企业间借款利息涉税处理_个人借款给公司利息怎么交税？

根据《国家税务总局关于企业所得税若干问题的公告》规定，非金融企业向非金融企业借款的利息支出，不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分，准予税前扣除。

鉴于目前我国对金融企业利率要求的具体情况，企业在按照合同要求首次支付利息并进行税前扣除时，应提供“金融企业的同期同类贷款利率情况说明”，以证明其利息支出的合理性。“金融企业的同期同类贷款利率情况说明”中，应包括在签订该借款合同当时，本省任何一家金融企业提供同期同类贷款利率情况。“同期同类贷款利率”是指在贷款期限、贷款金额、贷款担保以及企业信誉等条件基本相同下，金融企业提供贷款的利率。既可以是金融企业公布的同期同类平均利率，也可以是金融企业对某些企业提供的实际贷款利率。

这是借款业务免征增值税的概念！为了方便读者更简单直观的了解公司借款是否上增值税，笔者选择排除法为大家解读！即，除了以下两种情况，公司借款利息均需要缴纳增值税：

一、金融机构向小微企业发放小额贷款所取得的利息收入，免征增值税。即，贵公司满足“小微企业标准”、小额贷款，且向金融机构借款，利息免征增值税！三个条件必须同时满足。2016年5月1日开始！

二、自2019年2月1日至2020年12月31日，对企业集团内单位（含企业集团）之间的资金无偿借贷行为，免征增值税。

非企业集团内单位之间的资金无偿借贷行为，应视同销售按规定缴纳增值税。

未处理事项：在财政部、税总发通知前发生的集团内部无偿借贷，已完税的不退，未完税的按通知免增值税。未完税有理有利！

综述，大家只要记住这两点免增值税，其他借款业务利息是要上增值税的哦！

企业间借款利息按规定可以税前扣除，但不能超过银行同期贷款利率。超过部分要做纳税调增。账务处理：借入方记其他应付款，支付的利息计入财务费用-利息支出。借出方记其他应收款，收到利息计入财务费用-利息收入。注意，营改增后，利息收入属于增值税纳税范围，收到利息一方要交增值税，只能开普票，不能开专票。

公司单位只要在计付利息时代扣代缴税款就行了，利息税是5%，然后和个人所得税一样，按月进行申报，并按期缴纳税款就行了。

注意事项：

1、对于个人来说，当收取借款利息收入时，根据相关规定，个人取得的非银行存款的利息收入，需要缴纳个人所得税。

2、根据个人所得税法的相关要求，个人取得的利息收入，按照收入额做为应纳税所得额，按照税率20%缴纳个人所得税。

3、对于个人利息收入的个税缴纳，个人可以自行申报缴纳，也可以由企业在支付利息时代扣代缴。无论哪种方式，都不可漏缴。

4、对于企业来说，作为借款方，相应的借款利息作为“财务费用”进行账务处理，财务费用最终并入到企业利润总额，影响企业所得税的计算。同时，借款合同需要按照规定缴纳相应的合同印花税，企业不可漏缴。