增值税预缴税款表怎么填写_增值税预缴税款表怎么填？

预缴的增值税填写申报表梳理

税收里的那些事，增值税申报表是我们最常填写的税务报表。小小的一张申报表，除了满足满足各种勾稽关系外，也是税务局对企业经营的最直接的了解方式。纳税人总因为各种原因产生预缴增值税税税款，需要在申报表填写反映。我们来梳理相关的填写方法。

1.小规模纳税人申报表填写

小规模纳税人当期发生预交增值税，一般情况下都是因为代开发票产生的预交税款。这个填写最为简单。我们只需要在申报表主表21栏内对应的货物劳务或服务列填写即可。

如下图：小规模申报表21栏“本期预缴税额”

2.一般情况下申报表填写

一般纳税人预缴税款增值税申报表填写相对复杂了一点点。同时，根据预缴税款性质的不同，填写方法也有所区别。

第一种：

纳税人因为以下几个原因预缴增值税需要先填写“附表四（税额抵减情况表）”：出租地与注册地不在同一个地方的不动产、预售不动产、跨市发生建筑服务、分支机构预缴增值税、产生生防伪税控专用设备及技术维护费。在附表四对应的项目和对应的本期发生额、期初余额、本期抵减额、实际抵减额、期末余额据实填写。如下图附表四：

同时，我们要在主表第28栏“分次预缴税额”填写。附表四“本期实际抵减税额”2、3、4、5行之和要小于主表本期应纳税额合计（主表24行），实际抵减税额合计数填写在主表28栏“分次预缴税额”内，才算完整填完。零申报，只要填写附表四本期发生额和期末余额即可。如下图申报表主表：

第二种：

纳税人发生以上情况之外的预缴增值税，例如分次预缴、辅导期纳税人超限量购买发票、延期申报预缴税款等等，不需要要填写附表四。

以上的方式预缴的税款，申报时直接填写在申报表主表第28栏"分次预缴税额"栏次，大于当期"应纳税额"时，可申请办理退税或抵减下期税款。

预缴增值税申报表填写基本上就是这样填写。希望我的回答对你有所帮助。

文：税里税外～带你了解税收里的那些事

销售额201万，填列在《增值税预缴申报表》第一行“建筑服务”“销售额”列；其向分包方支付款项100万填列在《增值税预缴申报表》第一行“建筑服务”“扣除金额”列； 预征税额=（含税销售额-扣除金额）÷1.01×1%=（201万-100万）÷1.01×1%=1万填列在《增值税预缴申报表》第一行“建筑服务”“ 预征税额”列。

以前预缴的增值税，记在应交税费--应交增值税明细账的借方已交税金里，如果要抵扣当月应交的税，只要以前预缴的增值税大于本月的销项税额就不要另外做账。如果以前预缴的增值税和本月的进项税额小于本月的销项税额，应交税费--应交增值税明细账就是贷方余额。应该：借：应交税费--未交增值税 贷：应交税费--应交增值税（转出未交增值税）。

建筑行业营改增以前，营业税是典型的“属地征收”，项目在哪个地方，就由哪个地方的税务局征营业税。

所以，营改增以后，增值税一律在注册地缴纳，对建筑行业来说，就是个大难题。建筑公司项目部、分公司、挂靠单位，等等各种形式，全部集中到总部后，核算、纳税、发票都变得更复杂，也有更大的风险。

当然，从税务筹划的角度，集中到总部也是有好处的，能保证进项充分抵扣，也利于总部统一筹划。

具体的税务处理比较复杂，分别以一般纳税人简易计税和一般计税为例，做个简单的说明。

案例：建筑公司A在异地承接了一个工程项目，工程总价为1000万元，满足简易计税条件。

1、简易计税

在合同约定的支付工程款时间，在工程所在地预缴税款，预缴率为3%。

预缴税款 = 1000万/(1+3%)*3% = 29.1万。凭证分录：

借：应交税费-预交增值税 29.1万

贷：银行存款 29.1万

到注册所在地，开具增值税发票，并计算增值税，确认应收账款。凭证分录为：

借：应收账款 1000万

贷：应交税费-简易计税 29.1万

工程结算- 某工程 970.9万

注册机构所在地纳税额= 申报应纳税税额-预缴金额 = 29.1-29.1 =0。凭证分录为：

借：应交税费-简易计税 29.1万

贷：应交税费-未交增值税 29.1万

借：应交税费 - 未交增值税 29.1万

贷：预交增值税 29.1万

2、一般计税

在一般计税模式下，预征率为2%，且不含税价必须是用原税率还原。所以，预交税款的计算和简易计税不太一样。

预缴税款 = 1000万/(1+9%)*2% = 18.35万。凭证分录：

借：应交税费-预交增值税 18.35万

贷：银行存款 18.35万

到注册所在地，开具增值税发票，并计算增值税，确认应收账款。凭证分录为：

借：应收账款 1000万

贷：应交税费-应交增值税-销项税 82.57万

工程结算- 某工程 917.43万

注册机构所在地纳税时，可以扣除预交的税金，再进行纳税。凭证分录为：

借：应交税费-应交增值税-销项税 82.57万

贷：应交税费-应交增值税-进项税 40万

贷：应交增值税 - 未交增值税 42.57万

借：应交税费 - 未交增值税 18.35万

贷：预交增值税 18.35万

建筑行业的异地预缴增值税是比较复杂，在实际中，也需要总部多注意，防范税务风险。也需要注意：

1、有异地项目的时候，应该开具“外出经营活动税收管理证明”。

2、不应该在工程所在地税务机关去代开发票，否则可能会导致所得税汇算清缴有问题。

3、异地项目若是客户不要发票，不能隐瞒收入不入账。

预缴了增值税，不用在增值税纳税申报表一、表二填，在主表的分次预缴和已缴栏填就可以了。

一、本表适用于纳税人发生以下情形按规定在国税机关预缴增值税时填写。 （一）纳税人（不含其他个人）跨县（市）提供建筑服务。 （二）房地产开发企业预售自行开发的房地产项目。 （三）纳税人（不含其他个人）出租与机构所在地不在同一县（市）的不动产

办好外管证到工程所在地办理预缴税款需要如下资料。 到工程所在地主管税务机关（先国税后地税）填写增值税预缴税款表，你们当地税务局就有模板，可以向他们要一张，加盖公章和法人章，这样就不用带章去了。国税局需要工程合同，营业执照，法人身份证，经办人身份证，外管证。其中，一般纳税人人选择简易征收的还需要一般纳税人选择简易征收备案表。（不知道有没有的问你们单位会计）。预缴税款表填完了，刷卡缴税，最后如果外管证需要核销的要进行核销。 国税的流程就是这些了，地税的就简单多了，把国税缴税的完税证明复印一份，还需要营业执照，合同，然后交附加税就行了。

没明白楼主说的已经开过票了的意思，如果只是单纯预缴的税款，填写主表第28栏次。