多缴的所得税怎么处理_多缴税款可以抵缴的规定？

来源：大律网小编整理 2022-07-01 05:00:58 人阅读

导读：汇缴所得税时，应该退回的多交税款怎样做帐务处理，分三步：第一步，退回多交所得税，借：银行存款贷：应交税费——应交所得税第二步，调整前一年的利润借：应交税费——应...

汇缴所得税时，应该退回的多交税款怎样做帐务处理，分三步：

第一步，退回多交所得税，

借：银行存款

贷：应交税费——应交所得税

第二步，调整前一年的利润

借：应交税费——应交所得税

贷：以前年度损益调整

第三步，再结转以前年度损益调整科目

借：以前年度损益调整

贷：利润分配——未分配利润

上年度多缴所得税今年部分抵缴，账务上不需要进行处理的。

因为上年纳税时的已经记入了“应交税费——应交企业所得税”的借方了。即：借：应交税费——应交企业所得税贷：银行存款

为减少流程，多缴税款一般按先抵缴税款后退税的办法处理。

若多交了企业所得税，根据国税发〔2009〕79号第十一条规定，纳税人在纳税年度内预缴企业所得税税款超过应纳税款的，主管税务机关应及时按有关规定办理退税，或者经纳税人同意后抵缴其下一年度应缴企业所得税税款。

即多缴税款可以抵缴以后年度税款，在企业所得税季度申报表第16行预缴时抵减，年度汇算清缴纳税申报时将抵减额填在主表第37行“以前年度多缴的所得税额在本年抵减额”。

如果你是2011年收到退回的多缴的企业所得税，应借：银行存款贷：应交税费——应交企业所得税如果你2010年已计提所得税费用，还应通过以前年度损益调整冲减多提的所得税费用。借：应交税费——应交企业所得税贷：以前年度损益调整借：以前年度损益调整贷：利润分配——未分配利润

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