不想转一般纳税人的情况说明_开100万发票如何避免成一般纳税人？

根据国税总局公告2015年18号《关于调整增值税一般纳税人管理有关事项的公告》第三条“纳税人年应税销售额超过财政部、国家税务总局规定标准，且符合有关政策规定，选择按小规模纳税人纳税的，应当向主管税务机关提交书面说明”。

因此，应该写清以下内容： 1. 规定标准，包括《增值税暂行条例实施细则》和财政部国税总局在营改增试点中规定的销售额标准。2. 有关政策规定，（1）《增值税暂行条例实施细则》规定个体工商户以外的其他个人、非企业性单位、不经常发生应税行为的企业可选择小规模纳税人纳税；（2）营业税改征增值税试点实施办法（财税【2013】106号文件印发）应税服务年销售额超过规定标准但不经常提供应税服务的单位和个体工商户可选择按照小规模纳税人纳税。

小规模发票开超了，不想转一般纳税人，无需补救

因为再过一个月，增值税小规模纳税人纳税人的收入要超过500万，才会被要求转为一般纳税人的。

相关规定：

重磅！制造业等行业增值税率17%降为16%!小规模标准统一为500万元

发票开100万避免成为一般纳税人梳理

我们经常碰到有些小规模纳税人因为临时发生大额交易开具发票达到一般纳税人认定标准，这为不少小规模纳税人带来了困扰：这笔生意做了直接转为一般纳税人，没有进项会造成税负率过高，不做的的又会觉得可惜。下面我们来梳理一下具体情况。

1.开100万不一定成为一般纳税人，这要看所属的行业范围。

生产加工制造或修理修配劳务，50万达标；

批发零售业，80万达标；

营改增现代服务业，500万达标。

所以，我们开具的发票要分清楚自己公司的行业。如果是营改增服务业那是500万才达标。例如建筑服务业开具的工程发票，可能既包括材料费也包括人工劳务，这个要分清楚。

2.如果不属于营改增服务业，那还可以和购买方协商开票时间问题。销售额达标，是指连续12个月累计销售额达到一般纳税人标准。假如是批发零售业，那只要这100万的发票不是在连续12个月开具的，就不会超标。当然了，一般购买方可能会不愿意，但是我们可以尝试沟通。

3.如果你是个人开具发票，没有注册个体工商户或者公司营业执照，也不会成为一般纳税人。税法上规定个人不能登记为一般纳税人，即使开具发票达到100万也不会成为一般纳税人。

4.如果上面的条件都不符合，而且这笔生意非做不可，那只有开具这张发票。开具发票缴纳完税款后，不想以后变为一般纳税人申报纳税，那只有办理税务注销。注销之后，我们可以在申请注册成立新的公司或个体户，这样虽然既耗时又麻烦，但是也是没有办法的办法。

如果上面的方法都不适用，那么在销售达标之后登记为一般纳税人，按照一般计税方法缴纳税款，取得进项税票可以抵减销项税。提醒一下，一旦登记为一般纳税人，不能再变更为小规模纳税人。

这些都是我在工作中碰到的情况，总结出来希望可以帮到你。

我是税里税外，带你了解税收那些事。

小规模纳税人连续12个月开票超过500万，不想成为一般纳税人，只有注销税务登记

增值税的概念里把纳税人分为一般和小规模。两种类型的纳税人在计税方式、税率、发票使用等方面都不一样。最明显的区别是：一般纳税人税率高（根据行业不同分为16%、10%、6%），小规模纳税人征收率低（根据业务不同分为3%和5%）。

其中有一条规定：小规模纳税人连续12个月或累计4个季度销售额超过500万元，必须登记为一般纳税人。如果逾期不登记，就会被税务局强制按一般纳税人管理，还不准抵扣进项税。如果销售额已经达标，又不想成为一般纳税人，只有注销税务登记，没有任何操作的空间，巧妇也难为无米之炊。

不过，我们可以从以下两个个方面考虑挽救的方法：

一、销售额达标是否准确无误

①500万元标准是不含税销售额，价税合计数是515万元。只有价税合计销售额超过515万元才算达标。②连续12个月或4个季度是一个完整的销售期间，超出期间的销售额是不需要算入达标销售额内。以上两个条件必须同时满足，才会被认定为一般纳税人。

二、一般纳税人符合条件可按照3%缴增值税

小规模纳税人之所以不想成为一般纳税人，就是因为一般纳税人税率高，虽然可以抵扣进项税，但是自己又无法获得足够的进项税。但是，一般纳税人如果符合简易征收计税条件可以选择简易计税，适用3%或5%的征收率。

总结来说：一般纳税人税率高，本身进项又不足，一旦认定为一般纳税人可能造成税负升高。除了税务注销之外，一方面我们可以尽可能避免销售额达标，合理安排销售；另一方面我们可以对照一般简易征收的条件，查看自身是否符合。

文：税里税外

简单来说，第一，对方不要发票，你公司没开，这个行为不违法。但是如果对方要求开发票，您公司未开就违反发票管理办法了。第二，出于现在微信支付宝交易的普及，个人微信收款也不违法，但是如果个人收款后，没把公司钱转给公司就违法了。

故，如果您公司想借此，隐匿收入，不申报纳税就违法了。

最后提醒您，注意未开票收入的存在。未开票收入意思就是虽然你没开具增值税发票，但是已经形成了应税收入，也就是说开票不是形成收入的必要条件。

产生的根源，就是因为纳税义务时间的规定：增值税规定增值税纳税义务时间为，先收到货款或者应收款凭证的当天，先开具发票的为开具发票当天。

可以看出，开票并不是唯一纳税义务发生的标准，如果达到纳税义务时间，就算没有开票也要申报，这就是我们说的未开票收入申报。

建议您：

第一，做好个人微信收款明细台账明细。并每日汇总后转到公司账户。

第二。做好未开票申报的明细台账，这个是非常必要的，后期补开了多少发票直接从台账中减除，这样未开票的收入申报就非常清晰，不至于自己把自己搞混，在应对税务检查时候也能说的清楚。

在一般情况下，小规模纳税人如果达到了一般纳税人登记标准，是应当登记为一般纳税人的，否则就要承担相应的责任。但是也有特殊情况，可以不办理一般纳税人登记。

在哪些情况下达到一般纳税人标准可以不办理一般纳税人登记？

可以不登记为一般纳税人的情况，主要有两种。

第一种，就是非企业性单位、不经常发生应税行为的单位和个体工商户，年应税销售额超过小规模纳税人标准的，可以选择按小规模纳税人纳税。

第二种，就是年应税销售额超过了规定标准的其他个人，也就是自然人。不管应税销售额是否超过了500万元，自然人都是不需要办理一般纳税人登记的。

小规模纳税人应当登记而未登记为一般纳税人的责任

根据《增值税一般纳税人登记管理办法》，纳税人应税销售额超过小规模纳税人标准，但是未在规定的时限内登记一般纳税人的，由主管税务机关制定《税务事项通知书》予以告知。但是纳税人在规定期限内仍然未办理一般纳税人登记的，在《税务事项通知书》规定时间期满之后，要按照增值税的税率计算应纳税额，并且不得抵扣进项税额。

这是一种惩罚性质的规定。

例如，某驾驶员培训公司不含税年销售额为600万元，但是经公司测算，如果登记为一般纳税人后，税负会大幅上升，因此不愿意登记为一般纳税人。

那么在这种情况下纳税人就不能够抵扣进项税额，并且不能够使用增值专用发票，而且要按照一般纳税人的税率计算应纳税额。

不办理一般纳税人登记的第三种选择

因为在某些情况下，纳税人登记为一般纳税人之后，确实税负会大幅上升，而且无法转登记为小规模纳税人。

那么可以采取第三种方法，就是注销税务登记，并重新办理税务登记。这是一种特殊的办法。在某些特定情况下可以使用，但适用性不高。

因一些原因，主管税局经常无法及时通知企业升级为一般纳税人，所以企业应该主动在业务增加后到主管税局办理一般纳税人登记。

至于你担心的没有通知就升为一般纳税人，这种情况是不会发生的，但是如果企业一直办理一般纳税人的话，会发生很多争议，例如第四季度按一般纳税人的税率计算缴纳增值税并且不得抵扣。

小规模纳税人按季申报，并不需要季度过完才能办理一般纳税人登记，可在任何时候办理。需要注意的是，办理一般纳税人登记的次月，应到办税大厅申报截止到生效月之前的纳税期间小规费纳税人申报。比如说你现在去办，涉税通知书里注明自12月1日为一般纳税人，则12月15日之前到办税厅申报10月1日至11月30日小规模纳税人纳税申报，这样，在次年1月就能按一般纳税人办理12月的纳税申报了。

我发现自己越来越像装家了，文字越来越多，本文我写点干的！有条件的情况下，再给我一次机会我还选增值税小规模纳税人身份！

一、小规模纳税人优惠多

1、小规模纳税人符合小微企业条件的，增值税免征、增值税附加免征、企业所得税实际征收率超低！

2、抱歉，不是我说的。一般纳税人中的小微企业，增值税是没有暂免，增值税的普惠性免征与一般纳税人无关。同时增值税附加也没有相应免征啦！虽然符合小微企业的一般纳税人企业所得税依然享受优惠！

二、我是什么时候被弄成一般纳税人的

具体日期我记不得了，仅仅是有一个会计年度或者连续12个月，我的销售额（不含税）超过500万元后，主管税务机关就通知我去办理的一般纳税人身份！我记得，我的表弟变成一般纳税人更早，销售额超过80万元，税务局就通知他去办理一般纳税人身份。

不过好了，官方说了，2019年1月1日到2019年12月31日，放开限制，所有符合条件的一般纳税人（包括营改增的企业）可以变回小规模纳税人！真的是再给大家一次重新选择的机会！（具体咨询当地税务机关，一般我比他们先知道，万一，我是说万一！）

三、我有段时间犹豫不想变回小规模纳税人

小规模纳税人税优肯定好，我还犹豫什么呢？主要是：

1、我销售额有点多，通常一个季度都超过30万元了，变回小规模纳税人，我也享受不到免征增值税。同时，一般纳税人的进项还是充裕，相关增值税的实际税负还达不到3%，所以我就不想变了。

2、我是建筑公司，甲方说了，他要增值税专用发票，且是10个点那种，开不了这个票就不和我做生意，我不敢变回小规模纳税人。因为小规模纳税人只能开3%的普通发票，代开或者自开三个点的增值税专用发票。算了！

3、我表弟也说，不想变回小规模纳税人。他的客户全部要开增值税专用发票，几个点到没有强制要求，反正就是要专票。专用发票税务局说了，不管自开还是代开，小规模纳税人都不给免征。还变回去干嘛？

4、站在后排那个，你一年销售额上千万，都超过500万了！怎么滴，还想变回小规模纳税人？别想了！