个人所得税年终奖税率_年终奖怎么交个税才划算？

年底前如果发放年终奖，纳税人可以选择是否并入他的工资薪金一块缴纳个人所得税，这个可以选择的，如果选择并入，年终奖就以每月的工资薪金合并计算，按年度税率表计算缴纳个人所得税。如果他要是选择了单独缴纳，那就是以这一笔的奖金收入除以12个月得出的数额，找对应的月度税率表，单独计算纳税。但是这里边应该注意的就是，选择单独纳税每年只能选择一次。

我给纳税人提一个小的建议，如果你平时挣的工资比较低，那你可以选择合并计算，因为选择了合并计算，你工资低，奖金合并进去以后，有可能还没有达到那个征税起点五千元，不缴税，或者是即使超过了五千元，可能使用的还是比较低的那个税率，收入低的人群我觉得这个可以选择。如果你是收入比较高的人群，年终奖还是选择单独计算比较好，因为你的工资薪金平时就已经很高了，税率也高，你单独计税以后，它的计算方式就是用年终奖除以12个月，然后按照月度税率表计算纳税，样的话个税有可能要缴的少一点。

以发放公立年度为界限，12月31日以前发放的计到了2019年了，如果春节就是2020年1月份了，那就计到了2020年了。

《个人所得税法》修改正式生效日期是2019年1月1日，2018年12月31日之前仍然适用2011年版《个人所得税法》，即2018年12月31日之前（包括当日）对于个人所得税采取按“月”征收的方式，在2018年12月31日之前（包括当日）发放的年终奖，适用老政策确定的计算方式，除以12，分摊到各个月份分别计算。

要知道我们平时领月薪时缴纳个税都是直接对应税率计算，而年终奖则是将一次性奖金收入分摊至12个月计算税率，这样也就避免了一次性发放对应的税率过高的问题。不过需要注意的是，这个税率优惠，一年里只能用一次，多次发放，也只按一次计算。所以如果在2018年年初已经有用过的，就不能用了，只能将年终奖列入当月工资一起算税率。

2018年12月31日之前年终奖扣税的公式：

1、当月工资在5000元以上：年终奖应纳税额＝年终奖的总额*适用税率－速算扣除数

2、当月工资在5000元以下：年终奖应纳税额＝（年终奖的总额-（5000–当月工资））*适用税率－速算扣除数

例子：

（1）应纳税所得额=年终奖金额=140,000.00（当月工资是5000元）

（2）平均每月=应纳税所得额÷12=140,000.00÷12=11,666.67

（3）平均每月11,666.67，参照新个税公布税率表，得到税率10%，速算扣除数210.00

应纳税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数=140,000.00×10%-210.00=13,790.00

（4）税后年终奖=税前年终奖-应纳税额=140,000.00-13,790.00=126,210.00

如果发年终奖当月工资不足5000元。需将年终奖把工资补足5000元，用余下的年终奖来计算。如：张工年终奖20000元，当月工资为2500元，那么，先从20000元年终奖中拿出2500元来把工资补足5000元，用余下的17500元来计算年终奖应纳个税.

2019年1月1日之后（包括当日）发放的年终奖，以“实际取得”为原则，已经构成2019年的收入，不但不应该分摊到2018年的各个月份，反而应计入2019年所得，与2019年度的其他综合所得一起纳入年度所得，在扣除6万元免征额以后根据余额区间适用个人所得税税率，原本是3%的税率，也许因为纳入2018年年终奖，变成适用10%，甚至20%的税率。

总之一句话，2018年度年终奖在2018年12月31日之前发放，可以除以12，分摊到各个月份分别计算税率，并且不计入2019年度综合所得；如果2018年度年终奖在2019年1月1日之后发放，不但不能除以12分摊到各个月份分别计算税率，反而应计入2019年度综合所得合并纳税。

哈哈，这个问题，有意思

谢谢邀请。说说年终奖的事儿。

1. 是否可以用专项扣除。

不可以。年终奖单独计税不能再扣除专项附加，如果合并入综合所得，那就与综合所得一起共同减除专项附加。

2. 年终奖怎么算。

目前可以有两种算法，纳税人可自行选择。

（1） 从2019年1月1日至2021年12月31日这三年里，年终奖可以不并入你一年的综合所得，单独作为一个月的所得来计算所得税。

假设一年年终奖是24000元。

① 年终奖除以12 ：24000/12=2000元

② 把对应税率和扣除数找出来：对应税率为3%

③ 按照对应的税率计算个人所得税：24000*0.03=720元

(2) 计入综合所得计税。即并入你的全年工资薪金用综合所得的公式来计算。

3. 怎么选择年终奖的计税方法。

（1）全年收入（包括年终奖）< 免征额+扣除项之和, 建议直接并入综合所得交税；

（2）全年收入（包括年终奖）>免征额+扣除项之和，按照金额分区间讨论，看是采用哪种方法更优，或者是分摊计算。公式就不在这里列了，有兴趣的可以找我深入探讨。

（3）没有年终奖的，考虑有没有双薪、业绩奖金等等，全年可以享受一次年终奖的优惠。当然，年终奖特别高的，可以考虑分开发放，一部分作为年终奖，一部分合并入综合所得纳税。

4. 年终奖的注意事项。

在每个税率的临界点，会有一个区间，在这个区间里，年终奖看似多了，但交的税也多，反而到手的钱会少。当你的年终奖是税率临界点时，要特别关注。

临界点区间包括：（3.6万，3.857万]、（14.4万，16.05万]、（30万，31.83万]、（42万，44.75万]、（66万，70.65万]、（96万，112万]

好了，年终奖的计算大概是这样。但是拿多少年终奖不是自己能决定的。还得要按照既定的规则走。

以上个人观点，欢迎评论补充。