说清楚
完整描述纠纷焦点和具体问题
企业所得税汇算清缴扣除标准如下:
1、企业发生的职工福利费支出,不超过工资薪金总额14%的部分准予扣除。
2、企业发生的工会经费,不起超过工资总额2%的部分准予扣除。
3、企业发生的职工教育经费支出,不超过工资薪金的2.5%的部分准予扣除。
4、公益性扣赠范围,不起过年度利润总额12%的部分准予扣除。
5、广告费和业务宣传费,不超过当年销售收入15%以内的部分准予扣除。
6、业务招待费,按照发生额的60%扣除。但最高不得起过当年销售收入的0.5%。
所需材料:
(1)企业证章等基础材料
(2)总账、明细账、记账凭证
(3)企业相关财务报表及纳税申报表等
(4)一证通
(5)章程
(6)法人及股东身份证复印件
办理流程:
(1)整理材料
(2)网上纳税申报
(3)结清税款
算清缴时业务招待费的扣除比例何确定分两种情况:一、开办(筹建)期间扣除限额《国家税务总局关于企业所得税应纳税所得额若干税务处理的公告》(国家税务总局公告2012年第15号)规定,企业在筹建期间发生的与筹办活动有关的业务招待费支出,可按实际发生额的60%计入企业筹办费,并按有关规定在税前扣除。二、生产经营期间扣除限额《中华人民共和国企业所得税法实施条例》(中华人民共和国国务院令第512号)第四十三条规定,企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出,按照发生额的60%扣除,但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。
企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出,按照发生额的60%扣除,但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。。
A105000纳税调整项目明细表第(十一)佣金和手续费支出,不是财务费用里的银行手续费,是指销售佣金,财务费用手续费不要填写到这个地方。 汇算清缴,期间费用明细表,财务费用一列,是银行的手续费,填写在:财务费用--其他
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