生产型企业小规模纳税人税率_2020小规模纳税人企业所得税税率？

一般纳税人开的专用发 票的税率是3%，是因为该一般纳税人按照相关规定部分项目可选择简易计税办法，依照3%的征收率计算交纳增值税，不得抵扣进项税额，但可自行开具增值税专用发票。

1、《财政部、国家税务总局关于部分货物适用增值税低税率和简易办法征收增值税政策的通知》 （ 财税[2009]9号）：

（三）一般纳税人销售自产的下列货物，可选择按照简易办法依照6%征收率计算缴纳增值税： 1.县级及县级以下小型水力发电单位生产的电力。小型水力发电单位，是指各类投资主体建设的装机容量为5万千瓦以下（含5万千瓦）的小型水力发电单位。 2.建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料。 3.以自己采掘的砂、土、石料或其他矿物连续生产的砖、瓦、石灰（不含粘土实心砖、瓦）。 4.用微生物、微生物代谢产物、动物毒素、人或动物的血液或组织制成的生物制品。 5.自来水。 6.商品混凝土（仅限于以水泥为原料生产的水泥混凝土）。 一般纳税人选择简易办法计算缴纳增值税后，36个月内不得变更。

2、《财政部　国家税务总局关于简并增值税征收率政策的通知》（财税[2014]57号）：二、财税〔2009〕9号文件第二条第（三）项和第三条“依照6%征收率”调整为“依照3%征收率”。 3、除以下情形之外，按简易办法征税的都可以开具专 票：

（1）属于增值税一般纳税人的单采血浆站销售非临床用人体血液，可以按照简易办法依照3%征收率计算应纳税额，但不得对外开具增值税专用发 票；

（2）纳税人销售旧货，应开具普通发票，不得自行开具或者由税务机关代开增值税专用发 票。

（3）销售自己使用过的固定资产，减按2%征税的。

　　贸易型企业和生产型企业如果都是一般纳税人，税率没有区别，都是17%。

　　相关税收详细解释：

　　1、企业一般是根据企业的经济性质和经营业务来确定企业应缴纳的税种和税率;

生产企业和贸易企业只是作为小规模企业时，在交纳增值税时有区别，生产的税率是6%，贸易的税率是4%，如果都是一般纳税人，税率没有区别，都是17%。

　　2、从事生产、销售、修理修配的的企业一般要交增值税，增值税的纳税人分为增值税一般纳税人和小规模纳税人。一般纳税人是指工业年收入能达到100万，商业年收入能达到180万的企业，一般纳税人的税率是17%，可以抵扣购进货物的进项税金;小规模工业企业的增值税税率为6%，商业4%。增值税在国税申报缴纳。

　　3、从事提供应税劳务(餐饮、服务、广告、运输、咨询等等)、转让无形资产或销售不动产的企业要缴纳营业税。营业税的税率根据行业不同，从3%到5%，个别的行业20%，如网吧等。营业税在地税缴纳。

　　4、企业所得税：是针对企业利润征收的一种税，基本税率是33%，另有两档优惠税率18%、27%。应纳税所得额(即税务机关认可的利润)在十万以上33%的税率，三万以下18%税率，三至十万27%。企业所得税有两种征收方式：核定征收与查帐征收，查帐征收是根据企业的申报的收入减去相关的成本、费用算出利润后再根据利润多少乘以相应的税率，算出应纳税金。核定征收就是不考虑你的成本费用，税务机关直接用收入乘以一个固定比率(根据行业不同)，得出的数就作为你的利润，然后再根据多少，乘以相应税率。核定征收一般适合核算不健全的小型企业。2002年1月1日以后成立的企业，企业所得税在国税缴纳。(个人独资企业不缴纳企业所得税，而是在地税缴纳个人所得税)。

　　5、此外企业还交纳一些附加税和小税种。城建税和教育费附加是增值税和营业税的附加税，只要交纳了后者就要用交纳数作为基数乘以相应税率缴纳附加税。城建税根据企业所在地区不同，税率分为7%(市区)5%(县城镇)1%(其他)，教育费附加税率是3%。小税种包括印花税、房产税等，此外还要代扣员工的个人所得税等。这些附加税和小税种都是在地税交纳。

2020小规模纳税人企业所得税税率:

1、利润总额小于100万，税率5%

2、利润总额100万一300万，税率10%

3、利润总额大于300万，税率25%

小规模纳税人需要申报的税种梳理

税收里的那些事之中国有多少税种。甭管是一般纳税人还是小规模纳税人，这都是增值税里的概念。想要搞明白小规模纳税人需要申报哪些税种，就要知道截止到目前我国有多少税种，然后对号入座，发生特定的应税行为就要交特定的税收。

五大类十八种税收，自行对号入座

五大类十八种税收，每一种税收都有自己的征收范围和计税方法。每个纳税人所属行业和经营范围不同，发生的应税行为也不全相同。所以，这个问题没有标准答案，每个公司情况不一样，缴纳的税收也不一样，需要具体情况具体分析。我们来简单说一说这些税种都是怎么规定的 有个大概的印象。

①流转税类：货物、劳务和服务在交易流转过程中缴纳的税收，分别为增值税、消费税、关税。消费税是对特定的消费品征收，例如烟酒；关税是对进口或出口货物征收；增值税是对国内所有流转环节货物或劳务、服务征收，每个纳税人都会涉及到增值税。

②所得税类：对企业经营所得或者个人所得征收。每个企业要申报企业所得税，至于是否要缴税就要看企业是否盈利。

③财产税类：对企业或者个人占用或可支配的财产征收税款。房产税以房屋为征收对象；契税对不动产转让这一行为征税；车船使用税，以车辆和船舶为征收对象。

④行为税类：对特定的行为征税。买车就要交车辆购置税，城市维护建设税依据缴纳的增值税计算缴纳，签订合同或设立账簿就要交印花税，对进出中国港口的国际航行船舶征收船舶吨位税，占用耕地征收耕地占用税，转让土地使用权和土地上的附着物交土地增值税。

⑤资源税类：是以各种应税自然资源为课税对象、为了调节资源级差收入并体现国有资源有偿使用而征收的一种税。开采矿产品或者生产盐的单位和个人缴纳资源税；收购烟叶就要缴纳烟叶税；使用城镇土地交使用税；直接向环境排放污染物的单位缴纳环保税。

这十八种税收，每个企业要结合自己的情况，发生特定的行为，才会缴纳。不过也有些税收是每个公司常见的，绝大部分公司都会涉及到。

小规模纳税人经常涉及到的税收

①增值税，依据纳税人的销售额计算，绝大部分按照简易征收率3%计算缴纳。纳税人出售或出租不动产，劳务派遣公司选择简易征收，都适用5%的征收率。如果月销售额不超3万或季度销售额不超9万，小规模纳税人可以小微企业免税政策。纳税期限一般是每个季度一次，季度结束之后的次月15个工作日内申报。

应交增值税=不含税销售额*3%或5%

②企业所得税，依据纳税人的营业利润计算，一般税率为25%。符合小微企业的，按照20%的税率减半征收，也就是10%。大部分小规模企业应当都是小型微利企业，适用10%的所得税率。企业所得税一般是按季申报，每季度结束之后次月15个工作日内申报；每年结束之后在次年5月31日前，还要做一次企业所得税年报。

③城市维护建设税，依据纳税人缴纳流转税额缴纳，税率一般为7%（市区内）和5%（县城或镇）。流转税一般依据的就是增值税和消费税。如果增值税没有发生，城建税也不需要缴纳。纳税申报期限和增值税一样。

④印花税 是对合同、凭证、书据、账簿及权利许可证等文件征收的税种。纳税人签订的供销合同按照，按照合同金额万分之三缴纳；建筑安装工程按照合同金额万分之三缴纳。账簿一般每件5元。

这些是小规模纳税人比较常见的税种，一般都会有所涉及。希望可以帮到你。

文：税里税外～带你了解税收里的那些事