税逾期申报要交滞纳金和罚款_零申报逾期报税处罚？

　　房产税和土地税逾期未缴纳，会产生滞纳金，滞纳金为每天万分之五；　　建议赶紧到税务部门进行申报房产税、土地税，并补缴；　　纳税人自建的房屋，自建成之次月起征收房产税；纳税人委托施工企业建设的房屋，从办理验收手续的次月起征收房产税；纳税人在办理验收手续前已使用或出租的新建房屋，应按规定征收房产税。　　在建工程若已投入使用应按规定缴纳房产税，计税金额先按预算书与“在建工程”借方余额孰高的原则确定，待实际决算完成后再调整房产原值，办理房产税的多退少补。　　以出让或转让方式有偿取得土地使用权的，应由受让方从合同约定交付土地时间的次月起缴纳城镇土地使用税；合同未约定交付土地时间的，由受让方从合同签订的次月起缴纳城镇土地使用税。

这个问答是关于逾期申报税务处罚的问答。关于逾期申报税务处罚，无论是定额征收还是查账征收，其税务处罚相同。税务机关不会因为纳税人是定额征收就免于处罚！

一、税务机关的处罚体现人性化

网上税务大厅逐步普及后，纳税人也逐步适应了网上申报缴纳相关税费。纳税人在申报期1号-15号大于等于15天的申报期内，基本能够完成正常申报！

但特殊时期，因为网络故障等客观原因，主管税务机关会适当延长申报期1到3天。但现实工作中确有纳税人依然因为特殊原因不能及时申报缴纳，一个会计年度第一次发生逾期申报事项的，主管税务机关一般免于处罚！也就是说，第一次逾期申报的纳税人，税务机关通常不会罚款，但相关滞纳金是系统自带的不能免除。主管税务机关会督促纳税人尽快申报补报！各地有差异，以当地税务机关为准！

二、税务机关对逾期申报罚款不是目的

现实工作中，因税控盘抄税24小时后才能网络申报缴纳，造成的逾期申报最常见。或者没有配备专业的财务人员的个体工商户，没有养成定期申报的习惯，造成逾期申报居多！从第二次逾期申报开始，主管税务机关对纳税人开始经济处罚。也就是说，除了纳税人正常缴纳税款和滞纳金外，将面临罚款！

罚款的标准，官方并没有相关公告。根据笔者多年的工作经验总结如下：

纳税人每个征期涉及多个税种，一般逾期申报就涉及多个税种！税务机关遵循3个原则：

1、每个税种一条逾期申报记录；

2、一条逾期申报记录罚款从50元到200元不等；（关键看纳税人与专管员的协调）

3、一个申报期，同一个税种只存在一次逾期申报记录，不会因为逾期3天还是10天有处罚差异；

例如：个体工商户A1-3月份申报事项到4月21日依然未申报，预期2天。增值税、城建税、教育费附加、地方教育费附加、印花税、经营所得个人所得税共计5条申报事项属于季度申报；代扣预交个人所得税（工资薪金）1条申报事项属于月报。

面临的罚款有2部分：

季度逾期申报条数=季度申报5条/征期*1征期=5条；

月报逾期申报条数=月报申报1条/征期*3征期=3条；

月报和季报逾期申报条数合计=5+3=8条

按照每条最低50元罚款计算=8条*50元/条=400元

按照每条最高200元罚款计算=8条*200元/条=1600元

三、申请免于处罚

纳税人面临经济处罚时，可以向主管税务机关申请免于处罚。笔者多年的工作经历，申请免于处罚获得批准的概率相当低！原因有2：

1、免于处罚的批准权限在分局长之上，纳税人逾期在先，专管员为纳税人奔波跑腿协调上级领导的动力不足；

2、主管税务机关内部管理和考核，决定了专管员不会为逾期申报的纳税人申请免于处罚。

四、综述

逾期两天罚款金额的计算，主要根据上述3原则，具体每条罚款的多少，主要看纳税人与征管员的协调。弹性大，所以办税人员的沟通协调能力作用很大！

纳税人按照征期规定的时间正常申报缴纳税款，时间充裕，应赶早不赶晚，以免逾期申报发生时，纳税人将非常被动！

需要补报的，补报带好两个月的个税申报表（盖公章）以及个税软件导出的俩个月的申报数据即可。 个人所得税逾期未申报的处理方法是：

1、需要去税局前台补申报和缴纳滞纳金；

2、携带的资料有税务登记证副本、经办人身份证明、盖有公章的个人所得税申报表；

3、纳税人、扣缴义务人未能按规定的期限缴纳或解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，还要从滞纳之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。 根据国家税务总局公告2012年第25号规定，主管税务机关开具的缴税凭证上的应纳税额和滞纳金为1元以下的，应纳税额和滞纳金为零。自2012年8月1日起施行。

1、对于零申报纳税申报迟了是要罚款的。

2、纳税人、扣缴义务人未能按规定的期限缴纳或解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，还要从滞纳之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。根据国家税务总局公告2012年第25号规定，主管税务机关开具的缴税凭证上的应纳税额和滞纳金为1元以下的，应纳税额和滞纳金为零。自2012年8月1日起施行。

3、纳税人、扣缴义务人、代征人按照规定的期限办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表、委托代征税款报告表确有困难，需要延期的，应当在规定的申报期限内向主管国家税务机关提出书面延期申请，经主管国家税务机关核准，在核准的期限内办理。纳税人、扣缴义务人、代征人因不可抗力情形，不能按期办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款或委托代征税款报告的，可以延期办理。但是，应当在不可抗力情形消除后立即向主管国家税务机关报告。

申报期限一般是每月前十五日，零申报也要提交申报资料申报的，过去看吧，不是故意的时间也不长有可能就没罚款的，逾期申报一般要缴滞纳金，税款的万分之五，因为是零申报也就无所谓滞纳金。

逾期纳税申报会产生以下影响：

1、产生罚款、滞纳金如果您的公司没有按时申请，那么税务机关就会根据情节的严重性对逾期申报行为作出处罚。此外，对于再有应纳税额的情况下，还会按照每日万分之五征收滞纳金。

2、无法网上申报纳税正常情况下，在申报纳税期间，您可以足不出户在网络上轻松的完成抄报税、申报、清卡等业务。但是一旦过了申报期，您就只能携带相应资料至主管税务机关办税服务厅进行纳税申报办理了。

3、影响公司纳税信用等级如果您的公司未按照规定期限进行纳税申报，那么在纳税人信用等级评定时会按照次数进行扣分，直接对您的纳税信用等级产生影响。所以逾期纳税申请还是比较严重的。当然，如果您需要代理记账服务可以联系创业优选一站式企业服务平台的工作人员。

根据规定，年所得12万元以上的纳税人，应在纳税年度终了后3个月内向主管税务机关办理纳税申报。即2011年年所得达到12万元的纳税人，应该在2012年3月31日主动到主管地方税务机关办理纳税申报。 “主动申报是市民的法定义务，他们和普通纳税人一样，每月需缴纳的税款大多由单位代扣代缴了。”税务工作人员介绍，逾期不申报者，将给予滞纳金和相关处罚，不在规定期限内办理，最高罚款达一万元。

　　纳税人未按照规定期限缴纳税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。

　　纳税人不进行纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款。