说清楚
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1.短期偿债能力指标:流动比率、速动比率、现金比率、现金流量比率、到期债务本息偿付比率2.长期偿债能力指标:资产负债率、股东权益比率、权益乘数、产权比率、有形净值债务率、偿还保障比率、利息保障倍数、现金利息保障倍数3.营运能力指标:存活周转率、固定资产周转率、流动资产周转率、应收账款周转率、总资产周转率4.盈利能力指标:资产报酬率、净资产报酬率、股东权益报酬率、销售净利率、毛利率、成本费用净利率、社会贡献率、社会积累率、每股股利、股利发放率、每股净资产、市盈率。指标与指标之间要弄清楚,不要混淆了。
常用的偿债能力指标:流动比率=流动资产合计÷流动负债合计速动比率=(流动资产合计-存货净额)÷流动负债合计现金比率=(货币资金+短期投资)÷流动负债合计资本周转率=(货币资金+短期投资+应收票据)÷长期负债合计清算价值比率=(资产总计-无形及递延资产合计)÷负债合计利息支付倍数=(利润总额+财务费用)÷财务费用资产负债率=负债总额/资产总额等这些指标计算需要的数据,企业的财务报表里都可以得到的
短息偿债能力和长期偿债能力基本上是通过企业短期负债和长期负债与流动资产和资产总额之间的相互计算来区别的
企业负债分为流动负债(短期负债)和长期负债两类。
流动负债指企业将在一年或超过一年的一个营业周期内偿还的债务。
长期负债指偿还期在一年或者超过一年的一个营业周期以上的债务。
怎麽衡量企业短期偿债能力与长期偿债能力呢?
短期偿债能力的衡量指标有:
1.流动比率===流动资产总额/流动负债总额
一般流动比率在2:1左右表示企业财务状况比较稳定.这个比例也因行业,企业不同而异的.
2.速动比率===速动资产总额/流动负债总额
速动资产==流动资产--(存货+预付费用)
速动比率是流动资产中最具流动性的部分,变现能力极强
一般速动比率认为这个比值至少应维持在1:1以上,才算财务状况良好
3.营运资本==流动资产--流动负债
营运资本也是衡量企业短期偿债能力的重要指标,表明企业有没有能力偿还短期负债.
衡量长期负债能力用资产负债率和利息保障倍数反映企业长期负债的偿还能力.
资产负债率==负债总额/全部资产总额
这个比值过高表示企业举债过大,财务风险也就越大.反之则是企业没有充分利用举债能力来增加收益,对股东也是不利的.
利息保障倍数==税前利润+利息费用/利息费用 它是反映企业收益水平支付债务利息的能力,这个比值不能太低.
这下您明白了吧?
公司的偿债能力可以细化为短期偿债能力和长期偿债能力。
短期偿债能力主要是针对流动负债而言的。流动负债是指偿还期在一年或是超过一年的一个营业周期内偿还的债务,它主要包括短期借款、应付票据、应付职工薪酬、应交税费、应付利息、其他应付款等。
(1)营运资金=流动资产-流动负债
营运资金越多说明公司不收短期偿债约束的可用资金越多,生产经营所需资金就更加有保障。(2)流动比率=公司流动资产/流动负债
流动比率反映了公司以流动资产来偿付流动负债的能力,该指标越高说明公司偿还流动负债的能力越强。经验表明,流动比率在2:1左右比较合适。
(3)速动比率=(流动资产-存货-预存费用)/流动负债
通常认为正常的速动比率为1,低于1的速动比率被认为是短期偿债能力偏低。
(4)现金比率=现金及现金等价物/流动负债
现金比率反映公司直接偿付流动负债的能力,比率越高,短期偿债能力越强。
长期偿债能力主要是针对非流动负债而言的。非流动负债是指偿还期在一年或超过一年的一个营业周期以上的债务,它主要包括长期借款、应付债券等。
(1)资产负债率=负债总额/资产总额
资产负债率反映了公司负债水平和偿债能力,该指标越高说明股东在总资本中提供的资金比例越小。
(2)产权比率=负债总额/所有者权益总额
产权比率反映了公司债务资本与股东权益资本的数量对比关系,该比例越高说明公司对债权人的权益的保障程度越低,公司的长期偿债能力越弱。
(3)利息保障倍数=息税前利润/利息费用
利息保障倍数反映公司经营所得支付债务利息的能力,用来衡量盈利能力对债务偿付的保障程度。该项指标越大表明公司支付债务利息的能力越强。
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