合同约定税率调整后怎么做账_增值税税率降低后会计如何记账报税？

合同约定税率本身就有问题，协商解决。

纳税人缴纳增值税，应当按经济业务发生时适用的税率，合同约定提供税率为3%的增值税发票，没有考虑到增值税相关政策的变化。

建筑安装服务，履行合同时间周期一般相对较长，所以一定要考虑到相关政策的变化，我们一般建议约定提供发票的种类，比如要求提供增值税专用发票，但对于税率不宜做约定，按国家税收政策执行即可。

针对你说的这种情况，建议：

1、对于税率变化之前完成了工程量，开据税率为3%的增值税发票，这一点在政策上没有任何问题；

2、对于税率变化之后完成的建筑安装工程服务，开具税率为1%的增值税发票，但需要给对方一定程度的价格优惠，这样对双方来说都是公平的。

3、贵公司放弃增值税税收优惠，开具税率为3%的增值税发票。

4、对于建筑安装工程服务合同，建议直接约定以不含税价进行结算，开票产生的增值税据实结算，这样就不用考虑增值税率的变化。

希望我的回答对你有所帮助。

增值税的本质是一种负债或债权，增值税税率降低，在收款权益不变的前提下，对应的收入增加，增值税(债权债负)同时减少！

增值税在降低税率的情况下，会计处理和申报缴纳没有发生根本变化！

一、会计处理

1、降税前

甲公司为一般纳税人，购进商品10000元，12000元卖出。会计处理如下:

采购环节

借:库存商品1万÷1.16

借:应交税金☞应交增值税☞(进)1379.31元

贷:应付账款10000

销售收入确认

借:应收账款12000

贷:主营业务收入12000÷1.16

贷:应交税金☞应交增值税☞(销)1655.17元

结转成本

借:主营业务成本1万÷1.16

货:库存商品1万÷1.16

2、降税后

采购环节

借:库存商品1万÷1.13

借:应交税金☞应交增值税☞(进)1150.44元

贷:应付账款10000

销售收入确认

借:应收账款12000

贷:主营业务收入12000÷1.13

贷:应交税金☞应交增值税☞(销)1380.53元

结转成本

借:主营业务成本1万÷1.13

货:库存商品1万÷1.13

3、前后对比

成本和商品进价

1万÷1.16-1万÷1.13=300元，成本节约300元。

收入确认增减

12000÷1.16-12000÷1.13=-360元，收入增加了360元

增值税销项税额

1655.17-1380.53=274.64，债务减少274.64元

增值税进项税额

1379.31-1150.44=228.87，债权减少228.87元

增值税应纳税额变化

(1655.17-1379.31）-(1380.53-1150.44）

=275.86-230.09=45.77

应税金额减少45.77元占降税后销售收入的0.43%

利润影响

成本降低300元+收入增加360元=760元

利润增加760元，占销售额比率=7.16%

二、申报缴纳

增值税税率降低，申报缴纳的流程和方式没有变化。纳税人依据会计账簿和上述计算为例，申报缴纳！

没太看明白问题，既然已经签订合同了就按合同金额开发票吧。如原合同含税金额117000，按原17%的销售收入为100000，销项税额为17000，如今变为16%的销售收入为100862.07，销项税额为16137.93。在不考虑进项和费用等其他情况且成本相同下，就是税率由17%降为16%后，企业利润增加了862.07元，你按小微企业计算所得税多交了86.21元，按非小微企业计算多交所得税215.52元。增值税少交了862.07元。同时增值税税负率由17%变为16%，同时也降低了1个点。

4月1日起，增值税税率16%调整为13%，10%调整为9%。增值税税率调整在去年5月1日已进行过一次，可以说相关问题如果处理，两次基本一致。因此，本次税率调整对大部分会计而言应该不是什么大事。更多思考的是对企业经营的影响。

一、税率调整后，如何判断应该开哪个税率？

税率确定根据增值税纳税义务发生时间。4月1日前发生的开具16与10；在4月1日之后发生的必须开具13与9，否则就是错误的。

纳税义务发生时间根据《增值税暂行条例》相关规定。销售货物或提供劳务，为收讫销售款项时间或者取得索取销售款项凭据的当天，先开发票的为开票日。

二、4月1日后还可以开具16与10的发票嘛？

当然是可以开具的，根据规定老合同老项目是可以开16与10对我发票的，开票对应税率都是可以选择的。

三、4月1日后，原税率税票冲红怎么开具？

4月1日后，依然可以根据需要开具原税率的红字发票。

四、开票软件与税控盘如何升级？

本次升级为线上自动升级。开票软件根据提示安装升级包，税控盘插入后会自动升级。

总之，一切根据实际业务需求，基本都能满足。再有问题可以打12366热线解决你的特殊问题。其实，现在的服务还是可以的。