企业所得税年报期间费用怎么填_年度期间审计所得税费用如何确认？

企业所得税年报以前年度损益调整在24行：弥补以前年度亏损（请填附表四）数据填写。但是填写时需要注意注意：

1、填写上一年度的年度损益调整表后，应将上一年度的“年度前损益调整”数据转移到上一年度的申报表中，这意味着数据将在其所属的年份填充。

2、上一年的损益调整是一个过渡主题，而不是报告主题。这是调整期的一部分，不包括在当期成本和费用中，并且包括在回收后的未分配利润中。它没有反映在所得税申报表中，但是，如果要增加未分配利润（例如增加收入，减少成本），则不会在以前的年度所得税中申报，因此应申报为本期增税。以前年度损益调整的主要账务处理1、企业调整增加以前年度利润或减少以前年度亏损，借记有关科目，贷记本科目；调整减少以前年度利润或增加以前年度亏损做相反的会计分录。2、由于上年度损益调整中所得税费用的增加，在该科目中记入借方，贷记“应交税金-应交所得税”等科目；由于以前年度所得税费用减少，导致会计收入减少。

3、经过上述调整后，该本科课程的余额应转入“利润分配-未分配利润”帐户。如果该科目为贷方余额，则从该科目中扣除，并贷记“利润分配-未分配利润”帐户；如果借方余额是相反的会计分录。

年度期间审计所得税费用的确定与年度企业所得税汇算清缴计算口径一致。

以审计确定的利润总额为基础，经过对永久性差异、时间性差异的调整，计算出当期应纳税所得额，乘以适用税率计算出当期应纳所得税额、当期实际应纳所得税额。

最后计算出递延所得税资产或递延所得税负债金额、确定当期所得税费用。

实际工作中，有些企业直接用利润总额乘以适用税率计算出所得税费用，这种做法其实是错误的，这样算出的结果，审计师不会认可。

　　企业所得税年度报表里，期间费用里的各项税费都包括销售费用、管理费用和财务费用。　　期间费用是指企业本期发生的、不能直接或间接归入营业成本，而是直接计入当期损益的各项费用，包括销售费用、管理费用和财务费用等。　　期间费用是指不能直接归属于某个特定产品成本的费用。它是随着时间推移而发生的与当期产品的管理和产品销售直接相关，而与产品的产量、产品的制造过程无直接关系，即容易确定其发生的期间，而难以判别其所应归属的产品，因而是不能列入产品制造成本，而在发生的当期从损益中扣除。期间费用包括直接从企业的当期产品销售收入中扣除的销售费用、管理费用和财务费用。

按季度申报预缴：收入，如实按账分类填列；支出不一定全部按账面成本费用计算。按税法允许抵扣的成本分类填列，其中实际支出若按有关规定超标的支出不允许列支（要剔除超标部分，如招待费、公积金补贴等等其他开支是否超标）；税率25%