企业所得税25%怎么计算_所得税税率怎么计算？

对于纳税大户来说，都是采用的规范的节税方法，更多的是未雨绸缪，绝对不会触碰税法的红线。

1. 纳税大户有避税的基础和准备

一般来说，做出年税收贡献较大的企业，都有较为雄厚的资金实力。因此，企业内部都有较为完善的人员配备，专门有税收的团队，负责进行税收相关的事宜，包括季度、年度税收预算、税收筹划的项目、转移定价的安排、税负率及日常税收的监督检查等等。

不仅如此，还有实力聘请外部专业团队协助进行税收的筹划、沟通和安排。通过内外部的合作，所带来的节税效应是非常明显的。

2. 企业所得税的节税思路

（1） 充分利用税收优惠

一般内部的税务团队会根据企业的具体情况，申请到相应的税收优惠。比如高新技术企业的、有研发费用加计扣除的等等。这会使得实际的税率远远低于25%。此外，还有一项是对于地方优惠政策的申请。各地的优惠政策各不相同，这就需要把握好申请的条件。比如有些地区对于一定规模的企业或者创新型的企业有税收返还，那么根据这些条件，企业内部要做好测算，是否能够通过企业合并或者并购来实现这些条件。又如有些地区有高新技术企业的培育入库政策，可以获得20-200万的补贴，那么也要看看企业是否可以符合条件。

（2） 充分运用税收政策

一般纳税大户的内部团队都会熟知各地的税收政策。比如，对于大型跨国企业子公司接受境外总部的服务，所支付的服务费是有管理费或者总部分摊嫌疑的，那么如何合理举证，在服务项下汇出并进行税前列支，就需要企业做好准备，并与税局沟通。又如，涉及到跨境服务的，能否享受相关的税收协定待遇，那么不仅需要对税收政策的分析，还需要合理规避“壳公司”的嫌疑。充分了解了税收政策，才能够做出相应的安排。

（3） 提前做好安排

在一些税收结构的安排中，一定是“未雨绸缪”而不是“亡羊补牢”。比如，在企业成立之初，是设立合伙企业还是有限公司？就会影响到后期利润分配的税率是采用企业所得税税率还是经营所得的税率；是设计单独的公司，还是运用投资公司的模式？会涉及到再投资的时候是否需要交税。所以，很多事情都需要在设立之初提前做好安排。

综上，纳税大户很多都是有专业人员的配备和财力物力的支持来做好税收筹划的。不仅需要对税收政策的充分了解，还需要对相应的事项做好提前安排。对于一般的企业来说，要走上正规化的道路节税，也是可以参考这些思路的。

企业所得税的计算方法为：

企业所得税=应纳税所得额×税率（25%或20%）

应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-以前年度亏损。

扩展：企业所得税是指对我国境内的企业和经营单位的生产经营收入以及其它所得收入征收的一种税。作为企业所得税纳税人包括国有企业、集体企业、私营企业、联营企业、股份制企业和有生产经营所得以及其它所得的组织，应依照《中华人民共和国企业所得税法》缴纳企业所得税。

征税对象包括销售货物所得、提供劳务所得、股息红利所得、租金所得、利息所得等等。

所得税税率不是计算来的，是税法和法规规定的。

企业所得税一般企业25%，小微企业20%，高新技术企业15%。

在了解核定征收企业所得税如何计算之前，需要先了解核定征收的条件。因为很多的时候，企业思考的问题是能不能申请核定征收？核定征收是不是可以解决进项不足之类的问题。

1. 哪些情况下可以核定征收

纳税人具有下列情形之一的，核定征收企业所得税：

1.依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿，或者应当设置但未设置账薄的；

2.擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的；

3.虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的；

4.发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的；

5.申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的。

很大一部分的情形是：核算上有问题，没有账簿，或者账目混乱。

但是实际当中，并不是企业要去申请核定就能申请到的，也要结合企业的实际情况。

2. 核定征收的计算

核定征收有定额和定率的征收方法。采用较多的是定率征收。

很多企业成本不能准确核算，而收入是可以准确核算的，那么这时候就采用收入来进行核定。如果收入不能准确核算的，那么就采用成本来进行核定。

不管采用哪种方法，核心思想就一个，框定应纳税所得额，算出该交多少税。

因为对于查账征收的企业来说，收入-成本费用损失等，再经过调整，就能算出有多少所得是该交税的，但是，有些企业由于收入或者成本核算的问题，某个项目算不出来，所以，也就只能用一定的方法来匡算应该缴纳的税额。

（1） 用收入进行核定

在收入准确的情况下，应纳税所得=收入*应税所得率，就是核定在取得的收入中，有多少是需要交税的。然后再根据具体的税率，计算出应该缴纳的税额。

比如，企业取得的收入为100万，应税所得率为10%，企业小型微利企业的所得税税率5%，那么这个时候，应该缴纳的所得税为：100*10%*5%=0.5万元。

（2） 用成本进行核定

大部分的企业都是收入能够准确核算，如果企业确实只有成本是准确的，那么只能采用成本来进行核定。

应纳企业所得税额=成本（费用）支出额/(1-应税所得率)×应税所得率×适用税率

计算的原理与收入其实是一致的，先匡算出应纳税所得。

比如，企业的成本为90万，应税所得率为10%，适用小型微利企业的所得税税率5%，

那么这个时候，应该缴纳的所得税为：90/（1-10%）*10%*5%=0.5万元。

3. 核定征收的问题

很多时候，核定征收并不是企业想申请就能申请到的。而且核定征收只是一种核定交税的方法，并不是说企业申请了核定，从此以后就不用再取得成本发票了。不管是根据发票管理办法，还是会计法，能够取得的发票，都要尽量取得。

同时，对于本身会计核算健全的企业，可能不一定适用核定征收。所以，在实际中企业要根据实际情况做好选择。