2019弥补亏损表填写例子_如何填写弥补亏损明细表？

请看 不是弥补04年亏损吗-16000 在10列第一行上不是填上去了吗

10列是填你今年弥补的以前年度亏损 你主表23行是7500 所以今年最多只能弥补7500

其他的是以前年度弥补以前的 所以是不出来的

2004年的亏损 有以后5个年度弥补的 其他年度弥补的填在5 6 7 8里 今年弥补的填在10列 最大不能超过主表23行 也就是附表四6行4列数 04年亏损16000 05年06年亏损不能弥补了 有07年弥补 还有12800 有08年弥补 余额12500 有本年09年弥补 你本年只有7500利润 所以最多只能弥补7500 还有的余额不能再向以后年度结转弥补了

主表24行只显示本年弥补的数据7500

2017年亏损，2018年开始盈利，2019年要怎么进行账务处理，这是一个很有意思的问题，怎么就突然扯到了3个年度，跨年调整的事情经常会在财会工作中发生。

很多人认为既然是弥补，那么肯定是有一个动作，进行会计处理，反映在公司账面。

没错的确是这样，只是现在基本上都是使用财务软件来进行日常核算，繁琐的月末结转凭证系统化操作之后，就变得很简单，验证完数据勾稽关系平的，轻轻一点按键就能够自动生成结转凭证，所以很多人会忽略到该一步的意义。

这一步其实就是未分配利润的一个累加过程，前面是累计亏损，现在利润表的净利润为正数，累加过去换个说话就是“弥补亏损”。

弥补亏损容易与股票分红混淆，一般分红是上个年度结束以后下一个年度才能做出决议并实施的，而弥补亏损当期就能够自动操作，无声无息的完成弥补。

假设2017年亏损100万，2018年盈利了150万，2019年1月股东会决议分红20万，2月支付股东分红款。

那么首先2018年末未分配利润=-100+150=50万，150万是在月末结账的时候系统自动生成结转凭证；

2019年1月宣告分红的时候，

借：未分配利润 20万

贷：应付股利 20万

2019年2月实际支付的时候，

借：应付股利 20

贷：银行存款 20

另外一点就是税务上的处理，盈利最多可以弥补前5年的累计亏损，再之前的亏损就完全没有任何抵税的效果。

假设就考虑3年的话，接着上面的案例来说，2018年底已经实现了累计盈利，2019年企业所得税汇算清缴的时候，就不用再考虑之前年度的盈利情况。

如果2018年盈利金额不足100万，只有80万的，剩余未弥补的亏损金额100-80=20万，还可以结转到下一个年度，假设2019年盈利金额50万，那么2020年对2019年度企业的税汇算清缴的时候，计算的企业所得税的应纳企业所得税所得额=50+（-100+80）=30万。

根据《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类，2015年版)》的填写说明，因为第一季度亏损，第一季度表中的第8行“弥补以前年度亏损”是不填写数据的，因为亏损，没有可弥补利润。如果第二季度有盈利，并且第4行“利润总额”累计数为正数，也就是第一季度亏损与第二季度盈利相抵后，仍有盈利，这个时候，按照第4行“利润总额”累计数，来填写第8行“弥补以前年度亏损”数，如果“利润总额”累计数小于以前年度亏损额，按照“利润总额”累计数填写，相当于第一、二季度实现盈利全部弥补以前年度亏损；如果如果“利润总额”累计数大于以前年度亏损额，弥补后仍有盈利，则第9行“实际利润额”为正数，按规定计算缴纳企业所得税。

第1列“年度”：填报公历年度。纳税人应首先填报第6行本年度，再依次从第5行往第1行倒推填报以前年度。纳税人发生政策性搬迁事项，如停止生产经营活动年度可以从法定亏损结转弥补年限中减除，则按可弥补亏损年度进行填报。 第2列“纳税调整后所得”，第6行按以下情形填写： 表A100000第19行“纳税调整后所得”＞0，第20行“所得减免”＞0，则本表第2列第6行=本年度表A100000第19-20-21行，且减至0止。 第20行“所得减免”＜0，填报此处时，以0计算。