年终奖综合计税怎么算_羡慕有年终奖的朋友，年终奖都扣税吗？如何扣？

这是一个对于所有人更加公平的征税方案。

很多人不明白年终奖计税是怎么计税的。过去的时候年终奖是按照国家统一规定的计算方式进行征税。

首先，看发放年终奖的当月工资。如果当月工资不够最低纳税额，用年终奖先补齐3500元。如果够了，进行第2步。

第2步，将年终奖除以12，算出数额之后，按照国家规定的3~45%的比例扣缴个人所得税。具体的税阶是跟正常所得税缴纳税阶相同的。

第3步，将平均起来的个人所得税合计起来，就是纳税所得额。

2018年我们个人所得税修订以后，计税方式产生了很大的转变，由原先的工资薪金所得纳税改为了综合纳税，很大程度上降低了劳务费的纳税负担。但是，这种综合纳税法既有好处也有坏处。

对于中低收入群体，很大情况下放一两万的年终奖不用纳税了。

如果我们月薪是5000元，年终奖2万元，我们申报的个人所得税专项附加扣除是3000元每月（赡养老人2000元，子女教育费用1000元）。这样综合计税的时候，不需要缴纳一分钱的所得税。

如果是发放当月怎么算呢？主要看发放的什么月份。如果是我们在年前发放，1月份发放。那么我们应当按照工资薪金累计扣除额度，预先交纳所得税，次年3月份到5月份进行退税。

1月份发放工资是25,000元，当月的各种免税额度是8000元，这样我们应税所得额是17,000元，需要缴纳1990元的个人所得税。但是在次年的时候可以汇总清缴，这部分钱会退给个人。

如果是12月发放就没有问题了。12月份当年的累计扣除额高达96,000元，我们实际发放到手的只有6万元加2万元，所以就不用交一分钱的所得税。

为什么对于高收入群体避税效果明显？如果此人属于月收入25,000元的高收入群体，各种专项附加扣除也是一样，3000元。实际上每月就需要缴纳1990元的个人所得税，适用的税阶应当是20%。也就是说他工资如果再增加1000元，就要缴200元的个人所得税。

可是如果按照年终奖的计算方法，2万元的年终奖不超过3000元，就按照3000元3%的税阶进行扣税，只需要缴纳600元。按照20%需要缴纳4000元。这样就省去了3400元的税。

所以，从2022年起，大家的收入全部按照个人综合所得进行汇总清缴，这是非常公平的一种行为。影响的只是高收入人群的一点利益，他们应该不在乎吧。

真正到了2022年，取得年终奖金收入就没有筹划空间了。所以只能在政策过渡期筹划。

政策依据

根据财税〔2018〕164号规定，居民个人取得全年一次性奖金，符合国税发〔2005〕9号规定的，在2021年12月31日前，可以不并入当年综合所得，单独计算纳税。当然，也可以选择并入综合所得计算纳税。

到了2022年1月1日，居民个人取得全年一次性奖金，应并入当年综合所得计算缴纳个人所得税。也就是说到那个时候，就没有选择空间，必须并入全年综合所得应计算个税。

年终奖并入全年综合所得计算纳税有什么影响呢？

总体而言，对高收入者没有什么好处，对低收入者有好处。因为低收入者本身工资不高，就算符合扣除条件，在平常月份领工资的时候，也不能充分把专项附加扣除项目充分抵扣掉，只有把年终一次性奖金收入合并计算，才能更加充分抵扣。

比方说，一个普通办公室文员，一个月工资才6000元，扣了5000元的免征额后，只剩下1000元可以扣除了，就算有好几个扣除项目，你也最多只能再扣1000元了。而把年终奖并入计算，就可以更加充分享受扣除项目，从而达到少交个税的效果。

关于股权激励的所得，在2021年12月31日前，不并入当年综合所得，全额单独适用综合所得税率表

同样是财税〔2018〕164号规定，居民个人取得股票期权等股权激励，在2021年12月31日前，不并入当年综合所得，全额单独适用综合所得税率表，计算纳税。

计算公式为：应纳税额＝股权激励收入×适用税率－速算扣除数

举个栗子

案例：上市公司员工张三2018年1月取得某上市公司授予的股票期权10000股，授予日股票价格为10元，授予期权价格为8元，规定可在2019年2月份行权。假定张三2019年2月28日前行权，且行权当天股票市价为16元，计算行权时应纳个人所得税金额。

企业实施股票期权计划，授予该企业员工股票期权，应按“工资、薪金所得”计算缴纳个人所得税。应纳税所得额=(行权股票的每股市场价-员工取得该股票期权支付的每股施权价)×股票数量

则张三在2019年2月28日行权时取得工资薪金应纳税所得额＝（16－8）×10000＝80000元

应纳个人所得税额＝80000*10%－2520＝5480元

2022年1月1日之后的股权激励政策还未明确。

扣税基本肯定要扣，除非年收入很低的人不用扣。

居民个人取得全年一次性奖金，符合国税发〔2005〕9号）规定的，在2021年12月31日前，不并入当年综合所得，以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额，按照按月换算后的综合所得税率表，确定适用税率和速算扣除数，单独计算纳税。

计算公式为：应纳税额＝全年一次性奖金收入×适用税率－速算扣除数

居民个人取得全年一次性奖金，也可以选择并入当年综合所得计算纳税。

自2022年1月1日起，居民个人取得全年一次性奖金，应并入当年综合所得计算缴纳个人所得税。

年终奖个税计算公式（A1为年终奖）：

=ROUND(IF(A1/12>3000,IF(A1/12>12000,IF(A1/12>25000,IF(A1/12>35000,IF(A1/12>55000,IF(A1/12>80000,IF(A1/12>80000,(A1*0.45-15160)),(A1*0.35-7160)),(A1*0.3-4410)),(A1*0.25-2660)),(A1*0.2-1410)),(A1*0.1-210)),(A1*0.03)),2)

综合所得的个税计算公式（B1为年度综合所得应纳税所得额）：

=ROUND(IF(B1>36000,IF(B1>144000,IF(B1>300000,IF(B1>420000,IF(B1>660000,IF(B1>960000,IF(B1>960000.0001,(B1*0.45-181920)),(B1*0.35-85920)),(B1*0.3-52920)),(B1*0.25-31920)),(B1*0.2-16920)),(B1*0.1-2520)),(B1*0.03)),2)

年终奖个税筹划的最佳配置

在总的综合所得既定情况下，如果拿出一定比例来作为年终奖发放，并使用年终奖单独计税政策。

这是要缴税的。

”根据《中华人民共和国个人所得税法》，我国个人所得税实行的是：分类所得，按月或者按次缴纳。所以：

1、取得工资薪金是按月缴纳个税。

2、劳务报酬等其他类型收入，是按次缴纳。

3、我国没有个人所得税的汇算清缴制度，不承认年薪制。”

你母亲可以给单位讲一下，以后分发到每月工资中。否则，真的很亏。