企业注销税务清算哪些_企业倒闭后税务怎么办？

你们好，很高兴能来回答大家的问题。公司注销有一个清算过程：（一）清算过程中：流转税、其他相关税种（二）确定清算所得后：企业所得税企业的清算所得，为全部资产可变现价值或交易价格，减除资产的计税基础、清算费用、相关税费，加上债务清偿损益等后的余额。清算企业确定清算所得后，应计算并缴纳清算所得税。（三）向股东分配剩余资产，股东还要交个人所得税（四）房屋租赁税补交房产税是所有企业都要交，不交房产税，房租费用不能进账，后期查账要补交，严重的要罚款滞纳金。所以在注销公司时最好查询一下，看其是否交过房屋租赁税，如果没有就需要补交：以租金收入12%计算缴纳（五）实收资本印花税（六）账本印花税（七）各类欠税和罚款如果我们已为你解决了疑惑请给我们点赞，以表鼓励。如果你还有其他的疑问，欢迎留言给我们。

清算期间作为一个完整的纳税期间，缴纳所得税。企业的全部资产可变现价值或交易价格，减除资产的计税基础、清算费用、相关税费，加上债务清偿损益等后的余额，为清算所得。

公司注销主要分为税务注销和工商注销两个部分。

其实税务这一部分还是比较麻烦的。

商事改革后，现在根据不同的商事形态，分为：一照一码的公司、非一照一码的公司、还有个体工商户，在税务注销的时候会有些不同。

一、注销的几种情形

什么情况下需要办理注销？这和商事主体形态无关，所以先总体来说。

① 解散、破产、撤销 （这是最常见的情况）

② 被工商局吊销营业执照，或者被其他机关予以撤销登记

③ 因住所或经营地点发生变动，导致税务登记机关改变

④ 按规定不需要在工商行政管理机关或者其他机关办理注销登记的，但经有关机关批准或宣告终止

⑤ 外企常驻代表机构驻在期届满，提前终止业务

⑥ 境外企业在中国境内承包建筑、安装、勘探工程和提供劳务的，项目完工，离开中国的

⑦ 非境内居民注册的企业，经国税总局认定终止居民身份的

二、何时去办理注销

相信大家都知道了，公司不经营了要尽早办理注销，一直拖着只会徒增烦恼，而且罚款和滞纳金也会叠加。那么，何时要办理注销？

一般来说，如果主动宣布解散、破产、撤销的，在决定注销之时就应当准备材料去办理税务注销，税务注销完成再去办理工商注销。

如果是“被动”注销，比如已被工商机关吊销营业执照，或是被其他机关予以注销登记的，都是在15日内，办理税务注销。

三、国地税注销顺序

不少企业都属于国、地税共管户，因此要分别注销国税和注销地税。那么，哪个先哪个后呢？

其原则为：先货物劳务税，后所得税

也就是说，如果您的所得税在国税，则要先注销地税；如果您的所得税在地税，则先注销国税。

四、税务注销前的准备工作

在申请注销税务登记前，首先要进行税款的清算，有欠缴或少缴税款的要补缴，若有多缴税款的，也可向主管税务机关申请退还。其次，要对已领取的发票进行清点核对，归集结存尚未使用的空白发票。有使用税控设备的，要将金税盘或税控盘等从计算机上拆除并做好上交主管国税局的准备。

要准备好租赁合同，地税注销时要检查，同时地税还会检查你有没有缴租赁合同印花税，账本印花税、实收资本印花税。

具有进出口资格的企业，还要注销出口退税资格。

五、税务注销流程

不管是注销国税还是注销地税，都可以通过网站进行注销登记的预申请，然后再携带资料到主管税务机关完成最终办理。

也可以直接到主管税务机关前台人工受理。（记得是主管税务机关！不能跨区办理！）

而且办事人员决定受理之后，还会有调查、调查没有问题才准予注销。

有问题咋办？有问题就花钱呗！（我说的是补缴税款及…你懂的）

六、税务注销时间

税务注销的办理时限为20日。

不过，如果调查的时候，发现你有偷逃骗抗税或虚开发票这样的重大“事件”，就不在20日之限了。

不过，个体工商户的注销时间需特别注意：个体工商户若采取查账征收，其办理时限也为20日；若个体户为定期定额户，则办理时限只需5日。

七、一照一码户

一照一码户包括新设立就领取“一照一码”营业执照的公司，以及因变更换发“一照一码”营业执照的公司。

需要在国地税分别办理《清税证明》，然后才可以办理工商注销。其所需材料如下：

（1）《清税申报表》；

（2）经办人身份证明；

（3）若是单位纳税人，还应提供上级主管部门批复文件或董事会决议及其复印件；

（4）若是非居民企业应提供项目完工证明、验收证明等原件及复印件。

八、非一照一码户

若非“一照一码”户，那么就需要注销税务登记证，其所需材料如下：

（1）《注销税务登记申请审批表》；

（2）已发放过发票领用簿的还需提供发票领用簿；

（3）若有未使用完的发票或未验旧的已使用发票，还应提供未验旧、未使用的发票；

（4）使用增值税税控系统的增值税一般纳税人还应提供金税盘、税控盘和报税盘，或者金税卡和IC卡；

（5）发放了除税务登记证外其他税务证件的，还应提供其他税务证件；

（6）被吊销营业执照的还应提供工商行政管理机关发出的吊销营业执照决定及其复印件；

（7）单位纳税人还应提供上级主管部门批复文件或董事会决议及其复印件；

（8）非居民企业在中国境内承包工程作业或提供劳务且项目完工的还应提供项目完工证明、验收证明等相关文件及其复印件；

（9）企业所得税纳税人注销时需要清算的还应提供《中华人民共和国企业清算所得税申报表》及附表；

（10）办理税务登记的纳税人还应提供税务登记证正、副本；

（11）办理临时税务登记的纳税人还应提供临时税务登记证正、副本。

九、个体工商户

若是未领取“一照一码”营业执照的个体工商户，办理注销登记需要：

（1）《注销税务登记申请审批表》

（2）办理税务登记的纳税人还应提供税务登记证正、副本；

（3）已发放过发票领用簿的纳税人还应提供发票领用簿；

（4）发放了除税务登记证外其他税务证件的纳税人还应提供其他税务证件；

（5）被吊销营业执照的还应提供工商行政管理机关发出的吊销营业执照决定及其复印件；

（6）纳税人存在未使用完的发票或未验旧的已使用发票的还应提供未验旧、未使用的发票；

（7）使用增值税税控系统的增值税一般纳税人还应提供金税盘、税控盘和报税盘，或者金税卡和IC卡。

十、非正常户

非正常户就是未按期申报纳税，在税务机关责令更改后，逾期不改。且税务机关派员实地核查，也查无下落的“牛逼纳税人”。不要觉得被认定了非正常户就可以自动注销了！若非正常户了，需要先到主管税务机关申请解除非正常户，然后视情况决定是否要注销登记。

解除非正常户的步骤如下：

（1）提供情况说明

（2）补充申报，补缴税款、滞纳金、罚款

（3）填写《解除非正常户申请审批表》然后，才可以按正常流程注销。

以上回复，希望对大家有帮助。

关于这个问题回答如下：

1.企业注销时是否需要缴纳企业所得税取决于企业是否有清算所得。企业注销当年在企业所得税申报上有两个独立的期间。一个是注销当年1月1日至终止经营日前为正常经营期间。企业终止经营至企业注销日前为清算期间。

2.清算期间作为一个独立的企业所得税纳税期间。清算所得 = 全部资产可变现价值或交易价格—资产的计税基础—清算费用—相关税费 + 债务清偿损益—弥补以前年度亏损。

3.如果企业的清算所得大于零，则需要缴纳企业所得税，且企业所得税税率为25%，不得享受企业所得税优惠政策。如果清算所得小于零，则无需申报缴纳清算所得税。清算所得税=清算所得*25%。

4.在企业准备注销前，从注销当年1月1日至提请税务机关注销日这个期间为正常经营期间，这个期间要进行企业所得税年度汇算清缴，这一期间可以依法享受相关企业所得税优惠政策，它与企业注销清算期间是两个不同的期间，不能混淆。