逾期抄报税罚款标准_未按时申报税务罚款标准？

逾期未申报国税罚款数额的规定：税务机关责令限期改正,才能罚款。《中华人民共和国税收征收管理法》第六十四条　纳税人不进行纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款。

因为逾期了，罚款是合理的。 1、纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料，或者扣缴义务人未按照规定的期限报送代扣代缴、代收代缴税款报告表和代扣代缴、代收代缴税款有关资料的，由主管税务机关责令限期改正，并根据《征管法》第六十二条规定，可以对纳税人处2000元以下的罚款；情节严重的，可以处2000元以上1万元以下的罚款。 2、纳税人发生纳税义务，如未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的，主管税务机关可按规定核定其应纳税额，责令限期缴纳。 3、纳税人、扣缴义务人未经主管税务机关批准，不进行纳税申报，经责令限期改正，逾期仍不改正的，主管税务机关可停止向其发售发票，并在征管软件作相应的税务锁定。 增值税一般纳税人未经批准不进行纳税申报的，除按上述规定处理外，税务机关还应按照《广州市国家税务局增值税一般纳税人失控企业管理办法》的规定进行处理。 4、纳税人如不进行纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，由主管税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上5倍以下的罚款。 纳税人经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假申报，不缴或者少缴应纳税款的，即构成偷税行为。对纳税人的偷税行为，由主管税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上5倍以下的罚款；如构成犯罪的，应依法追究刑事责任。 5、纳税人、扣缴义务人可以按照规定委托税务代理人代为办理纳税申报事项。 逾期纳税申报的处罚标准根据《中华人民共和国税收征收管理法》 第六十二条：纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的，或者扣缴义务人未按照规定的期限向税务机关报送代扣代缴、代收代缴税款报告表和有关资料的，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款；情节严重的，可以处二千元以上一万元以下的罚款。

具体的处罚标准可以参照税收征收管理法规定：第六十二条 纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的,或者扣缴义务人未按照规定的期限向税务机关报送代扣代缴、代收代缴税款报告表和有关资料的,由税务机关责令限期改正,可以处二千元以下的罚款;情节严重的,可以处二千元以上一万元以下的罚款。上述是关于逾期申报处罚的标准，除罚款外一般会有相应的滞纳金，按每天万分之五计算。如果之前没有过逾期申报处罚是首违的，一般各地会有相应的首违免罚政策规定，具体可参考各地标准；不符合首违的情况下，按征管法规定的处罚标准1550是在梯度范围内的，但实际税务机关在执行时处罚力度降低可能性较大。建议您跟主管税务机关再做沟通，针对罚款看能否申请一定额度减免，如果不能减免，在缴完税款款后仍认为不合理的也可以申请行政复议。

1、纳税人未按期进行纳税申报的法律责任

《中华人民共和国税收征收管理法》六十二条纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的，或者扣缴义务人未按照规定的期限向税务机关报送代扣代缴、代收代缴税款报告表和有关资料的，由税务机关责令限期改正可以处二千元以下的罚款；情节严重的，可以处二千元以上一万元以下的罚款。

2、纳税人未按期缴纳税款的法律责任

《中华人民共和国税收征收管理法》第三十二条 纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。

第六十四条纳税人不进行纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款。

3、未按规定预缴增值税的法律责任

税总关于预缴税款的系列公告，无一例外的都规定，纳税人应预缴税款而自应当预缴之月起超过6个月没有预缴税款的，或者未按照规定预缴税款的，由机构所在地主管国税机关按照《中华人民共和国税收征收管理法》及相关规定进行处理。

第六十八条纳税人、扣缴义务人在规定期限内不缴或者少缴应纳或者应解缴的税款，经税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的，税务机关除依照本法第四十条的规定采取强制执行措施追缴其不缴或者少缴的税款外，可以处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款。

国家税务总局出台了《税务行政处罚裁量权行使规则》（以下简称《规则》2017年1月1日起施行），在规则方面，明确规定了首违不罚、一事不二罚、从轻减轻情节、集体审议制度等；“首违不罚”推动柔性执法，谱写征纳“和谐篇”。针对税务登记、纳税申报、发票管理等环节违法行为数量众多、危害不大、容易纠正的特点，明确推行“首违不罚”。

这个问答是关于逾期申报税务处罚的问答。关于逾期申报税务处罚，无论是定额征收还是查账征收，其税务处罚相同。税务机关不会因为纳税人是定额征收就免于处罚！

一、税务机关的处罚体现人性化

网上税务大厅逐步普及后，纳税人也逐步适应了网上申报缴纳相关税费。纳税人在申报期1号-15号大于等于15天的申报期内，基本能够完成正常申报！

但特殊时期，因为网络故障等客观原因，主管税务机关会适当延长申报期1到3天。但现实工作中确有纳税人依然因为特殊原因不能及时申报缴纳，一个会计年度第一次发生逾期申报事项的，主管税务机关一般免于处罚！也就是说，第一次逾期申报的纳税人，税务机关通常不会罚款，但相关滞纳金是系统自带的不能免除。主管税务机关会督促纳税人尽快申报补报！各地有差异，以当地税务机关为准！

二、税务机关对逾期申报罚款不是目的

现实工作中，因税控盘抄税24小时后才能网络申报缴纳，造成的逾期申报最常见。或者没有配备专业的财务人员的个体工商户，没有养成定期申报的习惯，造成逾期申报居多！从第二次逾期申报开始，主管税务机关对纳税人开始经济处罚。也就是说，除了纳税人正常缴纳税款和滞纳金外，将面临罚款！

罚款的标准，官方并没有相关公告。根据笔者多年的工作经验总结如下：

纳税人每个征期涉及多个税种，一般逾期申报就涉及多个税种！税务机关遵循3个原则：

1、每个税种一条逾期申报记录；

2、一条逾期申报记录罚款从50元到200元不等；（关键看纳税人与专管员的协调）

3、一个申报期，同一个税种只存在一次逾期申报记录，不会因为逾期3天还是10天有处罚差异；

例如：个体工商户A1-3月份申报事项到4月21日依然未申报，预期2天。增值税、城建税、教育费附加、地方教育费附加、印花税、经营所得个人所得税共计5条申报事项属于季度申报；代扣预交个人所得税（工资薪金）1条申报事项属于月报。

面临的罚款有2部分：

季度逾期申报条数=季度申报5条/征期*1征期=5条；

月报逾期申报条数=月报申报1条/征期*3征期=3条；

月报和季报逾期申报条数合计=5+3=8条

按照每条最低50元罚款计算=8条*50元/条=400元

按照每条最高200元罚款计算=8条*200元/条=1600元

三、申请免于处罚

纳税人面临经济处罚时，可以向主管税务机关申请免于处罚。笔者多年的工作经历，申请免于处罚获得批准的概率相当低！原因有2：

1、免于处罚的批准权限在分局长之上，纳税人逾期在先，专管员为纳税人奔波跑腿协调上级领导的动力不足；

2、主管税务机关内部管理和考核，决定了专管员不会为逾期申报的纳税人申请免于处罚。

四、综述

逾期两天罚款金额的计算，主要根据上述3原则，具体每条罚款的多少，主要看纳税人与征管员的协调。弹性大，所以办税人员的沟通协调能力作用很大！

纳税人按照征期规定的时间正常申报缴纳税款，时间充裕，应赶早不赶晚，以免逾期申报发生时，纳税人将非常被动！

增值税预期没有抄报税需要到税局服务大厅去申报罚款是必须的