小微企业标准税收优惠_小规模企业有哪些最新的税收优惠？

这是个关于普惠性税优的概念！一般纳税人年销售额上千万，企业所得税是否享受优惠我们一同具体分析：

一、需要补充的知识点

享受小微企业所得税优惠的纳税人包含一般纳税人和小规模纳税人！一般纳税人不是企业所得税优惠的禁止身份，纳税人不会因为是增值税一般纳税人就不能享受小微企业企业所得税优惠！

二、容易引起混淆的知识点

增值税暂免的范围是不包含一般纳税人的，是因为增值税一般纳税人采用一般征收方式，增值税销项税额是可以抵扣的缘故！一般纳税人仅仅是因为征收方式，才被禁止在增值税暂免的范围！

企业所得税优惠有没有这样的禁止条件呢？显然是没有的！

所以同一个纳税人，因征收方式的原因，可能不享受增值税暂免，但符合条件的，依然可以享受企业所得税的优惠！小微企业税收优惠，各税种相对独立，这样比较好理解！

三、重温小微企业企业所得税优惠条件

小微企业的企业所得税优惠是2019年1月7日到9日，中央经济工作会结束后发的普惠性税收政策。到今天已经不是新闻了，更不是秘密。无论是小规模纳税人还是一般纳税人，都是看以下三个条件：1、资产规模不超过5000万；2、季度、年平均雇佣人数不超过300人；3、年应纳税所得额不超过300万元！比较好记，“1个5,2个3”！

四、一般纳税人年销售破1000万，能否享受企业所得税优惠分析

一）、一般纳税人不满足小微企业那3个条件

这就不用分析了，不能享受优惠！

二）、一般纳税人部分满足小微企业那3个条件

这种情况也是不能享受优惠的！单独列这条主要说明一个重点：销售1000万还是10万，这不是衡量小微企业的标准，但是企业的销售额与小微企业的第3个条件“年应纳税所得额”有一定的相关性。销售额是企业税前利润的过程，年应纳税所得额是企业税前利润的结果。

三）、一般纳税人同时满足上述3个条件的

实例计算：

云南老A有限公司资产负债表日，资产总额1321万元；

雇员：1月份月初301人，1月份月末301人，2月末299人，3月末299人。。。

2019年全年税前利润210万元（已纳税调整）

分析：季度申报预交企业所得税时，季度雇员平均数=（季度期初人数+季度期末人数）÷2；年度汇算清缴，年度平均人数=季度平均之和÷4.本例1季度平均人数等于300！

老A企业所得税可以享受优惠：

老A应纳企业所得税=100×5%+110×10%

老A应纳企业所得税≠210×10%

小规模纳税人和一般纳税人指的是企业的纳税人身份。而国家的小微企业政策，指的是符合条件的一类企业。目前对于小规模纳税人来说，能够享受到的政策有增值税优惠政策，如果符合所得税的小微企业优惠政策，才能享受所得税优惠。

1、增值税优惠政策

根据国家税务总局2017年52号公告内容，小规模纳税人销售货物或者提供劳务的，月销售额不超过3万，季度不超过9万的，可以享受免征增值税的优惠政策，优惠时间自2018年1月1日至2020年12月31日，如果想享受优惠政策，可以考虑将销售额控制在临界点以内，或者协商延迟开票。需要注意的一点就是，如果是到税局申请代开的专用发票，是不能享受这个优惠政策的。

如果企业当中的残疾人比例达到一定的标准，也是可以享受一定的优惠政策的，具体可以了解一下。

小规模纳税人在享受增值税免征政策时，在账务处理上，应先确认应交增值税，然后再将应交增值税转为营业外收入。增值税免征的情况下，附加税也不再征收。需要注意的是，增值税只跟销售有关系，如果确认了收入，无论是否开票都要计提销项税。

2、所得税优惠政策

财税[2018] 77号文件，为了支持小微企业发展，将企业所得税优惠政策通知如下：

自2018年1月1日到2020年12月31日，将小微企业的年应纳税所得额上限由50万提高到100万，并对符合条件的小微企业的所得税，减半按20% 的税率征收。

小微企业指的是如下类型的企业：

工业企业，年度应纳税所得税不超过100万，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万。

其他企业，年度应纳税所得额不超过100万，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万。

影响企业所得税的因素有收入，成本，再就是各项费用。不考虑营业外收支。所以，在成本上，一定要取得相应的发票，没有发票不能入账，一般纳税人在物料成本上，能取得专票，就不要普票。小规模纳税人即使取得专票进项税也不能抵扣，直接计入成本，所以，小规模普票就可以。

现在的税收优惠政策一般就是增值税和所得税两种，在这两个税种上进行好税收筹划，就可以为企业节约很大的税收成本。如果还有其他需求，可以根据自己企业的实际情况，去找相应的政策来解读。

个体工商户可以享受小微企业的税收优惠政策，既接月计算的月营业额30000元以下，按季计算的季营业额90000元以下，可以享受免交增值税的优惠政策。

小微企业享受所得税优惠如下：

1、应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税，实际税负降至5%。

2、对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税，实际税负降至10%。

小微企业认定的标准有三个，分别如下：

1、资产总额，工业企业不超过5000万元，其他企业不超过5000万元。

2、从业人数，工业企业不超过300人，其他企业不超过300人。

3、税收指标，年度应纳税所得额不超过300万元。

扩展资料：

小微企业除了享受所得税优惠还可享受免征增值税的优惠政策。

按照《财政部

税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》（财税〔2019〕13号）的规定，现将小规模纳税人月销售额10万元以下（含本数）免征增值税政策若干征管问题公告如下：

1、小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过10万元（以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过30万元，下同）的，免征增值税。

2、小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额超过10万元，但扣除本期发生的销售不动产的销售额后未超过10万元的，其销售货物、劳务、服务、无形资产取得的销售额免征增值税。

参考资料来源：http://www.chinatax.gov.cn/n810356/n3255681/c4091771/content.html

参考资料来源：http://www.chinatax.gov.cn/n810219/n810734/c4074285/content.html

为大力发展民营经营，加快推进中小企业复工复产，中央及各省、市针对中小企业复工复产出台了一系到惠企政策。我作为一名中小企业及民营经营领导小组办公室主任，结合您所提出的问题及我市实际，经过全面仔细疏理，现回答如下：

一、财政补贴类政策：

1、中小企业贷款损失补偿：中小企业和民营经济借贷的应急转贷资金、“园保贷"资金、专项发展基金等等因疫情防控期间为中小企业造成的贷款损失的，财政按最高不超过损失的10%给予补偿；

2、融资担保公司在疫情防控期内为中小企业银行贷款提供担保且单户担保金额在1000万元以内，年化担保费率不超过2%的，省、市财政可按疫情防控期间折算担保金额的1%给予担保费用补贴；

3、对暂时困难的中小企业贷款按基准利率的30%进行贴息，单个企业贴息最高十万元；

4、安排专项资金对复工复产企业一季度产值或投资总量、增速均居全市前50位的企业和项目，给予10万至30万元的财政补助；

5、对参与生活物资保供的商场、超市、连锁便利店、批发市场等商贸流通中小企业按实际发生物流费的30%给你财政补贴；

6、对参与生活物资保供的商贸流通中小企业、生产应急物资的中小企业，按销售目录电价的30%给予电费补贴；

7、对一季度生产用电、用气增长10%以上的中小企业，对超出10%的部分，按0.1元每度、0.3元每立方米的标准分别给予补助，最高不超过十万元。

二、税收优惠政策：

8、因新冠肺炎疫情影响，纳税确有困难的中小企业可依法申请房产税、城镇土地使用税困难减免；

9、对瘦情防控物资生产企业，在瘦情防控期间生产的产品，其应缴纳的增值税、所得税按规定予以减免，企业为疫情防控实际发生的支出，可在计算企业所得税应缴税所得额时扣除；

三、社保减免政策：

10、经营性人力资源服务机构组织下岗失业人员、返乡农民工到企业就业，并签订一年以上劳动合同，参加会保险的，可向当地就业服务机构提出申请，经审核后从就业创业补助资金中按500元每人标准给予就业创业务补助；

11、对中小企业吸纳登记失业半年以上人员以及因疫情无法返岗的农民工就业，且签订1年以上劳动合同，并按规定缴纳社会保险费的，可向当地就业服务机构申请给予1000元每人一次性吸的就业补贴；

12、对不裁员或少裁员的参保企业，按企业及其职工上年度实际缴纳失业保险费的50%，给予稳岗返款。

以上政策，因地区不同而有所不同。若需进一步了解中小企业和民营经济复工复产相关政策的，可关注我并留言互动交流！需准确掌握您所在地政策，建议向当地财政、税务、人社部门详细咨询。

增值税小规模纳税人企业包含公司制企业和非公司制企业两类。公司制小规模纳税人企业以有限责任公司为代表，非公司制小规模纳税人企业以个体工商户为代表。

2019年来，无论是公司制企业小规模纳税人，还是非公司制企业小规模纳税人，均迎来了斩新的税优政策！且优惠的力度和广度是前所未有的！

最新税优政策具体包含两部分内容:

一、非公司制企业小规模纳税人税优政策

1、增值税暂免政策

非公司制企业小规模纳税人自2019年1月1日开始至2021年12月31日，月不含税销售不超10万元(季度不含税销售不超30万元），针对不(未)开票收入和开具增值税普通发票两部分收入暂免征增值税。

2、增值税附加免征和减免

同时，城建税、教育费附加、地方教育费附加因增值税免征的部分，也随即免征；增值税确有应纳税额的，上述增值税附加减半征收！

二、公司制企业小规模纳税人税优政策

1、增值税、增值税附加的免征和减免

公司制企业小规模纳税人，与非公司制企业小规模纳税人上述免征和减免事项一致！符合上述条件的，同样可以享受增值税、增值税附加的免征和减免！

提示:无论公司制企业还是非公司制企业的一般纳税人，均不得享受上述优惠；凡是小规模纳税人，无论自开还是代开增值税专用发票，均不得享受上述优惠政策。

2、企业所得税

非公司制企业适用于个人所得税，不在此范围。

公司制企业适用于企业所得税，无论是增值税小规模纳税人，还是增值税一般纳税人，符合小微企业条件的，均可以享受企业所得税优惠！

小微企业企业所得税优惠条件:资产规模不超过5000万元；年(季）平均从业人员小于等于300人；年应纳税所得额小于等于300万元。上述三条件须同时满足！

具体优惠政策:年应纳税所得额不超过100万元的部分，实际征收率5%；大于100万元且不超过300万元的部分，实际征收率10%！

三、综述

增值税小规模纳税人，2019年最新税优政策按照税(费）种划分，主要有增值税、增值税附加、企业所得税三种。

增值税、增值税附加征对所有的小规模纳税人有效；企业所得税仅针对公司制企业有效！