为什么要规定税法的构成要素_简税制度的构成要素有哪些？

税法的构成要素一般包括总则、纳税义务人、征税对象、税目、税率、纳税环节、纳税期限、纳税地点、减税免税、罚则、附则等项目。

税收对象就是对什么征税。税对象按其性质的不同，通常划分为流转额、所得额、财产及行为四大类：

1、流转额，包括商品流转额和非商品流转额。

2、所得额，包括总收益额和纯收益额。

3、财产，即法律规定的特定范围的财产，如房产、车船等。

4、行为，即法律规定的特定性质的行为，如屠宰行为等。征税对象是一个税种区别于另一种税种的主要标志，不同的税种有不同的课税对象，如消费税是对消费品征税，其征税对象就是消费品（具体如烟、酒都是消费税的征税对象）；房产税是对房屋征税，其征税对象就是房屋；所得税就是对纯收益额征税。征税对象是税制最基本的要素之一。

税收制度的基本要素包括纳税人、征税对象和税率。税收要素是税收内容的具体表现。

1、纳税人是“纳税义务人”的简称。亦称“纳税主体”。指税法规定直接负有纳税义务的单位与个人。税收制度的基本构成要素之一。每一种税都规定有相应的纳税人。 如产品税以在我国境内从事生产、经营和进口应税产品的单位和个人为纳税人。又如国营企业所得税以实行独立经济核算的国营企业为纳税人；联营企业先分配所得的，以投资各方为纳税人等等。

2、课税客体（征税对象）：又称课税对象或征税对象，是指税法确定的产生纳税义务的标的或依据。课税客体是税法规定的征税的目的物，它说明对什么征税的问题。课税客体在税法要素中居于十分重要的地位，是区别各税种的重要标志，也是进行税收分类和税法分类的重要依据。

3、税率，是对征税对象的征收比例或征收额度。税率是计算税额的尺度，也是衡量税负轻重与否的重要标志。中国现行的税率主要有比例税率、超额累进税率、超率累进税率、定额税率。

1、纳税主体，又称纳税人，是指税法规定负有纳税义务关直接向税务机关缴纳税款的自然人、法人或其他组织。

2、征税对象，又称征税客体，是指税法规定对什么征税。3、税率，这是应纳税额与征税对象之间的比例，是计算应纳税额的尺度，反映了征税的程度。税率有比例税率、累进税率（全额累进与超额累进）和定额税率三种基本形式。4、纳税环节，是指商品在整个流转过程中按照税法规定应当缴纳税款的阶段。5、纳税期限，是税法规定的纳税主体向税务机关缴纳税款的具体时间。一般的按次与按期征收两种。6、纳税地点，是指缴纳税款的地方。一般是为纳税人的住所地，也有规定在营业发生地。7、税收优惠，是指税法对某些特定的纳税人或征税对象给予免除部分或全部纳税义务的规定。从目的上讲有照顾性与鼓励性两种。其中 纳税人 征税对象 税率是税制的三要素。

纳税人的概念

首先我们来一起回顾一下什么是叫纳税人？纳税人是“纳税义务人”的简称，亦称“纳税主体”。指税法规定直接负有纳税义务的单位与个人。

纳税人概念是税收制度的基本构成要素之一，每一种税都规定有相应的纳税人，也就是说这一个税种对那些单位和个人进行征税。

个税的纳税人

就提问来讲，按照个人所得税法的规定， 第二条 下列各项个人所得，应当缴纳个人所得税：

1. （一）工资、薪金所得；
2. （二）劳务报酬所得；
3. （三）稿酬所得；
4. （四）特许权使用费所得；
5. （五）经营所得；
6. （六）利息、股息、红利所得；
7. （七）财产租赁所得；
8. （八）财产转让所得；
9. （九）偶然所得。

这一条实际上是规定了什么是个人所得税的纳税人，只要你有了上述列举的九项所得之一，那么你就负有缴纳个人所得税的纳税义务，那么就是个人所得税的纳税人。

交税与纳税人关系

至于你是不是能够缴纳个人所得税的税款，只有取决于你的收入多少和国家的相关税收优惠政策。比如按照个人所得税的规定，每月在计算个人所得税的时候需要先从收入中扣除5000元的起征点，如果你的月收入在5000元以下，那么在计算个人所得税税款时，扣除5000元的起征点后，你的收入就＜0了，那么自然，就不会产生个人所得税的税款，不用缴纳个人所得税了，但是并不代表你不是个人所得税的纳税人。

小结

综上所述，这个提问是有道理的，只要你有上述9项收入之一，无论最终你缴纳不缴纳税款，你依然是个人所得税的纳税人。

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税法2113的三个最基本的要素是纳税义务人、5261征税对象和税率。 1、纳4102税人：纳税人，又称纳税义务1653人，即纳税主体，是指法律规定的直接负有纳税义务的单位和个人。 纳税人有两种基本形式：自然人和法人。自然人和法人是两个相对称的法律概念。自然人是基于自然规律而出生的，有民事权利和义务的主体，包括本国公民，也包括外国人和无国籍人。法人是自然人的对称，根据《民法通则》第三十六条规定，法人是基于法律规定享有权利能力和行为能力，具有独立的财产和经费，依法独立承担民事责任的社会组织。我国的法人主要有四种：机关法人、事业法人、企业法人和社团法人。 2、征税对象：征税对象，又称课税对象、征税客体，是指对何种客体征税，即征税的标的物。如消费税的征税对象就是消费品（如烟、酒等）；房产税的征税对象就是房屋。征税对象是税法的最基本要素，是区分不同税种的主要标志。 3、税率：是指应纳税额与征税对象数额之间的比例。税率是计算应纳税额的尺度，反映税负水平的高低。我国现行税率分为三种：比例税率、累进税率、定额税率。