增值税逾期申报罚款_增值税逾期未申报？

零申报逾期未申报，不需要缴纳滞纳金。是否罚款是由税务局自主裁量的，可以罚款，罚款金额根据情形严重程度决定，分为2000元以下和2000元以上10000元以上。1、滞纳金是根据税款的金额，按照日万分之五的比例缴纳的，由于零申报是没有税款的，因此不会产生滞纳金。2、根据《征管法》第六十二条，纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的，或者扣缴义务人未按照规定的期限向税务机关报送代扣代缴、代收代缴税款报告表和有关资料的，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款；情节严重的，可以处二千元以上一万元以下的罚款。

拓展资料：

滞纳金是指行政机关对不按期限履行金钱给付义务的相对人，课以新的金钱给付义务的方法。目的是促使其尽快履行义务，属于行政强制执行中执行罚的一种具体形式。其特征是：（1）适用于负有金钱给付义务。（2）义务人超过规定期限不履行义务。（3）可以反复为之，具体表现为按日加收。

参考资料：

中国政府网 征管法

这个问答包含2层意思，具体操作也在其中：

一、不抄税能申报增值税吗？

答案是不能！笔者仔细回忆日常工作，无论是一般纳税人还是小规模纳税人，没有抄税或者抄税不成功，均不能自主网络申报增值税！今天是2019年3月18日，非征期，不然笔者一定给大家看截图！同时，抄税后，须超过24小时才能正常报税（不包括税务大厅抄税的情况）！

2019年3月份之前，小规模纳税人的税控盘正常申报增值税后不反写，不影响次月开票和申报。从3月份开始，任意一个月只抄税不反写的，次月均无法正常抄税！

二、不用抄税就能申报增值税的情况有哪些？

目前笔者知道仅有网络机打发票和定额发票不需要抄税，就能申报增值税！但，同时该发票的开具，是不需要税控盘或金税盘，也就说明该种情况下，没有卡需要您清！

三、小结

题中所述“忘记抄报就申报增值税”，在美丽的云南，是不可能出现这样的情况的！其他美丽的省份，笔者不得全知是否可以不抄税就能申报。但关于清卡，笔者每月操作数百个税控盘，以及咨询税局委托的第三方服务商，无论是否申报纳税，税控盘被锁，到当地任一税务大厅（不跨地区的大厅，笔者试过都可以清卡）均可以清卡！

只是，但是，因没有正常申报缴纳增值税的情况，纳税人需要想主管税务机关缴纳罚款才能清卡。已经正常申报缴纳增值税的纳税人，金税卡无论什么情况锁死，清卡都是不要钱的！

未达起征点也要零申报的，按制度规定是会开处罚通知单 ，但这个你可以跟税管员沟通，态度诚恳一点，一般问题不大。

这个问答是关于逾期申报税务处罚的问答。关于逾期申报税务处罚，无论是定额征收还是查账征收，其税务处罚相同。税务机关不会因为纳税人是定额征收就免于处罚！

一、税务机关的处罚体现人性化

网上税务大厅逐步普及后，纳税人也逐步适应了网上申报缴纳相关税费。纳税人在申报期1号-15号大于等于15天的申报期内，基本能够完成正常申报！

但特殊时期，因为网络故障等客观原因，主管税务机关会适当延长申报期1到3天。但现实工作中确有纳税人依然因为特殊原因不能及时申报缴纳，一个会计年度第一次发生逾期申报事项的，主管税务机关一般免于处罚！也就是说，第一次逾期申报的纳税人，税务机关通常不会罚款，但相关滞纳金是系统自带的不能免除。主管税务机关会督促纳税人尽快申报补报！各地有差异，以当地税务机关为准！

二、税务机关对逾期申报罚款不是目的

现实工作中，因税控盘抄税24小时后才能网络申报缴纳，造成的逾期申报最常见。或者没有配备专业的财务人员的个体工商户，没有养成定期申报的习惯，造成逾期申报居多！从第二次逾期申报开始，主管税务机关对纳税人开始经济处罚。也就是说，除了纳税人正常缴纳税款和滞纳金外，将面临罚款！

罚款的标准，官方并没有相关公告。根据笔者多年的工作经验总结如下：

纳税人每个征期涉及多个税种，一般逾期申报就涉及多个税种！税务机关遵循3个原则：

1、每个税种一条逾期申报记录；

2、一条逾期申报记录罚款从50元到200元不等；（关键看纳税人与专管员的协调）

3、一个申报期，同一个税种只存在一次逾期申报记录，不会因为逾期3天还是10天有处罚差异；

例如：个体工商户A1-3月份申报事项到4月21日依然未申报，预期2天。增值税、城建税、教育费附加、地方教育费附加、印花税、经营所得个人所得税共计5条申报事项属于季度申报；代扣预交个人所得税（工资薪金）1条申报事项属于月报。

面临的罚款有2部分：

季度逾期申报条数=季度申报5条/征期*1征期=5条；

月报逾期申报条数=月报申报1条/征期*3征期=3条；

月报和季报逾期申报条数合计=5+3=8条

按照每条最低50元罚款计算=8条*50元/条=400元

按照每条最高200元罚款计算=8条*200元/条=1600元

三、申请免于处罚

纳税人面临经济处罚时，可以向主管税务机关申请免于处罚。笔者多年的工作经历，申请免于处罚获得批准的概率相当低！原因有2：

1、免于处罚的批准权限在分局长之上，纳税人逾期在先，专管员为纳税人奔波跑腿协调上级领导的动力不足；

2、主管税务机关内部管理和考核，决定了专管员不会为逾期申报的纳税人申请免于处罚。

四、综述

逾期两天罚款金额的计算，主要根据上述3原则，具体每条罚款的多少，主要看纳税人与征管员的协调。弹性大，所以办税人员的沟通协调能力作用很大！

纳税人按照征期规定的时间正常申报缴纳税款，时间充裕，应赶早不赶晚，以免逾期申报发生时，纳税人将非常被动！

现对你咨询的情况简要回复如下：

1、个人所得税可以在你电脑安装的个税申报客户端申报，当年的都可以补申报，税务不罚款。

2、至于你说的增值税三个月没有申报，不知道你是小规模纳税人还是一般纳税人？小规模纳税人就是按季申报，如果正好是一个季度的三个月没有申报，可以在下季度首月的15日（遇节假日顺延）内申报。如果你是一般纳税人，就要按月申报，次月的15号（遇节假日顺延）报上月的税。

3、如果你逾期没有申报增值税，就要被罚款。你可以联系你的税务专管员，说明逾期没有申报的原因，讲点情，一般罚款200元，税务开出罚款单，你把没有申报月份的增值税申报表填好，去所属地税务局的办税窗口，先交罚款，后补申报就行了。

4、建议：逾期没有申报的原因要找出来，杜绝此类情况再发生。逾期没有申报会扣分，影响你公司的税务信用等级。

1、对于零申报纳税申报迟了是要罚款的.

2、纳税人、扣缴义务人未能按规定的期限缴纳或解缴税款的,税务机关除责令限期缴纳外,还要从滞纳之日起,按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金.根据国家税务总局公告2012年第25号规定,主管税务机关开具的缴税凭证上的应纳税额和滞纳金为1元以下的,应纳税额和滞纳金为零.自2012年8月1日起施行.

3、纳税人、扣缴义务人、代征人按照规定的期限办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表、委托代征税款报告表确有困难,需要延期的,应当在规定的申报期限内向主管国家税务机关提出书面延期申请,经主管国家税务机关核准,在核准的期限内办理.纳税人、扣缴义务人、代征人因不可抗力情形,不能按期办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款或委托代征税款报告的,可以延期办理.但是,应当在不可抗力情形消除后立即向主管国家税务机关报告.

逾期了，需要去大厅补申报，如产生了税金，除了按章交税外，同时会产生滞纳金，滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金，这部分是没得商量，直接划到国库。

另外，就是专管员说的罚款，这部分是按情节轻重，可以处二千元以上一万元以下的罚款。（可求情）

不妨找专管员再说说情。

建议：如果有会计，换个熟手会计，如果没有，一开始活不多的情况下，可以找代理记账公司帮忙记帐报税。

——————以下是征管法内容及后果，供参考

《中华人民共和国税收征收管理法》：第六十二条纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的，或者扣缴义务人未按照规定的期限向税务机关报送代扣代缴、代收代缴税款报告表和有关资料的，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款；情节严重的，可以处二千元以上一万元以下的罚款。

2、增值税申报逾期，已经无法再通过网上补申报，只能通过介质或者持纸质申报表去纳税服务大厅办理。

3、申报逾期，面临三个方面的风险：

（1）、罚款风险：纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的，或者扣缴义务人未按照规定的期限向税务机关报送代扣代缴、代收代缴税款报告表和有关资料的，由税务机关责令限期改正，并可处以罚款。

（2）、滞纳金风险：纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳金。滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金

（3）、纳税信用风险：“按照规定申报纳税”是纳税信用评价的重要组成指标。如果您未按照规定申报纳税，税务机关在进行纳税信用评价时将予以扣分，这会直接影响纳税人的年度纳税信用评价结果。

2018年11月15日下午5点46分的时候填完了增值税纳税申报表，点击发送的时候提示%￥%&%￥%&……查了一下原因，才知道纳税申报的截止期是15号的下午5点，一直以为截止期是到晚上12点，因为逾期了所以不能在网上申报了。首先，需要立刻预约一个国税的号，越快越好。现在的国税主要是号比较难预约，其实办税流程已经很简化了。其次，需要带的资料如下：1、公司的营业执照（副本）2、税控盘3、盖好章的逾期申报的增值税纳税申报表（一份）最后，取号，把资料交给工作人员稍等片刻即好。关于滞纳金：0.0005/天关于罚款：首次逾期可以在电子税务局申请首次免罚，如果非首次...根据情况的不同会处以不同金额的罚款，需要到电子税务局自行缴纳。以此文章纪念智障的自己。