著作权转让收入个税_转让专利权和著作权都可以免税吗？

根据《个人所得税法》的有关规定，股权成功转让后，转让方个人因受让方个人未按规定期限支付价款而取得的违约金收入，属于因财产转让而产生的收入。转让方个人取得的该违约金应并入财产转让收入，按照“财产转让所得”项目计算缴纳个人所得税。

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个人转让股权的政策依据主要是国家税务总局公告2014年第67号《股权转让所得个人所得税管理办法（试行）》。

自然人股东按照股权转让取得的所得征收20%的个人所得税。

1. 如何确定转让所得：

转让所得=转让收入-股权原值和合理税费

收入比较好理解，取得的经济利益(不论形式是货币还是其他资产)。

股权原值，可以理解为这些股权的成本是多少。比如，当时以货币入股的，就是当时的价款和税费之和作为成本，如果是非货币入股的，就是非货币资产的核定价格和税费之和作为成本。

2. 注意事项：

如果为了省税费而故意做低收入是行不通的。转让收入明显偏低的，税务机关可以“核定”。如果转让的收入低于了股权对应的净资产份额，或者低于了取得股权时的价款和税费，亦或低于了同类条件下的股权转让收入，那就会被认为是转让收入明显偏低。

转让著作权和专利权都不免税，下面具体讲一下。

一、正确界定著作权专利权转让

著作权包括著作人身权和著作财产权，著作权转让是指著作权人将著作权中的全部或部分财产权有偿或无偿地移交给他人所有的法律行为，《中华人民共和国著作权》第二十五条 “转让本法第十条第一款第（五）项至第（十七）项规定的权利，应当订立书面合同”的规定，转让著作权应当订立书面合同，合同应当包括如下内容：作品名称；转让权利种类和地域范围；转让价金；交付转让价金的日期和方式；违约责任；双方认为需要约定的其他内容。

专利转让包括专利申请权和专利权，转让专利申请或专利权的当事人必须订立书面合同，经专利局登记和公告后生效。专利转让包括出售、折股投资等多种形式。

二、税务处理

1、转让著作权收入需要按“转让无形资产”税目缴纳增值税、城建税与教育费附加。转让专利权收入暂免征收增值税。

2、同时按转让收入扣除相关税收、费用后，按“特许权使用费所得”税目缴纳20%个人所得税。

收入扣除缴纳的相关税金后，区别不同收入分别处理：

（1）不到4000元的，扣除费用800元：

应纳税所得=收入-800元

（2）收入超过4000元的，扣除20%的费用：

应纳税所得=收入*（1-20%）

（3）应纳税款=应纳税所得*20%

3、根据企业所得税法规定，居民企业的年度技术转让所得不超过500万元的部分，免征企业所得税；超过500万元的部分，减半征收企业所得税。技术转让包括专利转让、计算机软件著作权转让等。

4、专利转让合同应按“产权转移书据”征收印花税。著作权转让合同不属于印花税列举项目，不征收印花税。

1、转让专利收入需要按“转让无形资产”税目缴纳营业税、城建税与教育费附加。2、同时按转让专利收入扣除相关税收、费用后，按“特许权使用费所得”税目缴纳20%个人所得税。收入扣除缴纳的相关税金(营业税、城建税、教育费附加)后，区别不同收入分别处理：(1)不到4000元的，扣除费用800元：应纳税所得=收入-800元(2)收入超过4000元的，扣除20%的费用：应纳税所得=收入*(1-20%)(3)应纳税款=应纳税所得*20%