：

怎么计算呢？

我们以一个典型的上有老下有小的家庭为例：

小张夫妻有1个正在上小学的孩子；目前家庭都是自住房，有房贷；夫妻俩都是独生子女，父母都已经超过60岁。

按照规定，小张可扣除的专项附加有3类：

目前小张月收入（扣除五险一金，下同）是12000元，小张太太为8500元；

抵扣前：

小张的个人所得税=（12000-5000）*10%-210=490元

张太的个人所得税=（8500-5000）*10%-210=140元

小张夫妻每月缴纳个人所得税为：490+140=630元

抵扣后，

小张的个人所得税=（12000-5000-4000）*3%=90元

张太的个人所得税=（8500-5000-2000）*3%=45元

小张夫妻每月缴纳个人所得税为：90+45=135元

有了抵扣之后，每个月可以节约495元，一年下来就是近6000元，也该算是一个大红包吧。

怎么申报？

操作非常简单，总结为三步：一是对条件，二是报信息，三是留资料。

对条件：

就是将个人情况与六项专项附加扣除的条件对照，看看自己有哪几项符合。

报信息：

填写报送专项附加扣除相关信息。具体填报方式有四种，供任意选择：一是下载手机APP“个人所得税”填写，二是登录各省电子税务局网站填写，三是填写电子信息表，四是填写纸质信息表。电子和纸质信息表都可以在税务局网站上下载。

留资料：

《个人所得税专项附加扣除操作办法（试行）》规定，纳税人应当将《扣除信息表》及相关留存备查资料，自法定汇算清缴期结束后保存五年。

申报信息备查资料一览

留存资料是享受专项附加扣除真实性、准确性的证明。

税务机关核查时，如果纳税人无法提供留存备查资料，或者留存备查资料不能支持相关情况的，税务机关可以要求纳税人提供其他佐证；如果其他佐证材料都不能提供，或者佐证材料仍不足以支持的，就不得享受相关专项附加扣除。

如果被核实的纳税人由于种种原因多享受、错误享受专项附加优惠，需要及时去税局说明情况更正报表，补缴相应税款以及罚款。有更多疑问或者节税需求，请咨询优税猫。