我国增值税的征税范围包括哪些内容_什么是增值税啊？

《财政部 国家税务总局关于简并增值税税率有关政策的通知》（财税〔2017〕37号）规定，“农产品，是指种植业、养殖业、林业、牧业、水产业生产的各种植物、动物的初级产品。具体征税范围暂继续按照《财政部、国家税务总局关于印发〈农业产品征税范围注释〉的通知》（财税字〔1995〕52号）及现行相关规定执行，并包括挂面、干姜、姜黄、玉米胚芽、动物骨粒、按照《食品安全国家标准—巴氏杀菌乳》（GB19645—2010)生产的巴氏杀菌乳、按照《食品安全国家标准—灭菌乳》（GB25190—2010）生产的灭菌乳。”

根据《财政部 税务总局 海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》（财政部 税务总局 海关总署公告2019年第39号）规定，“增值税一般纳税人（以下称纳税人）发生增值税应税销售行为或者进口货物，原适用16%税率的，税率调整为13%；原适用10%税率的，税率调整为9%。”因此，销售农产品现行适用9%增值税税率。

增值税的征税范围包括销售(包括进口)货物和提供加工、修理和更换服务。它包括特殊项目和特殊行为：

一.特别项目

1.商品期货(包括商品期货和贵金属期货)；——商品期货交增值税，税款在实物交割环节支付；

2.银行销售黄金和白银；

3.典当业出售死物品的业务；

4.寄售业销售客户寄售的货物；

5.邮政部门以外的单位和个人生产、经销集邮品和销售集邮品。

二.特殊行为——视同销售：以下八种行为在《增值税法》中被视为货物销售，均须缴纳增值税。

1.将货物交付他人托运；

2.代表他人销售货物；

3.将货物从一个地方转移到另一个地方(同一县市除外)；

4.将自产或加工的货物用于非应税项目；

5.将自产、委托或外购商品作为对其他单位的投资；

6.向股东或投资者分发自产、委托或购买的货物；

7.将自产和加工产品用于员工福利或个人消费；

8.为自己生产、加工或购买的商品向他人免费赠送礼品。

扩展知道：

增值税是以商品（含应税劳务）在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。从计税原理上说，增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税。实行价外税，也就是由消费者负担，有增值才征税没增值不征税。

在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人，为增值税的纳税人，应当依法缴纳增值税。

《中华人民共和国增值税暂行条例》 第二条　增值税税率： 　　（一）纳税人销售或者进口货物，除本条第（二）项、第（三）项规定外，税率为17%. 　　（二）纳税人销售或者进口下列货物，税率为13%： 　　1.粮食、食用植物油； 　　2.自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品； 　　3.图书、报纸、杂志； 　　4.饲料、化肥、农药、农机、农膜； 　　5.国务院规定的其他货物。 　　（三）纳税人出口货物，税率为零；但是，国务院另有规定的除外。 　　（四）纳税人提供加工、修理修配劳务（以下称应税劳务），税率为17%.

增值税的征税范围包括销售(包括进口)货物,提供加工及修理修配劳务。

增值税的定义

增值税，这个税种从名字上不太容易理解，不象房产税、车辆购置税等一些税种，一看名字就知道大概是什么意思。增值税，它的简略定义是对单位和个人生产经营过程中取得的增值额为课税对象的一种税。在这个定义中，最难理解的是增值额。

增值额，从理论上讲，它是单位和个人在生产经营过程中新创造的那部分价值，在经济学中相当于净产值或国民收入部分，在实际理解上，大家可以把购销差价作为增值额。比如某产品的销售价格为300元，购时的价格为200元，无论你是购进产品后直接转手销售，还是购进原材料加工后销售，增值额就是两者的价差，也就是300-200=100元。增值税就是对这100元来进行征税的税种。

增值税的计算方法

增值税的计算方法可以分为直接计算法和间接计算法。

1、直接计算法

直接计算法就是根据增值税的定义先计算出增值额，然后再适用相应的增值税税率来计算应纳增值税额，如上述例子中的100元就是计算出的增值额。这种方法只是在理论上应用，因为在计算增值额时，由于产品的繁杂性，在实际应用中根据无法计算清楚出对应的增值额。

2、间接计算法

间接计算法，不计算增值额了，而是先计算整体的销售税额，然后再减去购进的整体税额，两者相减后的余额就是本环节应缴纳的增值税额。如上例中，就先计算出销售300元的税额，再减去购进200元的税额，就是本环节应缴纳的税额。这种计算方法是被广泛使用的计算方法。

增值税的特点

增值税的特点和优点很多，最重要的一点就是可以避免重复征税，具有中性税收的特征。由于增值税具有可以抵扣购进（上游）环节已纳税款的性质，所以在多环节流转中，产品的最终增值税税负不会因流转环节的多少而有差异，有利于社会分工和专业化发展。

增值税的税率

增值税的税率都是法定的，也就是国家规定的。按照今年深化增值税改革的规定，增值税税率分别为13%、9%、6%、0四档，另外又设置对简易征税方法的征收率，即3%、5%两档。

增值税纳税人

增值税的纳税人极其广泛，在营改增之后，可以说所有的生产经营行为都纳入了增值税的征税范围，简单来讲就是在国内（1）销售货物、（2）加工，修理修配劳务、（3）销售服务、（4）销售无形资产、（5）销售不动产以及（6）进口货物，从事这些经营行为的单位和个人都是增值税的纳税人，应根据税法规定进行申报纳税。

增值税的内容确实太繁杂了，如果有其它的疑问，可以留言进行沟通。

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增值税是以商品（包括劳务）为征税对象，以其销售额为计税依据并实行扣除已征税款制度的一种税种。

最大优点：因为前道环节的税收可以抵扣，所以不管流通环节有多少，税收的负担都是承担你这一环节增值部分的税收，因此增值税一般被认为是中性税种，能够较好体现公平税负的原则，有利于企业间在同等条件下进行公平竟争，使自然资源和劳动力达到最佳配置。比如：购进货物支付1170元，其中：货物价格为1000元，增值税170元。经过加工后又售出取得1735元，其中商品价格1500元，增值税255元。因为你能将购入时的增值税170元可以抵扣，因此你实际负担为85元，这正好是你这一环节增值500元的17%部分增值税款。所以你必须要取得进货环节的增值税税票，否则你就要缴纳225元的税款。

增值税是对在我国境内销售货物或者提供加工、修复修配劳务以及进口货物的单位和个人征收的一种流转税。它的征收范围包括：

1.销售或者进口的货物。货物是指有形资产，包括电力、热力、气体在内。

2.提供的加工、修理修配劳务。加工是指受托加工货物，即委托方提供原料及主要材料，受托方按照委托方的要求制造货物并收取加工费的业务；修理修配是指受托对损伤和丧失功能的货物进行修复，使其恢复原状和功能的业务。

3.货物期货（包括商品期货和贵金属期货），应当征收增值税，在期货的实物交割环节纳税。

4.银行销售金银的业务，应当征收增值税。

5.典当业的死当销售业务和寄售业代委托人销售物品的业务，均应征收增值税。

6.集邮商品（如邮票、首日封、邮折等）的生产、调拨，以及邮政部门以外的其他单位和个人销售的，均征收增值税。

7.对拍卖行受托拍卖增值税应税货物，向买方收取的全部价款和价外费用，应当按照4%的征收率征收增值税。拍卖货物属免税货物范围的，经拍卖行所在地县级主管税务机关批准，可以免征增值税（见国税发〔1999〕40号）。

　　增值税、营业税、消费税三个税种均属于流转税，增值税和营业税属于平行征收，增值税的征税范围包括生产销售和进口货物和提供加工修理修配劳务，营业税的征收范围主要指劳务具体包括建筑业、交通运输业、文化体育业、邮电通信业、服务业、金融保险业、娱乐业、销售不动产、转让无形资产。增值税和营业税几乎涵盖了生产销售，提供劳务的所有领域，征税范围宽。消费税仅对十四种商品征收包括：烟、酒、珠宝首饰、烟花爆竹、成品油、汽车、摩托车、游艇、轮胎、高档手表、木制一次性筷子、实木地板