个人所得税什么条件才能退税_交了社保的就可以退个人所得税吗？

不是。

我们看到的退税其实就是2019年实施的新个税法实施以来，个人纳税首次参与到个人综合所得税的年度汇算当中。年度汇算后进行多退少补的措施。

年度汇算就是一年内取得的工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费等四项所得合并为综合所得后，按年计算全年最终应纳的个人所得税，多退少补。

2019年度汇算应退或应补税额=[（综合所得收入额-60000 元- “三险一金”等专项扣除-子女教育等专项附加扣除-依法确定的其 他扣除-公益慈善事业捐赠）×适用税率-速算扣除数]-2019年已预缴税额

个人所得税退税上交公司没有道理

一、个税包含在企业的应发工资中

在企业给个人提取的工资中，包含5险1金以及个税。扣除5险1金及个税后，为个人到手的工资。个税包含在工资中，并没有再增加企业的人力成本。

如果汇算清缴后有退税，也应该属于个人，相当于增加个人到手的工资。公司要求上交，不符合法理。

二、个人的退税是个人享受个人所得税法规定的相关扣除

如果日常的个税预扣预缴没有错的话，那个人所得税的汇算清缴涉及的退税，是个人享受专项附加扣除而形成的退税，而个人的专项附加扣除是个人的，并不是企业的。如果出现退税，而企业再要这个退税，不符合情理。

如果个人所得税是由公司来承担的，那情有可原

如果员工入职时，要求公司给与的工资是不承担个税、社保和公积金的工资。

这种约定，企业实际承担了，包含个人应该承担的在内全部的五险1金和个人应该承担的个税。实际增加了企业的成本！

如果汇算清缴时，员工有退税，个人认为，公司要求员工上交公司个人的退税，从情理上来讲是可以的。

新个税全部9个税目，工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得和特许权使用费所得四个项目在取得时扣缴义务人预扣预缴，年度结束四项应税所得要综合起来计算全年应缴个税，这就是综合所得汇算清缴，多退少补，综合所得个人所得税的纳税人是独立个人。

个体工商户是经营个人，虽然在所得税环节缴纳个人所得税，但税目是经营所得。

经营所得也是按年计税，年中预缴，年度结束汇算清缴，多退少补，因此个体工商缴纳的个人所得税是存在退税情形的，当季度或月度全年预缴的个税多于全年应缴 ，年度汇算就是退税的。

需要注意：

⑴实务中，个体工商的征收方式有两种，核定征收和查账征收，只有查账征收的个体工商户经营所得个人所得税才汇算清缴，依法预缴大于应缴时才会产生退税。

核定征收个体工商户的个人所得税是根据税务机关核定的销售额和金三核定系统设置的应税所得率和税率自动计算的应缴个税，是固定的，因此不存在汇算清缴也不存在退税。

⑵查账征收的个体工商业主，如果年度中没有取得综合所得，经营所得个人所得税汇算清缴时，可以享受专项附加扣除。

因此个体工商户的个人所得税和目前正进行的个税app上的综合所得个人所得税汇算清缴不是一回事，虽然都是个人所得税汇算清缴，但彼此的税目不同，汇算清缴时间不同，而且经营所得个人所得税是在自然人电子税务局web端和扣缴客户端办理。

总体来说，个人所得税退税一定是你预缴的税额大于应交的税额，才通过汇算清缴申请退税！

一、你没申报缴纳过，也没支付单位为你代扣代缴过，你肯定不属于退税范围；

二、你没申报缴纳过，也没支付单位为你代扣代缴过，你取得的四项综合所得收入可能还需要补交个人所得税；

三、你没申报缴纳过，但你的支付单位为你代扣代缴过，你可能属于退税范围；

综上所述：具体退和不退，通过汇算清缴来决定。预缴税额大于应缴税额，退；预缴税额小于应缴税额，补。

你关键是要分清楚你个人有没有申报缴税，和你个人实际缴没缴税、需不需要缴税是不一样的。

申请个人所得税退税需要保证资料的真实性，相关资料保存5年备查。

一、对于综合所得，包括工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得四项收入，需在6月有30日之前办理年度汇算清缴。在办理过程中，须注意：

1、仔细审核、填写相关收入数据；

2、对于专项扣除、附加扣除信息，认真填写，绝不可以为了退税随便填；

3、与收入及扣除项目相关的资料，需留存5年备查。

并不是申报结束退了税就没事了，根据规定，相关资料需保存5年备查。税务部门在汇算清缴期结束后有针对性地进行抽查。对于不按规定如实申报造成少缴税款的，除补缴税款外，还要缴纳滞纳金和罚款，可能还会影响到个人的纳税信用；情节严重的，还需要追究刑事责任。

所以对于汇算清缴工作，不能掉以轻心主，如果自己对汇算政策不熟悉，可以找单位会计或其他专业人员代办，绝不可以随便申报。

二、对于其他所得，不需要办理年度汇算清缴，如果发现原申报错误，需要退税的，需提供相关证明材料，与代扣代缴义务人或税务机关联系，依法办理退税事宜。

希望我的回答对你有所帮助。

这个问答是关于个人所得税年终汇算清缴多退少补的概念。可以明确的是，年中不等于年终，未汇算清缴不得退税！

一、个税新政累计计税

个税改革前，个人所得税采用按月(次)计缴的办法。2019年1月1日个人所得税实施条例执行累计计税办法。从纳税人收入、基本扣除数、社保个人承担部分、专项附加扣除、预缴税款等项目逐月累计计算代扣预交个人所得税！

本期应预扣预缴税额=（累计预扣预缴应纳税所得额×预扣率-速算扣除数)-累计减免税额-累计已预扣预缴税额

累计预扣预缴应纳税所得额=累计收入-累计免税收入-累计减除费用-累计专项扣除-累计专项附加扣除-累计依法确定的其他扣除

累计数=当期金额+1月份到上月数的累计=1月份到当期的累计数

二、年中累计预缴税金不是最终应纳税额

一个自然年度，某月预缴税款出现负数或者累计预缴税金为负数，通俗的说是多交了个人所得税！

亦或者，年中累计预缴税额为负数，理论上已预交税款大于实际应纳税额，是可以退税。但是，这只是当期静态的数据。或许次月、未来几个月纳税义务就大于等于已预缴税款！

只有经过年终汇算清缴的应退补的税金才是最终数据！

三、纳税人未有预交税金的情况

纳税人按照税法的规定计算税款，同时申报扣除项目的，纳税人没有纳税义务，应纳税额等于0！但是，其个人所得税应税所得额为负数，应纳税额为零，不等于负数！

从未预交过税款，其个人所得税应税所得额为负数，也不具备退税款的条件！

四、综述

无论年中已预交的税额大于实际应纳税额，还是汇算清缴后，累计应纳税所得额为负数且预交税金为0的，均不得退税！

退税是年终汇算清缴后，将确定已预交的税金累计数大于应纳税额累计数的部分退税给纳税人！