公司是小规模还是一般纳税人_小规模纳税人和个体户哪个好？

我发现自己越来越像装家了，文字越来越多，本文我写点干的！有条件的情况下，再给我一次机会我还选增值税小规模纳税人身份！

一、小规模纳税人优惠多

1、小规模纳税人符合小微企业条件的，增值税免征、增值税附加免征、企业所得税实际征收率超低！

2、抱歉，不是我说的。一般纳税人中的小微企业，增值税是没有暂免，增值税的普惠性免征与一般纳税人无关。同时增值税附加也没有相应免征啦！虽然符合小微企业的一般纳税人企业所得税依然享受优惠！

二、我是什么时候被弄成一般纳税人的

具体日期我记不得了，仅仅是有一个会计年度或者连续12个月，我的销售额（不含税）超过500万元后，主管税务机关就通知我去办理的一般纳税人身份！我记得，我的表弟变成一般纳税人更早，销售额超过80万元，税务局就通知他去办理一般纳税人身份。

不过好了，官方说了，2019年1月1日到2019年12月31日，放开限制，所有符合条件的一般纳税人（包括营改增的企业）可以变回小规模纳税人！真的是再给大家一次重新选择的机会！（具体咨询当地税务机关，一般我比他们先知道，万一，我是说万一！）

三、我有段时间犹豫不想变回小规模纳税人

小规模纳税人税优肯定好，我还犹豫什么呢？主要是：

1、我销售额有点多，通常一个季度都超过30万元了，变回小规模纳税人，我也享受不到免征增值税。同时，一般纳税人的进项还是充裕，相关增值税的实际税负还达不到3%，所以我就不想变了。

2、我是建筑公司，甲方说了，他要增值税专用发票，且是10个点那种，开不了这个票就不和我做生意，我不敢变回小规模纳税人。因为小规模纳税人只能开3%的普通发票，代开或者自开三个点的增值税专用发票。算了！

3、我表弟也说，不想变回小规模纳税人。他的客户全部要开增值税专用发票，几个点到没有强制要求，反正就是要专票。专用发票税务局说了，不管自开还是代开，小规模纳税人都不给免征。还变回去干嘛？

4、站在后排那个，你一年销售额上千万，都超过500万了！怎么滴，还想变回小规模纳税人？别想了！

不能说哪个好。不是同一性质的事物，没法比较。

小规模纳税人是从增值税的角度划分的

年度销售收入不超过500万元的纳税人为小规模纳税人，超过500万元的为一般纳税人。当然，即使年度销售低于500万元，但会计核算健全，准确核算增值税额，也可以申请成为一般纳税人。

个体户可能是小规模纳税人，也可能是一般纳税人。但以小规模纳税人居多。小规模纳税人可能是个体户，也可能是公司或合伙企业、个人独资企业。

个体户是企业组织形式的一种

我国的企业组织形式有有限责任公司、股份有限公司、个人独资企业、个体工商户、合伙企业五种。其中前两种为企业法人，独立承担民事责任，后三种不为企业法人，不能独立承担民事责任，其民事责任由企业主承担。

个体工商户的特点/特征

1、不缴纳企业所得税，按经营所得缴纳个人所得税

2、企业主对个体工商户的债务承担连带责任

3、个体工商户满足一定条件可以不设立会计账簿（资金低于20万，月度收入不超过4万元）

4、个体工商户可以核定征收。核定征收有三种方式定期定额、核定应纳税所得率、核定征收率三种。

5、个人经营，比较灵活。

6、规模以上的企业似乎更愿意和公司型的企业而不是和个体工商户合作。

7、个体工商户不能转让给企业主外的其他人或组织。

小规模纳税人的特点/特征

1、收入月度不超过10万元或季度不超过30万元免征增值税。另外，疫情的缘故，今年湖北（免）以外地区小规模纳税人征收率由3%降到1%，自2月-12月。

2、如果缴纳增值税，相应的税金及附加减半征收。

3、不能获得增值税专项发票，即使获得，其进项税额也不能抵扣。

4、如果毛利率比较高，建议选择小规模纳税人，这样税负率要低。

5、规模以上的企业更愿意和一般纳税人合作，尤其是公司性质的一般纳税人。

以上针对涉税等方面进行简单叙说各自的一些特点，实在没法说哪个更好。就像成年人和男/女性，你说哪个更好？

　　小规模纳税人的认定标准：从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人，以及以从事货物生产或者提供应税劳务为主，并兼营货物批发或者零售的纳税人，年应征增值税销售额（以下简称应税销售额）在50万元以下的；除前项规定以外的纳税人，年应税销售额在80万元以下的。

上述所称以从事货物生产或者提供应税劳务为主，是指纳税人的年货物生产或者提供应税劳务的销售额占年应税销售额的比重在50%以上。　　一般纳税人的认定标准：除上述小规模纳税人以外的其他纳税人属于一般纳税人。　　2008年应税销售额超过认定 　　标准的小规模纳税人，向主管税务机关申请一般纳税人资格认定的，主管税务机关应按照现行规定为其办理一般纳税人认定手续。2009年应税销售额超过认定标准的小规模纳税人，应当向主管税务机关申请一般纳税人资格认定，未申请办理一般纳税人认定手续的，其应纳税额按照增值税税率计算，不得抵扣进项税额，也不得使用增值税专用发票。　　为了帮助一般规模纳税人企业快速适应会计准则带来的变化，为企业创造效益，畅捷通会计家园举行了一系列的关于一般规模纳税人的专家视频讲座。在讲堂栏目中参加培训，财税专家为一般纳税人解读当前政策。　　小规模纳税人认定标准： 　　

1.从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人，以及以从事货物生产或者提供应税劳务为主，并兼营货物批发或者零售的纳税人，年应征增值税销售额（以下简称应税销售额）在50万元以下(含本数，下同)的；“以从事货物生产或者提供应税劳务为主”是指纳税人的年货物生产或提供应税劳务的销售额占全年应税销售额的比重在50%以上。　　

2.对上述规定以外的纳税人，年应税销售额在80万元以下的。　　

3.年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人按小规模纳税人纳税。　　

4.非企业性单位、不经常发生应税行为的企业可选择按小规模纳税人纳税。

可以！

有限公司说的是公司的性质，成立的公司是一般纳税人还是小规模纳税人是要看注册资金和所经营的行业。

《增值税一般纳税人资格认定管理办法》关于一般纳税人资格的相关规定如下：

1.货物生产或提供应税劳务，年销售额50万以上的；

2.货物批发零售的，年销售额80万以上的；

3.营改增提供应税服务的，年销售额不含税500万以上的，含税515万以上的。

为一般纳税人。不符合上述条件或新开业的，需要满足：有固定经营场所；会计核算健全的，也可申请一般纳税人。

但是，个体工商户以外个人、选择按小规模纳税人纳税的非企业性单位、不经常发生应税行为的企业不办理一般纳税人认定。

不是很明白题主的问题，根据自己理解从两个方面回答一下。

①如果你想界定你的供货商或者合作方是不是一般纳税人，你可以去对方所属的省局官网或者当地主管税务机关的官网查询，因为现在主管税务机关在为纳税人办理增值税一般纳税人登记时，纳税人税务登记证件上不再加盖‘增值税一般纳税人’戳记，你想界定就可以自己根据对方的税务识别号自己去查：

如图所示，各省税务局官网为方便纳税人，有涉税查询模块，其中有一般纳税人资格查询，你可以根据对方的资料输入进行查询。

② 如果用一个标准去界定，那么规模在年应征增值税销售额或者连续12个月应征增值税销售额达到500万及以上的企业，是一般纳税人，而且必须是一般纳税人资格，不能选择小规模。

年应征增值税销售额或者连续12个月应征增值税销售额不足500万的，纳税人可以自行判断和根据经营需要及可以享受的国家税收优惠政策，选择一般纳税人或者小规模，一般纳税人可以通过转登记成小规模，而一般纳税人申请实行登记制，小规模纳税人只需要通过电子税务局或者办税服务厅向主管税务机关提交[一般纳税人登记表]，只要资料填写符合要求就可以通过，这个条件下，两者之间的界定看纳税人的选择。

一般纳税人和小规模纳税人的认定标准

1、生产货物或提供应税劳务的纳税人，或以其为主，并兼营货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在50万元以下为小规模纳税人，以上为一般纳税人

2、批发或零售货物的纳税人，年应税销售额在80万元以下为小规模纳税人，以上为一般纳税人

3、年应税销售额超过小规模纳税人标准的其它个人按小规模纳税人纳税；非企业性单位、不经常发生应税行为的企业，可选择按小规模纳税人纳税。

物流公司有一般纳税人与小规模纳税人两种类型。

《财政部 国家税务总局关于将铁路运输和邮政业纳入营业税改征增值税试点的通知》（财税2013]106号）：

附件1：《营业税改征增值税试点实施办法》：

第三条 纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。

应税服务的年应征增值税销售额（以下称应税服务年销售额）超过财政部和国家税务总局规定标准的纳税人为一般纳税人，未超过规定标准的纳税人为小规模纳税人。

应税服务年销售额超过规定标准的其他个人不属于一般纳税人。应税服务年销售额超过规定标准但不经常提供应税服务的单位和个体工商户可选择按照小规模纳税人纳税。

附件2：《营业税改征增值税试点有关事项的规定》：

（五）一般纳税人资格认定。

《试点实施办法》第三条规定的应税服务年销售额标准为500万元（含本数）。

财政部和国家税务总局可以根据试点情况对应税服务年销售额标准进行调整。

小微企业、小型微利企业和小规模纳税人，是很重要的概念，涉及到企业属于哪个范围，能享受到什么税收优惠，因此，有必要搞清楚。

这几个概念可以按照谁提出的，用于什么范围来区分。

1. 小微企业

如图，这是由统计局等一系列机构提出的。统计局比较关心的是规模，因此，是按照多少人、收入资产等状况把企业分类的，其中的小型和微型企业一般就叫做小微企业。有时候可能还会听到一个版本，那是经济学家郎咸平教授提出的，比这个概念范围更广些。

2. 小型微利企业

如图，这个是所得税中的概念。所得税比较关心的就是“利”。所以在其限定范围中一定会有利润的限制。因此，记住三个标准，就是小型微利企业。

（1） 资产规模不超5000万；（2）从业人数不超300人；（3）应纳税所得额不超300万。

记住这三条很重要，因为直接可以把企业的所得税率从25%降低到5%-10%, 这是小型微利企业的重大利好。

3. 小规模纳税人

如图，这是增值税中的概念。因为增值税是跟销售额有关的，所以比较关心开票“规模”。要想保持小规模，那就要控制好开票。同时小规模纳税人月销售额10万以下也是免征增值税的。但这个量可能并不好控制。一旦申请开专票给下家去抵扣，这个增值税也是不免的。

有时候把这三个概念放在一起说，是因为有他们有一部分是重合的。但具体到不同优惠政策的时候，就要注意区分。

我是财会小童，与您分享我的观点，欢迎关注，共同进步。