增值税两类纳税人划分标准_增值税和消费税有哪些区别和联系？

一般纳税人和小规模纳税人的区别与联系

税收里没有多少事，但是有些事是一定要搞明白的。一般纳税人和小规模纳税人是税收里永远绕不开的话题。了解这块知识的人觉得很容易分辨和掌握，不知道的人一筹莫展。借着这个机会，我们来说说相关的内容。

一般和小规模纳税人是增值税里的概念

首先我们要明白，一般纳税人和小规模纳税人是增值税里的概念。中国18种税收，只有增值税里规定了纳税人分为一般和小规模。这两者之间的区别和联系，就是指增值税的计算和申报。中国所有的个体工商户或者企业基本上都是增值税纳税人，首当其冲要考虑的就是一般和小规模两种身份。

一般纳税人和小规模纳税人区别与联系

①增值税税率和征收率的区别。这个是最重要的区别。一般纳税人税率依据行业不同为6%、11%、17%，2018年5月1日之后调整为6%、10%、16%。一般商业和工业17%，建筑业、房地产业、交通运输业11%， 其他现代服务业6%。小规模纳税人只有征收率，依据行业不同分为3%和5%。不动产出租或出售，劳务派遣差额征收，征收率为5% 其他征收率为3%。

②申报期限的区别。一般纳税人增值税按月申报，月度结束之后次月的15个工作日内申报。小规模纳税人一般按季申报，季度结束之后次月15个工作日内申报。

③资格登记的区别。新注册的企业或者个体户，一般都会被默认为是小规模纳税人。如果，纳税人想变成一般纳税人，可以主动到税务局申请登记资格；小规模纳税人销售额连续12个月累计销售额超过500万元，就会被强制登记为一般纳税人，这个由不得选择。

④税额计算的区别。一般纳税人可以抵扣进项税，计算方法：应交增值税=销项税－进项税。小规模纳税人不可以抵扣进项税，计算方法：应交增值税=不含税销售收入*征收率。

讲的再好，不如举个例子：一般纳税人购进不含税货物100万元，销售这批货物不含税价格200万元，税率为17%。计算缴纳增值税过程如下：销项税=200*17%=34万，进项税=100*17%=17万，应交增值税=34-17=17万。

小规模纳税人购进不含税货物100万元，销售这批货物200万元，征收率为3%。计算缴纳增值税过程如下：200*3%=6万元。

小规模纳税人和一般纳税人，意味着两者之间规模存在分别。纳税人如何选择一般or小规模，要结合企业的具体情况分析。我之前回答过类似问题，可以看看之前的回答。希望可以对你有所帮助。

文：税里税外～带你了解税收里的那些事

大家都知道，消费税跟增值税都属于流转税，都对货物进行征收。但是两者在征税环节可是有很大的不同，今天主要给大家整理了增值税与消费税的区别与联系，大家一起来学习。

一、消费税与增值税的联系：

（1）两者都对货物征收，都属于流转税；

（2）对于从价定率征收消费税的商品，征收消费税的同时需要征收增值税，两者计税依据是一致的。

二、消费税与增值税的区别

（1）范围不同

消费税征收范围具有选择性，只对15个列举的税目征税，不是对所有的消费品都征收；而增值税普遍征收。

（2）与价格的关系不同

消费税是价内税，计税依据中包含消费税，且计算企业所得税时可以税前扣除，而增值税是价外税，计税依据中不包含增值税，且计算企业所得税时不可以税前扣除。

（3）纳税环节不同

消费税征税环节具有单一性，除卷烟批发和超豪华小汽车外只在单一环节征收，而增值税在所有的流转环节都征收。

（4）计税方法不同

消费税根据应税消费品不同有从价定率、从量定额、复合计税三种方法，而增值税根据纳税人不同有一般计税和简易计税两种方法。

（5）扣税范围和方法不同

消费税只有在列举的范围内按实耗扣税法（即生产领用数量）扣税，而增值税按购进扣税法普遍扣税。

划分增值税一般纳税人和小规模纳税人的主要标准，一般纳税人企业人员达到规定人数，年营业收入。这=个条件标准达不到就是小规模。

这里面需要分析四个概念：一般纳税人、小规模、小微，小型微利

一般纳税人和小规模的区别

一般纳税人采用“销项-进项=应纳税额”的计算方式可以自开专票，特殊有简易计税，但是也可以自开专票。

小规模全面采用简易计税，除了特殊行业，专票只能找税局代开。

小规模和小微的区别

一般纳税人不能享受小微企业的增值税免税政策，增值税小规模纳税人中，如果当月的不含税销售额小于等于3万元或者当季度的不含税销售额小于等于9万元，当月/当季度可以享受小微企业的增值税免税政策。也就是说，是否享受小微企业增值税优惠看当月/当季度，不看其他月份/季度，比如按月计算的：2月超标不享受，3月不超标可以享受，4月超标不享受，5月不超标可以享受。

小微企业和小型微利企业的区别

严格来说，“小微企业”是增值税税收政策里面专业用词，“小型微利企业”是企业所得税里面的专业用词。当然通俗地、广义地来讲，两种都可以叫“小微企业”。