2019微小企业所得税税率_小微企业企业所得税计算方法？

企业所得税里提到的应纳税所得额，就您提到的这个100万元，这个是一个税法上的用语，其实和我们日常生活当中所说的利润，这个概念是很贴近了，就是利润100万元以下的，可以这样通俗的来理解，那么准确一点，这个用词叫小型微利企业，您提到的情况就相当于实际税率降到了5%。根据国家政策的规定确实是这样的，那么这个政策扶持力度是非常大的，比如说按照标准税率是要交10万，可能今天只交2万，这个政策扶持力度确实是非常大，特别是在我们内蒙古，因为我们内蒙古是民族自治地方，依据民族区域自治法，我们自治区党委政府在去年年底，相应的也有这方面的优惠政策，那么和这个地方政策叠加起来，在我们内蒙古地区的小型微利企业，他的实际税率水平比这个5%的优惠力度还要更大，我们这个测算实际上，已经降到了3%。

企业所得税是依据我们国家的企业所得税法来征税和缴税的，顾名思义它是企业，还有企业性质的单位，这个税种里面的纳税人是不包括自然人、个体工商户、个人独资企业、合伙企业这4种市场主体的，那这4个市场主体是缴个人所得税，它所依据的是个人所得税法。

内蒙古的这个税收优惠，很多人不知道，所以内蒙古是小微企业发展的好地方，你认为呢？

小型微利企业企业所得税没有起征点的规定，目前执行的是：年应纳税所得额50万以内可以享受减半按20%优惠税率计征企业所得税。

自2017年1月1日至2019年12月31日，将小型微利企业的年应纳税所得额上限由30万元提高至50万元，对年应纳税所得额低于50万元（含50万元）的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

(一)工业企业，年度应纳税所得额不超过50万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元;

(二)其他企业，年度应纳税所得额不超过50万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元。

谢谢邀请！

1.不知道你的收入具体是多少？大致估计你2019年全年应税收入300万元（小规模纳税人如果连续12个月累计销售额超过500万元要认定为一般纳税人）。

2.应税所得率10%，则应纳税所得额=300*10%=30万元。

3.小微企业年应纳税所得额在100万元以下的，实际企业所得税率5%。则应纳企业所得税税=30*5%=1.5万元。

4.建议你按照我讲的方法对照计算。

如有疑问 ，欢迎咨询！

引入超额累进计算方法，加大企业所得税减税优惠力度。政策调整前，对年应纳税所得额不超过100万元的小型微利企业，减按50%计入应纳税所得额，并按20%优惠税率缴纳企业所得税，即实际税负为10%。此次调整引入超额累进计税办法，对年应纳税所得额不超过300万元的小型微利企业，按应纳税所得额分为两段计算，一是对年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，并按20%的税率计算缴纳企业所得税，实际税负为5%；二是对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，并按20%的税率计算缴纳企业所得税，实际税负10%。 文件依据：《财政部 税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》（财税〔2019〕13号）

应纳税所得额即利润乘以25%，再乘以40%即你减免后应该缴纳的所得税。　　应纳税利润*25%=应纳所得税额。　　应纳税利润*15%=小微企业减免所得税额　　前面-后面=应实际交纳的所得税额。　　即应纳税得额*10%。　　财政部和税务总局公布《关于扩大小型微利企业所得税优惠政策范围的通知》(下称《通知》)显示，对年应纳税所得额低于50万元(含50万元)的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

增值税小规模纳税人有三个显著的特点：连续12个月累计销售额不超过500万元、不能准确计算企业增值税进项税额、增值税适用简易办法征收。直观的判断，小规模纳税人多是小微企业！根据小微企企业所得税最新优惠政策，小规模纳税人企业所得税应纳税额实例计算如下：

年度应纳税所得额不超过300万元 这里的300万元是个临界点，以300万元临界点可以把企业所得税纳税主体划分为3部分：A<=100万; 100<B≤300万元；C>300万元。AB属于小微企业，C不属于小微企业。

例1：云南顺通财税咨询服务有限公司2019年全年企业所得税应纳税所得额是288万，企业所得税计算：（分A/B两部分计算）

解：

⑴应纳税所得额=100万元+188万元=288万元

⑵企业所得税=100万元×5%+188万元×10%=5万元+18.8万元=23.8万元

⑶企业所得税综合税率=23.80万元÷288万元×100%=8.26%

例2：云南顺通财税咨询服务有限公司2019年全年企业所得税应纳税所得额是98万，企业所得税计算：

⑴应纳税所得额=98万元

⑵企业所得税=98万元×5%=4.90万元

⑶企业所得税综合税率=5%

小微企业企业所得税误解和容易出错的地方

例1的应纳税额≠288×10%

年应纳所得额超过300万元的小规模纳税人

企业所得税=年应纳所得额×适用税率。通常小规模纳税人适用税率25％，高科技小规模纳税人15％等，具体以主管税务机关核实为准！

对于企业来说，有开票收入，有不开票收入。其中开票收入包括，自行开具的专用发票 或者普通发票，税局代开的专用发票或者普通发票。对于不开票收入，就是没有开具发票，直接销售的收入。在账务处理上，不管你有没有开具发票，只要确认了收入，就要按照税法的规定计算缴纳税金。

会计核算和根据税法的要求计算的应纳税所得额还是有差别的。在会计上，只要是实际支出的成本，都可以入账，抵减所得税。但是在税法上，规定必须是在实际支出的基础上，取得符合条件的扣税凭证才能将这部分成本在所得税税前扣除。

比如小规模商贸企业购进货物10000元，没有取得发票，销售货物时取得收入是12000元，发生的各项费用是500元，那么看下有进项发票和无进项发票有什么区别：

可以看出，如果没有购进的成本发票，公司实际支出的成本只能在计算应纳税所得额时做调整处理，这样利润变大，缴纳的所得税就多了。对于小规模企业来说，购进发票只跟成本有关，所以，在企业的经营中，应该权衡成本和税收，尽量取得进项发票。

2019年1月9日召开的国务院会议，决定再推出一批针对小微企业的普惠性优减税措施。包括，针对增值税小规模纳税人和个体工商户，增值税起征点由原来月销售额3万，提高到10万，企业所得税对小微企业应纳税所得额不超过100万，100万到300万的部分，分别减按25%，50%计入应纳税所得额，使税负降至5%到10%。这一批优惠政策，可以惠及95%的小微企业。

对于优惠政策发布前的增值税小规模纳税人，能享受到的优惠政策是增值税月销售额不超过3万，免征增值税，企业所得税应纳税所得额不超过100万的，所得税减半按照20%的税率征收，实际的税率为10%。

新优惠政策下，小规模纳税人销售额小于等于10万的都可以免征增值税了。假如某公司月销售额10万，增值税=100000*3%=3000元。现在这3000块的增值税免征了，如果按照一年计算，3000*12=36000元，一年省下了三万多的增值税。以增值税为计税基础的附加税也免征了，假定附加税综合税率为11%，那么节省下的税额为36000*11%=3960元，仅仅增值税这一项，就可以享受36000+3960=39960的优惠。

按照有关规定，小规模纳税人对于免征的增值税，应该先按照正常的计算方法计提，然后再把应交增值税转入到营业外收入。享受优惠政策的免征部分，按规定是要缴纳企业所得税的。新政策下，企业应纳税所得额不超过100万的，有可能享受5%的所得税税率，相比10%的企业所得税税率，降低了5个百分点。

这一波优惠政策对小微企业来说无疑是力度最大的。