综合所得和预扣预缴的区别_预扣预缴是什么意思？

根据新《个人所得税法》第十一条规定：居民个人取得综合所得，按年计算个人所得税；有扣缴义务人的，由扣缴义务人按月或者按次预扣预缴税款。

要符合“综合所得”、“存在扣缴义务人”两个条件，才存在“预扣预缴”个税的问题。

而综合所得具体包括：工资、薪金所得；劳务报酬所得；稿酬所得；特许权使用费所得四项。支付方在支付收入时，需按税法规定计算纳税人应缴的税款，并扣除个人所得税后的税款支付给纳税人。扣缴义务人扣缴的个人所得税款，需在次月15号前缴交税务机关。与旧个税法按月计税不同，新个税法是按年计税，因此其代缴个税的方法也略有不同，叫累计预扣预缴法。

现在以大部分人的收入形式“工资、薪金”所得为例说明。

假设员工A2019年1月的取得收入6000元，不考虑附加扣除仅扣费用5000元，则

1月应纳税所得额=6000-5000=1000元；

1月需要缴纳个人所得税税额=1000*3%-0=30元。

假设2019年2月的收入是7000元，同样仅考虑扣除费用5000元。

1-2月应纳税所得额=6000+7000-5000*2=3000元；

1-2月需缴纳个人所得税税额=3000*3%-0-30（1月已纳税额）=90-30=60元。

如上面累加直到到12月，计算出全年的应交个人所得税税额。

以上是指员工固定在某个公司工作的情况，若员工在多外取得综合所得收入，实际适用的税率达到10%或更高，但每个公司代扣个税计算适用税率时，仅能根据自己掌握的纳税人收入计算适用税率，纳税人则可能少缴个人所得税。

此时触发《个人所得税法实施条例》第二十五条第三款：纳税年度内预缴税额低于应纳税额的，需要办理年度汇算清缴。

更多财税知识和文章，欢迎关注。

谢邀：

在回答财税方面的问题时我总是感到很发愁，因为法律条文规定的很严谨，一般不允许个人自由解读，那样容易误导提问者。如果照搬法律原文，提问者对很多专业的术语又往往弄不明白。究竟采取何种方式通俗易懂的方式才能让提问者能轻松接受呢？希望广大的网友提出自己的见解和看法。

好了，闲话少说，下面回答你的问题。

一般情况下，你取得的应税所得大多是由支付所得的单位或者个人进行代扣代缴（支付所得的单位和个人为扣缴义务人）。

但是，如果取得的应税所得没有扣缴义务人（如你的生产经营所得一般就不存在扣缴义务人）或者扣缴义务人应扣未扣缴税款的，就需要你自行办理纳税申报。

你取得的综合所得一般是预扣预缴税款的，如果存在以下四种情形，还需要在年终要进行汇算清缴，实行税款多退少补。

1、纳税人从两处以上取得综合所得，且综合所得年收入额减除专项扣除后的余额超过6万元的；　　

2.纳税人取得劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得中的一项或多项所得，且综合所得的年收入减除百分之二十的费用，再减除年度专项扣除后的余额超过6万元的；　　

3.纳税年度内预扣预缴税额，低于依法计算的年度综合所得应纳税额的；　　

4.纳税人申请退税的。

预扣预缴方法是一种预先计算扣缴税款的方法，具体是根据个人全年取得的总综合所得收入、专项附加扣除等扣除项目金额，计算其应纳税款。对日常多预缴的税款，年度终了纳税人办理汇算清缴申报、申请退税，税务机关将及时、足额退还。

　　根据《个人所得税法》第十一条的规定，居民个人取得综合所得，按年计算个人所得税；有扣缴义务人的，由扣缴义务人按月或者按次预扣预缴税款；需要办理汇算清缴的，应当在取得所得的次年三月一日至六月三十日内办理汇算清缴。预扣预缴办法由国务院税务主管部门制定。

　　计算公式为：本期应预扣预缴税额=（累计预缴应纳税所得额×税率-速算扣除数）-已预扣预缴税额。

这个问答，让我想起楼上邻居李先生，干净智慧勤劳，他的收入就是从多处取得，包括劳务费、保险佣金以及工资薪金！本文以李先生为例讲讲他是怎么根据税法计税的！

一、工资薪金

李先生就职于青岛某公司，收入丰厚且稳定。一个月税前收入8000元，保险及住房公积金个人承担800元；李先生是家中独子，赡养80岁的母亲；近日，刚生的二胎；有房有车，且已还清贷款；身体健康。

每个月由青岛某公司作为义务扣缴人，代扣预交个人所得税

代扣预扣个人所得税额=(8000-5000-800-2000-1000)X3%=0

解析：基本扣除数5000元每月；保险及住房公积金个人承担部分800元；专项附加扣除：独生子女赡养母亲扣除2000元，抚育子女扣除1000元（刚喜得贵子，不满三周岁不得扣除，其中一子女5岁）。

二、劳务报酬

1、李先生业余时间通过网络在北京某公司写文章，获得广告分成收入每月10000元。由北京某公司为义务扣缴人每月次代扣预交个人所得税。

每月次代扣预交个人所得税=（10000-10000X20%）X20%=1600元

解析：每月次代扣预交个人所得税=（劳务所得-劳务所得X扣除比率20%）X税率20%=1600元

2、李先生在青岛某酱油公司做了份临时工，每月3800元，由青岛某酱油公司为义务扣缴人每月代扣预缴个人所得税：

每月代扣预缴个人所得税=（3800-800）X20%=600元

3、李先生为青岛某某公司卖保险，一个月佣金有10000块。青岛某某保险公司每个月代扣预交个人所得税。

1）、不含增值税佣金收入=10000元（未超10万，免增值税）；

2）、扣除后的收入=不含税收入X（1-20%扣除）=8000元；

3）、展业成本=扣除后的收入X25%=8000X25%=2000元；

4）、青岛某某公司代扣预交个人所得税=（扣除后的收入-展业成本）X适用税率-速算扣除数=（8000-2000）X3%-0=180元

三、年度终了次年3月到6月汇算清缴

是不是所有纳税人都需要年终汇算清缴？

分情况定。月次预缴税额小于汇算清缴税额的，年终汇算清缴并补交税金！月次预交大于汇算清缴的，汇算清缴并申请退税！下图是李先生全年收入个人所得税汇算清缴明细表:

年终汇算清缴个人所得税额=（实际计税收入-年累计基本扣除数-年累计保险、住房公积金个人承担-年累计专项附加扣除）X适用税率-速算扣除数

年终汇算清缴个人所得税额=（30万-6万-0.96万-3.6万）X20%-1.692万=21960元

应退（补）个人所得税金=汇算清缴税金-已预交税金=21960-28560=-6600元（负数退税，正数补税金）

建议李先生依照上例汇算清缴个人所得税，每月已由义务扣缴人申报预交，收入明确！计税办法和税率也就相对固定，同时纳税义务已经确立，汇算清缴是对日常税负的修正和补充！依法纳税，诚信做人！