年终奖如何计算个人所得税_年终奖要交个人所得税吗？

这是一个对于所有人更加公平的征税方案。

很多人不明白年终奖计税是怎么计税的。过去的时候年终奖是按照国家统一规定的计算方式进行征税。

首先，看发放年终奖的当月工资。如果当月工资不够最低纳税额，用年终奖先补齐3500元。如果够了，进行第2步。

第2步，将年终奖除以12，算出数额之后，按照国家规定的3~45%的比例扣缴个人所得税。具体的税阶是跟正常所得税缴纳税阶相同的。

第3步，将平均起来的个人所得税合计起来，就是纳税所得额。

2018年我们个人所得税修订以后，计税方式产生了很大的转变，由原先的工资薪金所得纳税改为了综合纳税，很大程度上降低了劳务费的纳税负担。但是，这种综合纳税法既有好处也有坏处。

对于中低收入群体，很大情况下放一两万的年终奖不用纳税了。

如果我们月薪是5000元，年终奖2万元，我们申报的个人所得税专项附加扣除是3000元每月（赡养老人2000元，子女教育费用1000元）。这样综合计税的时候，不需要缴纳一分钱的所得税。

如果是发放当月怎么算呢？主要看发放的什么月份。如果是我们在年前发放，1月份发放。那么我们应当按照工资薪金累计扣除额度，预先交纳所得税，次年3月份到5月份进行退税。

1月份发放工资是25,000元，当月的各种免税额度是8000元，这样我们应税所得额是17,000元，需要缴纳1990元的个人所得税。但是在次年的时候可以汇总清缴，这部分钱会退给个人。

如果是12月发放就没有问题了。12月份当年的累计扣除额高达96,000元，我们实际发放到手的只有6万元加2万元，所以就不用交一分钱的所得税。

为什么对于高收入群体避税效果明显？如果此人属于月收入25,000元的高收入群体，各种专项附加扣除也是一样，3000元。实际上每月就需要缴纳1990元的个人所得税，适用的税阶应当是20%。也就是说他工资如果再增加1000元，就要缴200元的个人所得税。

可是如果按照年终奖的计算方法，2万元的年终奖不超过3000元，就按照3000元3%的税阶进行扣税，只需要缴纳600元。按照20%需要缴纳4000元。这样就省去了3400元的税。

所以，从2022年起，大家的收入全部按照个人综合所得进行汇总清缴，这是非常公平的一种行为。影响的只是高收入人群的一点利益，他们应该不在乎吧。

扣税基本肯定要扣，除非年收入很低的人不用扣。

居民个人取得全年一次性奖金，符合国税发〔2005〕9号）规定的，在2021年12月31日前，不并入当年综合所得，以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额，按照按月换算后的综合所得税率表，确定适用税率和速算扣除数，单独计算纳税。

计算公式为：应纳税额＝全年一次性奖金收入×适用税率－速算扣除数

居民个人取得全年一次性奖金，也可以选择并入当年综合所得计算纳税。

自2022年1月1日起，居民个人取得全年一次性奖金，应并入当年综合所得计算缴纳个人所得税。

年终奖个税计算公式（A1为年终奖）：

=ROUND(IF(A1/12>3000,IF(A1/12>12000,IF(A1/12>25000,IF(A1/12>35000,IF(A1/12>55000,IF(A1/12>80000,IF(A1/12>80000,(A1*0.45-15160)),(A1*0.35-7160)),(A1*0.3-4410)),(A1*0.25-2660)),(A1*0.2-1410)),(A1*0.1-210)),(A1*0.03)),2)

综合所得的个税计算公式（B1为年度综合所得应纳税所得额）：

=ROUND(IF(B1>36000,IF(B1>144000,IF(B1>300000,IF(B1>420000,IF(B1>660000,IF(B1>960000,IF(B1>960000.0001,(B1*0.45-181920)),(B1*0.35-85920)),(B1*0.3-52920)),(B1*0.25-31920)),(B1*0.2-16920)),(B1*0.1-2520)),(B1*0.03)),2)

年终奖个税筹划的最佳配置

在总的综合所得既定情况下，如果拿出一定比例来作为年终奖发放，并使用年终奖单独计税政策。

谢谢邀请。说说年终奖的事儿。

1. 是否可以用专项扣除。

不可以。年终奖单独计税不能再扣除专项附加，如果合并入综合所得，那就与综合所得一起共同减除专项附加。

2. 年终奖怎么算。

目前可以有两种算法，纳税人可自行选择。

（1） 从2019年1月1日至2021年12月31日这三年里，年终奖可以不并入你一年的综合所得，单独作为一个月的所得来计算所得税。

假设一年年终奖是24000元。

① 年终奖除以12 ：24000/12=2000元

② 把对应税率和扣除数找出来：对应税率为3%

③ 按照对应的税率计算个人所得税：24000*0.03=720元

(2) 计入综合所得计税。即并入你的全年工资薪金用综合所得的公式来计算。

3. 怎么选择年终奖的计税方法。

（1）全年收入（包括年终奖）< 免征额+扣除项之和, 建议直接并入综合所得交税；

（2）全年收入（包括年终奖）>免征额+扣除项之和，按照金额分区间讨论，看是采用哪种方法更优，或者是分摊计算。公式就不在这里列了，有兴趣的可以找我深入探讨。

（3）没有年终奖的，考虑有没有双薪、业绩奖金等等，全年可以享受一次年终奖的优惠。当然，年终奖特别高的，可以考虑分开发放，一部分作为年终奖，一部分合并入综合所得纳税。

4. 年终奖的注意事项。

在每个税率的临界点，会有一个区间，在这个区间里，年终奖看似多了，但交的税也多，反而到手的钱会少。当你的年终奖是税率临界点时，要特别关注。

临界点区间包括：（3.6万，3.857万]、（14.4万，16.05万]、（30万，31.83万]、（42万，44.75万]、（66万，70.65万]、（96万，112万]

好了，年终奖的计算大概是这样。但是拿多少年终奖不是自己能决定的。还得要按照既定的规则走。

以上个人观点，欢迎评论补充。

1.首先，在年终奖税率表中间，插入一列节点，构成一个区间，用于查询税率和速算扣除数。

2.将年终奖的金额除以12，使用ROUND函数保留2位小数。

3.使用LOOKUP函数查询年终奖除以12以后的金额所对应的税率。

4.使用LOOKUP函数查询年终奖除以12以后的金额所对应的速算扣除数。

5.用年终奖的金额（注意不是除以12以后的金额）乘以查询的税率，然后减去查询的速算扣除数，然后使用ROUND函数保留2位小数，即可计算出年终奖应缴纳的个人所得税。

年终奖金10万元应该交个人所得税：1、如果你的当月收入大于3500的年终奖应交个人所得额=100000/12=8333.33元因8333.33元，对应税率为20%，速算扣除数为555故年终奖金10万元应该交个人所得税=100000*20%-555=19445元2、如果你的当月收入小于3500，还要减月收入与3500的差后再乘以对应税率减去速算扣除数。

以下是2020年年终奖金的税率表：

1、全月应纳所得税额不超过3000元的，适用税率为3%，速算扣除数为0；

2、全月应纳所得税额超过3000元，不超过12000元的，适用税率为10%；速算扣除数210；

3、全月应纳所得税额超过12000元，不超过25000元的，适用税率为20%；速算扣除数1410；

4、全月应纳所得税额超过25000元，不超过35000元的，适用税率为25%；速算扣除数2660；

5、全月应纳所得税额超过35000元，不超过55000元的，适用税率为30%；速算扣除数4410；

6、全月应纳所得税额超过55000元，不超过80000元的，适用税率为35%；速算扣除数7160；

7、全月应纳所得税额超过80000元的，适用税率为45%；速算扣除数15160；

例如A员工，年终奖金为1万元，那么10000÷12=833.33元，全月应纳所得税额低于3000元，A员工适用的税率为3%，需要缴纳的所得税为10000*3%=300元；

例如B员工，年终奖金为6万元，那么60000÷12=5000元，全月应纳所得税额在3000元至12000元之间，B员工适用的税率为10%，需要缴纳的所得税为60000*10%-210=5790元。

年终奖是怎样缴纳个人所得税的？看看这两种方法怎样省税呢？

过去的时候，对于普通职工发放年终奖是一个很头疼的事情，一旦搞不好会扣高额的个人所得税。比如年终奖2万元，月工资3500元，需要缴纳4445元的个人所得税。印象很惨痛，2008年工资只有1000元，年终奖发了2000元，结果直接被扣掉了100元个人所得税，心疼死了。

不过，国家为了降低工薪阶层的个人所得税负担，2018年国家推动了个人所得税改革，2019年个人所得税征收有四大变化：第一，个税起征点上调为5000元。第二，实施居民综合收入计税。第三，按年综合计税，实施预扣预缴。第四，实施个人所得税专项附加扣除。其实，最主要的还是按年综合计税和个人所得税专项附加扣除。

在5000元的个人所得税起征点基础上，加上因人而异的专项附加扣除，人们个税起征点往往能够提升到7000~8000元。如果我们采用按年综合计税的方法，8000元的起征点代表了一年收入9.6万元都不需要缴税。不过，我们是预扣预缴的，需要第二年3月1日至6月30日期间办理汇算清缴才可以退税。

其实大多数人的年终奖都是1~2月份过年之前发放，但是往往就被延迟到下一年度了。如果我们是在12月份发放，就可以将当年的累计预扣预缴，应税所得额全部使用上了。一般不会多缴。

比如，平时每月工资5000元，年终奖发放3万元，个人所得税专项附加扣除是独生子女赡养父母2000元，未成年子女受教育1000元。

第一种计算方法汇算清缴

如果是当年12月份发放年终奖，该年度的累计预扣预缴应税所得额实际上是0，毕竟扣除6万元的累计减除费用和3.6万元的累积专项附加扣除，年收入9万元是不需要纳税的。

如果是1月份发放个人所得税，1月份累计减除费用只有5000元和累计专项附加扣除只有3000元，应税所得额会高达2.7万元，1月份当月需要缴纳个人所得税3990元。这一部分钱可以在第二年3月1日至6月30日申请汇算清缴的时候，核算完就会退回，可是一般汇算清缴会比较麻烦。

第二种计算办法，年终奖个人所得税优惠

实际上，这种方法在以前就出现了，是专门针对年终奖发放的一种优惠。如果本人当月工资高出免税额，按照年终奖除以12找出对照税率。

按照假设条件，2.7万元除以12只有2250元，对照税率只有3%。也就是说只需要缴纳2.7万×3%=510元的个人所得税就可以了，比3990元的个人所得税要低很多。

有人说原先不应该缴税，现在还是缴税了呀。确实如此，不过对于有的人来说还是划算的。

比如每月收入3万元的高收入群体，每月的应税所得额是2.2万元，最高适用税率是20%。如果其年终奖发放12万元，这样我们可以查找出的对应税率只有10%。

这样按照有关税率计算，需要缴纳9480元的个人所得税。

如果通过汇算清缴，将其年终奖平均到每一个月的收入中，个人所得税的最高税率将上升到25%，明显还是年终奖计算公式划算的多。

不过这一优惠政策将于2022年1月以前的期，最终所有的年终奖个人所得税计算都纳入汇算清缴。

所以，未来的纳税政策还是越来越公平的。

2018年春节临近，征期在即，年终奖成了众人期盼的焦点。有年终奖的大佬，算算上多少税，实际到手多少钱，回家提前给老婆交待。没有年终奖的兄弟，手拿黄瓜评论区站个岗，来年必定财源广进！

一、年终奖个人所得税优惠政策

财政部、税务总局发布《关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知》明确，纳税人取得全年一次性奖金，个人所得税优惠顺延至2021年12月31日，不并入当年综合所得，单独计算缴纳。

二、税率（新表）

三、计算公式

个人所得税应纳税额=〔（年终金÷12）×适用税率-速算扣除数〕×12

四、实例

1、3％档张三年终奖1000元

个人所得税=〔（1000÷12）×3％-0〕×12=30

实际到手970元

2、10％档李四年终奖50000元

个人所得税=〔（50000÷12）×10％-210〕×12=2480.00元

实际到手47520.00元

3、20％档王二年终奖150000元

个人所得税=〔（150000÷12）×20％-1410〕×12=13080.00元

实际到手136920.00元

4、超过25％的，多有秘书伺候……

本文第一次发布选择的税率表有误，已更正为最新税率表，因个人差错给您造成不便，向广大读者深表歉意！