非全日制用工工资如何申报个税_灵活用工怎么处理个税比较好？

能：按照《企业所得税法以及所得税法暂行条例》的有关规定：企业发生的合理的工资薪金支出，准予扣除。所称工资薪金，是指企业每一纳税年度支付给在本企业任职或者受雇的员工的所有现金形式或者非现金形式的劳动报酬，包括基本工资、奖金、津贴、补贴、年终加薪、加班工资，以及与员工任职或者受雇有关的其他支出。也就是说只要通过企业“应付职工薪酬”实际发放的合理的工资薪金支出准予税前扣除，非全日制员工只是公司管理的一种方式而已。

伴随互联网的高速发展，新经济模式出现，不断考验着传统的用工模式，也就是用人单位与劳动者通过签订书面劳动合同所建立的全日制劳动关系模式，该用工模式被《劳动合同法》所严格管控、调整和规范，导致用工模式僵化、解雇保护严苛、用工成本高昂等局限，难以适应和满足新经济的发展壮大。

《社会保险法》出台要求用人单位必须履行法律义务，为员工参保缴费！

但是，实际状况呢？一方面，用人单位不为员工参保的现象时有发生，尤其是新兴的服务行业,人员流动性大，存在着大量三无人员，即无合同，无社保，无身份。

另一方面，大量的中小型企业为节约经营成本，多少存在少报，漏报，瞒报缴费工资总额的行为，或按最低缴费基数为员工缴费，或给员工一定的补贴，叫员工个人按比例缴，当然，这里面还有参工人员主动要求不缴纳社保的情况，原因就是想到手工资多点。

随着社保入税，开启由税务统一征收的新征管模式，这些未按规定缴纳社保的企业犹如惊弓之鸟。虽然国家多次强调不追征，并同时降低社保费率来缓解企业经营压力，但是企业用工的社保问题始终是悬在众多企业头上的悬在头上的达摩克利斯之剑。

而随着个体崛起的时代的到来，灵活用工的人越来越多并逐步成为众多如服务、餐饮、新零售、互联网企业、物流、出行等行业的新型用工模式。这种新兴的用工模式给社保、个税带来新的问题。

用工单位和被用工人员到底是建立劳务关系还是劳动关系？劳务关系，不涉及社保成本，但是发票取得难，而且按照劳务报酬计税，预扣比例高。劳动关系呢，社保风险大。我们不禁思考

“网约车司机取得报酬如何缴纳个税？是否缴纳社保，难度在哪里？”

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“网红直播收入高，平台如何扣缴个税？社保问题何去何从？”

新经济形态注定产生很多“零工”，以“零工”人员替代全职人员的“灵活用工”模式，使得企业可以更高效地进行人员管理，从而节省企业运营及人力成本。

灵活用工区别于固定、全职用工，是企业基于用人需求的波峰波谷、灵活地按需雇佣人才，参工者也合理安排自己主业和副业，以此谋取额外的收入。企业与人才不建立正式的全职劳动关系的全新用工模式，此种人力资源按照需求随时使用，随时停止。模式更为灵活，不需要付出额外费用，也不需要复杂的入离职流程。企业节省了成本，人才价值也可以得到充分发挥。

然这种灵活用工同样面临个税、社保等诸多财税问题。企业经常会陷入法律的边界旋涡之中，在个税、社保、劳动关系纠纷中面临大量风险。而这种情况下，科学的筹划增值税、所得税、个税，合理降低劳务成本，合规降本才是王道。

原来传统单一的财税筹划公司已经满足不了多方面的发展需求，未来是一个多元化的社会，企业的成长周期增长快，那么做税收筹划是一件必不可少的事情。“互联网+财税筹划服务”将是未来市场的一片蓝海。

非全日制用工企业不用缴纳社会保险。个人可以自己缴纳职工养老和医疗保险。 现在工资薪金和劳务收入都是按综合收入计算个税，但是劳务可以先扣800（4000及以下）或20%（4000以上），因为没有专项扣除（五险一金）所以按劳务对于个人比较合适。企业可以不预扣预缴非全日制用工的个税。

在我们国家企业劳动用工方式只允许两种，全日制用工和非全日制用工。

另外还有一种方式，就是企业可以购买劳务，对象是个人或者企业。

劳动用工的情况下，发放的报酬是工资薪金；劳务用工指的是劳务费。

劳务费和工资薪金所得的个人所得税计算

从2019年起，国家实施了个人所得税计算方法改革。不仅将个人所得税的起征点由3500元上调至5000元，实施个人所得税专项附加扣除，还实行4合1的纳税新方式。就是将工资薪金所得、劳务费所得、稿酬所得、特许权使用费所得合并为综合收入所得，一起征缴个人所得税。一般每年3月份到6月份，对上一年度的个人所得税情况进行汇总清缴。

为了让多数人少跑腿，不跑腿。国家实行的是预扣预缴制，个人所得税汇总清缴时多退少补。预扣预缴是使用原先的扣缴方式不变。

比如劳务费就是一月一次性800元以内免税，800~4000元是20%扣税。

4000元以上再按照减除20%的成本费用后，再按照不超过2万元的20%，2万到5万元的30%，5万元以上的40%的比例扣税。

扣除之后，如果我们年底没有工资收入，实际上都是按综合收入所得进行计税的。

比如国家一年给予的免税额度是6万元，而我们2019年只有一个月一笔收入是6万元，实际上相关发放单位需要代扣代缴17,000元的个人所得税。等2020年汇总清缴的时候，这17,000元可以全部返还。

个人所得税一项重要创新是专项附加扣除。

这也是国家税务局根据每个人不同情况制定的更符合实际的个人所得税专项附加扣除办法。主要包括子女教育、大病医疗、继续教、房租支出、贷款利息支出、赡养老人支出。一般人的起征点实际上都能达到7000~8000元。

企业如何合理避免社会保险费？

实际上，并不是所有的劳动员工都需要缴纳社会五项保险。非全日制用工劳动者只需要强制缴纳工伤保险，但是不能约定试用期，支付的工资按小时工资计算。

国家设定最低小时工资的时候，要充分考虑到非全日制用工劳动者需要承担的基本养老保险等费用，以及相应的其他风险，标准会更高一些。

另外，社保缴费标准实际上是按照用人单位的上年度发放工资的月均值计算的，劳务费等收入不在工资总额里体现。单纯工资薪金额度作为社保缴费基数，并不能体现出职工真正收入的高低。

另外，根据国家税务总局的规定，职工福利费不用纳入工资总额计算。如果是由税务部门征缴社会保险费的话，也不用来缴纳社会保险。但是福利费的计算和发放不能以出勤为标准了，可以说是人头费。这也是一种限制。

目前，国家要求各地不得擅自组织针对历史欠费行为的集中清欠活动，但是劳动者维权劳动监察部门也会严格按照法律法规处理。这样就看企业和劳动者的关系了。

今年的政府工作报告中明确提出，各地可以将职工养老保险缴费降低至16%。有效降低企业负担，这样也保证了企业可以有更充足的资金应对按照真实工资缴纳社保的规定。

结论

目前，的社会保险费和个人所得税征缴都是以稳定为主，并不是像某些人宣传的那么可怕。实际上国家贯彻的方针是放水养鱼，只要人民富了，国家才能更富强。

路人蚁：聊社保，侃商保，专业答疑

1我们参与社保的可以选择的有两种一个是职工社保，一个是城乡居民社保。如果选择职工社保的话，有两种参与方式，一种是通过在职单位，挂靠单位缴纳职工社保，由单位和个人共同缴费建立职工社保参保账户。如果不是在职员工，想要参保职工社保，那么就可以以个人身份，也就是灵活就业证 身份参保职工社保，但条件就是必须是本地户籍才能选择以灵活就业的个人身份参保，外地户籍的智能挂靠单位参保，不能以个人身份参保职工社保。

2 选择以灵活就业身份参保职工社保 ，意味着要自己承担所有保费，缴费成本会高很多，挂靠单位的话企业承担了大部分保费比例，个人是小部分保费的，灵活就业企业就不承担保费，个人需要按月自己缴纳五险。缴费成本高同时职工社保的待遇也是比较好的，如果想要降低缴费成本可以选择城乡居民社保参保，也是个人灵活缴费，自愿缴费，而且缴费成本比职工社保低很多。一般是基本的医疗和养老保险，部分地区有失业险。居民社保养老金缴费满15年就可以领取退休养老金。差别在于医保方面居民社保是没有；累积缴费年限，没有职工的终身免费医保，缴费一年保一年，不交不保。而职工医保缴费满20-25年就可以终身免费医保。

3 个人税务缴纳，现在很多银行的APP都可以进行个人税务的缴费，甚至包括个人房屋水电等的缴费，支付宝，微信，各大银行APP里都有个税缴纳的功能按钮的。

只能进劳务费进行做账，企业同时每月申报税款时按雇工的劳务费总额减去800元后按20%代扣个税。做账分录为：借：管理费用-劳务费贷：其他应付款或银行存款应交税费-应交个人所得税没有缴纳五险的临时雇工，属于支付劳动报酬，税法规定劳务报酬所得的应纳税所得额为：

1、每次劳务报酬收入不足4000元的，用收入减去800元的费用；

2、每次劳务报酬收入超过4000元的，用收入减去收入额的20% ， 税率为20% 。例如：A销售人员当月提成1800元，要交（1800-800）*20% = 200 元个税； 当月提成5000元，则要交5000*（1-20%）*20% = 800 元个税。

3、单次应纳税所得额不超过2万的：应纳税额=应纳税所得额*20%。

4、单次应纳税所得额超过2万元的，不超过5万元的：应纳税所得额*30%-2000。

5、单次应纳税所得额超过5万的：应纳税额=应纳税所得额*40%-7000。扩展资料：根据会计制度、税法及相关法规的规定，企业支付的劳务费支出，不构成工资总额，应当计入“管理费用——劳务费”科目，并不计提职工福利费、工会经费、职工教育经费，不交纳各项社会保险金和住房公积金。在计算应交企业所得税时，劳务费应当在当地税务机关规定的劳务费扣除标准（注意，不是工资标准，如计税工资标准等）内，据实扣除。

按照临时工申报个人所得税，只要发了工资就要申报个人所得税。不申报税务是不会认可这部分工资的。