经营所得扣除标准_个税扣除规则？

根据《财政部、国家税务总局关于调整个体工商户业主、个人独资企业和合伙企业自然人投资者个人所得税费用扣除标准的通知》（财税〔2011〕62号）规定，对个体工商户业主、个人独资企业和合伙企业自然人投资者的生产经营所得依法计征个人所得税时，个体工商户业主、个人独资企业和合伙企业自然人投资者本人的费用扣除标准统一确定为42000元/年（3500元/月）。

投资者的工资不得在税前扣除。个体户向其从业人员实际支付的合理的工资、薪金支出，允许在税前据实扣除。

实行查账征税办法的个人独资企业和合伙企业的个人投资者的生产经营所得比照“个体工商户的生产、经营所得”税目征收个人所得税。个体经营所得税计算方法为：

　　个体经营应纳税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数；

　　应纳税所得额=收入总额-成本、费用及损失-起征点；

　　其中：

　　个体工商户的收入包括：个体户从事生产经营以及与生产经营有关的活动所取得的各项收入。

　　税前扣除的成本、费用及损失包括：个体户从事生产经营所发生的各项直接支出和间接费用以及销售费用、管理费用、财务费用和各项营业外支出。

　　需注意的是，个体工商户和从事生产经营的个人，取得与生产、经营活动无关的其他各项应税所得的，应分别按照有关规定计算征收个人所得税，如个体工商户对外投资取得的股息所得，应按“利息、股息、红利所得”税目纳税。

除了工资薪金综合所得允许减去基本减除费用6万元以外，经营所得也可以允许减去基本减除费用6万元，但是注意不要重复扣除。

参考：根据《个人所得税法实施条例》第十五条的规定，取得经营所得的个人，没有综合所得的，计算其每一纳税年度的应纳税所得额时，应当减除费用6万元、专项扣除、专项附加扣除以及依法确定的其他扣除。专项附加扣除在办理汇算清缴时减除。

注意：同一纳税人在同一纳税年度中既有查账征收的经营所得又有综合所得的，应在综合所得计税时减除费用6万元，不再在经营所得计税时减除。

个人所得税一般由公司代扣代缴。个人所得税=（工资总额-五险一金-5000）×税率-速算扣除数。个人所得税的征收方式可分为按月计征和按年计征。个体工商户的生产、经营所得，对企业事业单位的承包经营、承租经营所得，特定行业的工资、薪金所得，从中国境外取得的所得，实行按年计征应纳税额，其他所得应纳税额实行按月计征。

一般来说，个税都是公司直接在员工工资里面扣除，然后代替员工进行缴纳他们的个税的，是不需要员工自己去缴纳的。

投资者工资不能在税前扣除，应该并入其年度生产经营所得计算“个体工商户的生产、经营所得”的个人所得税。如果可在税前扣除那就是工资薪金所得了。 而且费用扣除标准已经变为每年42000元了，即每月3500元。

生产经营所得是以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额来计算，不超过3万的按百分之五，超过三万及以上的按其他费率缴纳。

根据《中华人民共和国个人所得税法》第六条　应纳税所得额的计算：

（一）居民个人的综合所得，以每一纳税年度的收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额，为应纳税所得额。

（二）非居民个人的工资、薪金所得，以每月收入额减除费用五千元后的余额为应纳税所得额；劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，以每次收入额为应纳税所得额。

（三）经营所得，以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额，为应纳税所得额。

（四）财产租赁所得，每次收入不超过四千元的，减除费用八百元；四千元以上的，减除百分之二十的费用，其余额为应纳税所得额。

（五）财产转让所得，以转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额，为应纳税所得额。

（六）利息、股息、红利所得和偶然所得，以每次收入额为应纳税所得额。

劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除百分之二十的费用后的余额为收入额。稿酬所得的收入额减按百分之七十计算。

个人将其所得对教育、扶贫、济困等公益慈善事业进行捐赠，捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额百分之三十的部分，可以从其应纳税所得额中扣除；国务院规定对公益慈善事业捐赠实行全额税前扣除的，从其规定。

我先给出我的答案，我认为这是不可以。要回答这个问题，我们先来看一下税法上面是怎样的规定：

第一，在怎样的条件下，可以从经营所得中扣除法定费用6万元。

根据【中华人民共和国个人所得税法实施条例(2018修订)】第15条第2款规定：

　　取得经营所得的个人，没有综合所得的，计算其每一纳税年度的应纳税所得额时，应当减除费用6万元、专项扣除、专项附加扣除以及依法确定的其他扣除。专项附加扣除在办理汇算清缴时减除。

从上述法条可以看，纳税人要从其经营所得中扣除法定费用6万元，那么需要附加一个前提就是“没有综合所得”。

因此如果纳税人既有综合所得，又有经营所得的情况下，那么必须先在综合所得中扣除法定费用6万元、专项扣除、专项附加扣除等。

第二，综合所得中对着法定费用6万元是如何扣除的？

根据【中华人民共和国个人所得税法(2018修正)】第6条规定：

居民个人的综合所得，以每一纳税年度的收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额，为应纳税所得额。

也就是说，从法条上面的规定来说，这个“费用6万元”是一个整体的数字，并非可以拆散或者结转到其他收入额中扣除。

从上面2点可以看得到，如果纳税人既有综合所得和经营所得，那么应优先从综合所得中扣除这法定费用6万元，而且这6万元不能够拆散到不同的所得收入中。

好的，我是税言家，专注于用大白话讲述税收之道，知道希望我的答案能够帮助您，也欢迎您关注我。

个人代开普通发票主要有综合所得和经营所得两种，现实经济生活中，尤以综合所得中的劳务报酬最多！涉及的税费主要有印花税、增值税、增值税附加费、个人所得税四种。

一、判断经营所得和综合所得的标准

1、经营所得

自然人从事生产经营活动，通常情况下需要按照税法的相关规定办理营业执照，特殊情况可以依法不需要办理营业执照（税务登记）的，可以申请临时税务登记证！

也就是说，自然人所谓的经营所得应当依法办理营业执照和税务登记事项，只有特殊情况税法规定不需要办理登记的范围才可以“无证经营”。这种“无证经营”突出的特点是临时性，并非连续性的生产经营关系！在经济生活关系中，以自然人名义取得经营所得属于比较少见的经济行为！

自然人（个人）经营所得按照工商行政管理机关和税务机关的要求，设立个体工商户属于大概率事件。因此，题中所述的“个人经营所得税”可以参考个体工商户的相关涉税事项申报缴纳。

1）购销合同印花税：依据签订的购销合同金额，按照万分之三的税率计算征收；

2）增值税：一般纳税人按照3%的征收率计算缴纳增值税，小规模纳税人按照最新的税优郑策有条件的暂免征收增值税。

3）增值税附加费：城建税在代开环节不属于免税的范围，增值税纳税人月不含税销售额不超过10万元的，教育费附加和地方教育费附加免征。

4）个人所得税：根据主管税务机关对于纳税人的实际请款做出计税办法的决定，现实核定征收的情况比较常见。根据从事的行业和应税项目，大家可以参考当地税务机关出具的“附征率”计算缴纳。

2、个人综合所得的范围

按照税总最新公布的“综合所得”的范围和条款，包括四部分内容：工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许经营所得。

二、个人代开增值税普票主要有哪些？

个人代开增值税普通发票在现实工作中，最常见的要数劳务报酬最多，本文以劳务报酬到税务机关代开增值税普通发票为例，详细介绍涉税事项。

1、增值税

按照最新的税优政策，自2019年1月1日到2021年12月31日期间，小规模纳税人月不含税销售额不超过10万元的，可以免征增值税。也就是说，自然人作为小规模纳税人可以有条件享受暂免征收增值税，

然而，现实工作中，各地税务机关对于自然人按照“月”还是“次”计税的差异比较大，在代开增值税发票是否征收增值税依然存在差异。具体在代开环节是否征收增值税，以当地税务机关的实际行为为准。

2、增值税附加费

增值税附加费中的城建税，在代开发票环节通常情况是要预缴的，由当地税务机关现场收取（银行卡）；教育费附加和地方教育费附加，在代开环节不超限额时不再预征。

3、个人所得税

个人代开增值税发票，在现实中比较常见，但是依法代扣预缴个人所得税的实际执行，存在很大的风险！税法对于代扣预缴义务的扣缴义务人，有明确的规定，以往和现在一直没有变化，但是现实工作中义务扣缴人确实履行代扣预缴个人所得税的并不变多见。这是对纳税人和义务扣缴人都不负责任的违法行为！如下图：

某自然人到税务机关申请代开“杂工工人劳务费”，不含税金额20194.17元，增值税605.83元，价税合计20800元。增值税发票备注栏清楚的写着：“个人所得税有支付方依法预扣预缴（或代扣预缴）”。然而，现实无论是纳税人还是义务扣缴人，对于备注栏的提示视而不见。

一方面，劳务报酬依照“三级超额累进税率”需要预缴近20%的个人所得税，纳税人不知道年终可以汇算清缴“多退少补个人所得税”，片面的认为个人所得税20%太高，采取鸵鸟政策违法逃避纳税义务！

另一方面，扣缴义务人履行代扣预缴义务，增加了雇佣双方的矛盾，增加了“招工”的难度。同时，对代扣预缴义务没有足够的重视。对于主管税务机关查处应扣未扣处罚，没有足够的认识。

代扣预缴的个人所得税如图：

文中纳税人不含税收入20194.17元，法定扣除数为20194.17*20%=4038.83元，应纳税所得额=20194.17-4038.83=16155.34元，查看三级超额累进税率表可得税率为20%，应代扣预缴的个人所得税为3231.07元，

三、个人代开劳务发票的税费

根据上述缴款书和各税费的计算分析，可以得出个人代扣劳务发票的税费有：增值税3%为605.83元，城建税21.20元，个人所得税3231.07元。