说清楚
完整描述纠纷焦点和具体问题
缴纳时借:应付职工薪酬--社保(单位部分) 其他应收款--代缴社保(个人部分) 贷:银行存款计提时借:管理费用/销售费用/制造费用--社保 贷:应付职工薪酬--社保(单位部分)从工资扣回时借:应付职工薪酬--职工工资(应发数) 贷:其他应收款--代缴社保(个人部分) 应交税费--应交个人所得税 银行存款/库存现金
您好,很高兴为你解答! 实际工作中社保一般是不用计提的,缴纳社保会涉及到工资,工资从计提到发放一般分三个步骤:
1、上月末计提本月工资 借:管理费用——员工工资 5000 贷:应付职工薪酬——工资 5000
2、本月缴纳社保 借:管理费用——社保 700(公司承担部分) 其他应收款——员工应缴社保 300(员工承担部分) 贷:银行存款 1000
3、本月发放工资 借:应付职工薪酬 5000 贷:其他应收款——员工应缴社保 300 银行存款/库存现金 4700 关于会计的有关问题我们就介绍到这里,以上回答供您参考,希望可以帮到您,欢迎您为我们点赞及关注我们,谢谢。
公司缴纳五险一金的会计分录是:计提工资:借:管理费用-工资等贷:应付职工薪酬发放工资时:借:应付职工薪酬贷:银行存款其他应收款-个人社保其他应收款-个人公积金支付社保时:借:管理费用-社保其他应收款-个人社保贷:银行存款支付公积金时:借:管理费用-公积金其他应收款-个人公积金贷:银行存款
缴纳时:借:应付职工薪酬--社会保险费(单位部分) 其他应收(付)款--社会保险费(个人部分) 贷:银行存款计提时借:管理费用--社会保险费(单位部分) 贷:应付职工薪酬--社会保险费(单位部分)发放工资时:借:应付职工薪酬--工资(应发数) 贷: 其他应收(付)款--社会保险费(个人部分) 库存现金 (实发数) 补提的分录跟上述分录一样,你只需要在摘要中说明即可。
发放工资以及代扣代缴社保、公积金、个税的会计分录是: 1、计提时工资时: 借:管理费用-工资销售费用-工资等贷:应付职工薪酬 2、发放工资时: 借:应付职工薪酬贷:银行存款应交税费-个人所得税其他应收款-个人社保其他应收款-个人公积金 3、扣社保时: 借:管理费用-社保费销售费用-社保费等其他应收款-个人社保贷:银行存款 4、扣个人所得税时: 借:应交税费-个人所得税贷:银行存款 5、扣住房公积金时: 借:管理费用-公积金销售费用-公积金其他应收款-个人公积金贷:银行存款
1、每月初计提社保和工资时:
借:生产成本
借:制造费用
借:销售费用(营业费用)
借:管理费用
贷:应付职工薪酬——工资
贷:应付职工薪酬——社会保险费——养老保险金(单位)
2、交社保时
借:应付职工薪酬——社会保险费——养老保险金(单位)
借:其他应付款——养老保险金(个人)
贷:银行存款
3、发工资时,扣回个人承担的养老保险金和应交的个人所得税
借:应付职工薪酬——工资
贷:其他应付款——养老保险金(个人)
贷:应交税费——应交个人所得税
贷:银行存款(库存现金)
4、交个人所得税时
借:应交税费——应交个人所得税
贷:银行存款(库存现金)
缴纳时:借:应付职工薪酬--社会保险费(单位部分) 其他应收(付)款--社会保险费(个人部分)贷:银行存款计提时:借:管理费用--社会保险费(单位部分)贷:应付职工薪酬--社会保险费(单位部分)发放工资时:借:应付职工薪酬--工资(应发数)贷: 其他应收(付)款--社会保险费(个人部分) 库存现金 (实发数) 格式第一:应是先借后贷,借贷分行,借方在上,贷方在下;第二:贷方记账符号、账户、金额都要比借方退后一格,表明借方在左,贷方在右。会计分录的种类包括简单分录和复合分录两种,其中简单分录即一借一贷的分录;复合分录则是一借多贷分录、多借一贷以及多借多贷分录。需要指出的是,为了保持账户对应关系的清楚,一般不宜把不同经济业务合并在一起,编制多借多贷的会计分录。但在某些特殊情况下为了反映经济业务的全貌,也可以编制多借多贷的会计分录。
代扣代缴个人社会保险计入应付职工薪酬-社保,或其他应收款核算。 社会保险一般是指养老、医疗、工伤、失业、生育保险,按相关规定,养老和医疗保险有个人负担的部分,其余为企业负担。 社保费用实际上是企业为职工支付的款项,属于一种职工薪酬,所以应该用应付职工薪酬科目来归集核算。 代扣代缴社保实际上是指企业为了统一支付社保费用,从个人手上代扣款项一起缴纳。代扣代缴个人社会保险业务有两种, 第一种是企业内部职工的社保,个人负担的部分。 这种情况,需要从该员工工资中扣除个人负担部分的社保,同时,企业承揽对应的企业部分社保费用。 这种情况的社保会计处理分录为: 1、计提企业负担部分 借:管理费用(或生产成本、销售费用等,根据员工所在部门确定) 贷:应付职工薪酬-社保 2、从职工工资中代扣个人负担的部分 借:应付职工薪酬-工资 贷:应付职工薪酬-社保 3、缴纳社保(个人负担的加上公司负担的) 借:应付职工薪酬-社保 贷:银行存款。 第二种情况,即所谓挂靠方式,企业不负担社保费用,全部由个人负担,每月个人缴纳足额的社保给企业,企业代个人缴给社保局。这种情况实际是该个人与是否企业职工没有关系,所以不需要用应付职工薪酬科目归集核算,而用其他应收款(先缴纳后收款)或其他应付款(先收款再缴纳)科目来归集核算;账务处理会计分录为: 1、收到个人交来的社保 借:银行存款(或库存现金) 贷:其他应付款-代缴社保 2、缴纳时 借:其他应付款-代缴社保 贷:银行存款
过失致人死亡要不要承担刑事责任_15岁小孩,过失致人死亡,应否负刑事责任?