增值税专用发票部分抵扣_增值税专用发票什么要素开错不能抵扣？

拿到增值税专用发票要经过国税认证系统认证通过后才能抵扣。但是，也不一定每一张都可以抵扣，如果不符合抵扣要求的，就不能抵扣，就要做进项税转出。

不能抵扣的进项税，可根据增值税暂行条例中第十条的规定来确定。

第十条　下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：

　　（一）用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务；

　　（二）非正常损失的购进货物及相关的应税劳务；

　　（三）非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或者应税劳务；

　　（四）国务院财政、税务主管部门规定的纳税人自用消费品；

　　（五）本条第（一）项至第（四）项规定的货物的运输费用和销售免税货物的运输费用。

增值税发票抵扣的是税，不能抵扣出现金。

你采购一样东西，卖方会给你开增值税票，那个抵扣出的税额就是进项税额，是跟销项税额抵消的。销项税额就是别人跟你买东西，你开给别人的发票上的税额，是你要交的税。

有了多少进项税，你就可以少交多少税。每个月销项税额-进项税额的差额，就是你要交的税。

比如：

我买了一批原材料，1000含税，那么发票上开的会是：金额854.7008，税额145.2991

这个税额145.2991就是你抵扣出来的税，进项的。

我卖了一批产品，10000含税，那么你开给别人的发票会是：金额8547.0085，税额1452.9914

这个税额1452.9914就是你要交的税，是销项的。

但是由于你有145.2991的进项税，你就可以少交这么多，抵消销项的。

你这个月要交的税额就是1452.9914-145.2991=1307.6923

增值税专用发票抵扣必须满足以下条件： 采购的企业必须属于增值税一般纳税人； 必须取得合法的扣税凭证； 业务必须真实发生； 必须在规定的时间内认证和申报抵扣； 必须依法正确、合理地计算抵扣金额。 其中取得合法的扣税凭证，在形式上必须符合以下三个条件： 2.1项目齐全，与实际交易相符； 2.2字迹清楚，不得压线、错格； 2.3发票抵扣联加盖财务专用章或者发票专用章。 因此，地址电话等信息开错并不影响抵扣，但最好还是尽量避免类似错误。

非请自来。

只有一般纳税人才可以抵扣增值税进项税额的。

目前对一般纳税人采用的一般计税方法是间接计算法，即先按当期销售额和适用税率计算出销项税额，然后将当期准予抵扣的进项税额进行抵扣，从面间接计算出当期增值额部分的应纳税额。

计算公式：

当期应纳税额＝当期销项税额－当期进项税额

可见，当期销项税额大于当期进项税额，要交增值税，两者差额部分就是应纳增值税额；相反，当期销项税额小于当期进项税额，则无须交增值税，两者差额部分可以留到下期继续抵扣。