建筑业小规模100w要交哪些税_小规模纳税人一百万交多少钱税？

2016年5月1日起营改增全面推开。按照营改增的相关要求，建筑业由征收营业税3%税率，改为征收11%的增值税，也是在本次营改增四大行业中受影响最大的，这也就要求大型建筑商财务核算更为严谨。

建设工程涉及的税种一般有:营业税、城市维护建设税、教育费附加、印花税、企业所得税、个人所得税、房产税、土地使用税、车船使用税等。

税率计算按照以下公式：

营业税 =应纳税营业额*适用税率，税率:3%

城市维护建设税=营业税税额*适用税率，税率:7%、5%、1%

教育费附加=应纳营业税税额*适用税率，税率:3%

印花税主要涉及范围包括:借款合同、财产保险合同、财产租赁合同

借款合同应纳税额=借款金额*适用税率，税率:0.005‰

财产保险合同应纳税额=保险费收入*适用税率，税率:1‰

财产租赁合同应纳税额=租赁金额*适用税率，税率:1‰

房产税:

(1)从价计征: 全年应纳税额=应税房产原值×(1-扣除比例)×1.2%

(2)从租计征:全年应纳税额=租金收入×12%

土地使用税:

城镇土地使用税采用定额税率，即采用有幅度的差别税额，按大、中、小城市和县城、建制镇、工矿区分别规定每平方米土地使用税年应纳税额。具体标准如下:

(1)大城市0.5元至10元。

(2)中等城市0.4元至8元。

(3)小城市0.3元至6元。

(4)县城、建制镇、工矿区0.2元至4元。

全年应纳税额=实际占用应税土地面积( 平方米)*适用税额

企业所得税征税范围:年度收入总额减去准予扣除项目金额后的余额。

年应纳所得税额=年应纳税所得额*适用税率

年应纳税所得额在3万元(含3万元)以下的，税率18%;

年应纳税所得额在10万元(含10万元)以下至3万元的，税率27%;

年应纳税所得额在10万元以上的，税率33%

个人所得税:

全月应纳税所得额不超过500元的部分，税率5% ，速算扣除数0

全月应纳税所得额超过500元至2000元的部分，税率10%，速算扣除数25

全月应纳税所得额超过2000元至5000元的部分，税率15%，速算扣除数125

全月应纳税所得额超过5000元至20000元的部分，税率20%，速算扣除数375 5

全月应纳税所得额超过20000元至40000元的部分，税率25%，速算扣除数1375

全月应纳税所得额超过40000元至60000元的部分，税率30%，速算扣除数3375

全月应纳税所得额超过60000元至80000元的部分，税率35%，速算扣除数6375

全月应纳税所得额超过80000元至100000元的部分，税率40%，速算扣除数10375

超过100000元的部分 45 15375

应纳税所得额=(月工资薪金收入-1600元)*适用税率-速算扣除数

另外特别注意，按照税务部门要求，每月进行网上或手工纳税申报，无税也要零申报。

按开票金额的3%缴增值税，100×3%=3万

然后按增值税的12%交附加税，3×12%=0.36万

同时如果有利润的话，还要按利润总额的25%交企业所得税

小规模纳税人一个年度做到130营业额要交什么税，需要看你收入构成，如果以商品销售为主的工程做到130万，你可能会升级为一般纳税人。但交税项目和小规模纳税人基本一样，只是计算方法:不一样而已。

咱们按照以服务业说你的交税项目，首先是增值税，计算公式130万元/1.03✘0.03就是税金，3.786407万元。

城建税3.786407✘7%或者5%是城建费，县城和城市不一样。

教育费附加3%和2%地方教育附加。

然后是所得税，所得税分查账征收和定额征收，除了这些就没有了。

(1)营业税 100X3%=3（万元）(2)城建税 30000X7%=2100(元） (假设你是在市里面，县城是5%，乡是1%）(3)个人所得税 你说自己是自然人，多半没有建账，成本费用也无法核算清楚，当地税务机关可能会根据你收入的一定比例收取个人所得税，该比例由当地税务机关决定，可能会在2%-5%之间。(4)印花税 承包工程签订的合同产生的印花税，税率为万分之五。(5)教育费附加 30000X3%=900（元） 这个不是税，是费，但也是交在税务机关。其它可能还会产生一些由税务机关代收的费用，但这个费用就不是税款了。

2016年，国务院办公厅就已经下发了通知，加快推荐“五证合一，一照一码”登记制度。截止到2017年12月底，已经完成了营业执照的换发。原来的营业执照，税务登记证，组织机构代码证已经合并成为一个营业执照了。所以，行政部门之间的数据共享已经越来越完善，很多企业仅仅注册了营业执照，而迟迟不去办理税务登记，实际上办理税务登记是有实效的，虽然很多企业侥幸还没有被税务部门查到，一旦查到就会面临罚款。

新办企业在办理了税务登记以后，先要搞明白自己是什么纳税人身份。一般都是小规模纳税人，如果有需求，也可以申请成为一般纳税人。涉及到的税种一般偶如下列示：

1、印花税。

如果企业一开始就注资，企业收到实收资本，就要计提印花税。除此之外,日常业务中签订的购销合同，也要按照合同金额计提印花税。

2、增值税。

无论是一般纳税人还是小规模纳税人，都涉及增值税。一般纳税人取得购进的增值税专用发票，进项可以抵扣销项，小规模纳税人无论取得什么发票都不能抵扣销项税，只能作为购进成本，在所得税税前扣除。

3、企业所得税。

如果企业的组织类型属于企业法人，就会涉及到企业所得税。企业所得税只跟公司的利润有关，而公司可以通过成本，期间费用，固定资产折旧，人工工资的多少，对企业的利润进行控制。

4、个人所得税。

企业有给员工代扣代缴个人所得税的义务。同时如果公司的利润想对股东进行分红，也是需要对股东的股息所得进行代扣代缴个税的义务。个人独资企业只缴纳个人所得税，不缴纳企业所得税。

5、附加税。

附加税包含城建税，教育费附加，地方教育费附加，地方水利建设基金，附加税是以增值税和消费税为计税基础的。如果企业仅仅有增值税，那么增值税就是附加税的计税基础。

6、房产税和土地使用税。

如果企业有房屋产权，就要缴纳房产税，土地使用税，是以实际占用的土地面积作为征税对象的一种税。

涉及到的税种一般就是如上所示。至于在选择纳税人身份时，到底是选择一般纳税人还是小规模纳税人，我觉得有一个很重要的因素就是，在交易过程中是否能方便取得同等税率的增值税专用发票，如果能取得，那就一般纳税人合适，如果不能取得，那还是小规模纳税人吧。

销售额为100万。

如果小规模的需要交纳100/1.03*0.03=2.9126万元税金。如果是一般纳税，看这100万是否是含税价，如果是含税价，那销项税为100/1.17*0.17=14.5299万元，如果是不含税价，那销项税为100*0.17=17万元，至于需不需要缴纳增值税要看你有没有留抵的进项税，缴纳增值税=销项税-进项税

对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

上述小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。