需要缴纳个人所得税的有哪些_什么叫个人所得税？

我国有18种税，每一种税的命名都体现了这个税种的特点，所以直接从字面上大家也能猜个八九不离十。个人所得税，字面意思就是对个人所得征收的税。

要想全面理解个人所得税就不容易了，要从税种的9要素来进行学习和掌握。下面就介绍一下个人所得税

（1）纳税人。

个税的纳税人很简单，就是个人，是不是特简单，其实不实，还细分居民个人和非居民个人。好了，不能再深说了，不然就没空间写其它的要素了。

（2）征收税对象。

个税的征收对象也很易理解，就是个人所得，个人所得税法规定了9项应税所得，有兴趣可以参考我的其它回答。

（3）税率。

个税的税率比较复杂，分为好多种，大类为比例税率（如劳务报酬所得的为20%）、累进税率（如经营所得的为5%~35%）。

（4）计税依据。

就是计算个税的基础，实际上就是你所有来源的收入。

（5）纳税环节。

这个要素对个税就比较简单，就是在取得收入的当期，没有其它环节了。

（6）纳税期限。

个税分好几种，工资薪金为按月预缴、按年计算，严格说是按年为纳税期限，实际上纳税期限为月。偶然所得按次征收，纳税期限为取得收入时。

（7）纳税地点。

个税基本上都是按取得收入的地点为纳税地点。

（8）税收优惠。

这个太多了，有机会再讲。

（9）法律责任。

老套了，就是不缴税怎么惩罚你的，基本上是征管法的内容，各个税种大同小异。

撰文:左刀三爷 好就关注一下，不好就拍砖！其他需求可以私信我。

个人所得税包含工资、薪金所得；稿酬所得；；特许权使用费所得；经营所得；利息、股息、红利所得；财产租赁所得；财产转让所；偶然所得；其他所得。个人所得税的纳税义务人，既包括居民纳税义务人，也包括非居民纳税义务人。居民纳税义务人负有完全纳税的义务，必须就其来源于中国境内、境外的全部所得缴纳个人所得税；而非居民纳税义务人仅就其来源于中国境内的所得，缴纳个人所得税。个人所得税是国家对本国公民、居住在本国境内的个人的所得和境外个人来源于本国的所得征收的一种所得税。在有些国家，个人所得税是主体税种，在财政收入中占较大比重，对经济亦有较大影响。扩展资料：个人所得税根据不同的征税项目，分别规定了三种不同的税率：

1、综合所得（工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得），适用7级超额累进税率，按月应纳税所得额计算征税。该税率按个人月工资、薪金应税所得额划分级距，最高一级为45%，最低一级为3%，共7级。

2、经营所得适用5级超额累进税率。适用按年计算、分月预缴税款的个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营的全年应纳税所得额划分级距，最低一级为5%，最高一级为35%，共5级。

3、比例税率。对个人的利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得，偶然所得和其他所得，按次计算征收个人所得税，适用20%的比例税率。

答：单位是不用缴纳个人所得税的，所交的个人所得税是单位代扣代缴的。

这个个税是针对个人所得征收的，国家有个人所得税征收标准，超过这个标准的部分，要缴纳个人所得税。国家政策也很人性化，会扣除很多项，比如子女教育，赡养老人，再教育，房贷等等，然后才会扣缴所得税，如果你没有扣缴，就属于偷税漏税了。

最新的个人所得税实施条例，经历了自2018年10月1日到2018年12月31日的过渡期，从2019年1月1日正式开始实施计算，已经有6个月了。工资一万块，需要缴纳多少个人所得税因人而异，大部分人是不需要上税或者已经大幅度降税！

一、现实生活中，收入分段与个税

根据最新的个人所得税实施条例，从是否上税和渐进递增税款的角度，可以将纳税人群体划分为以下3类：

1、绝对不用上税的纳税人

最新个人所得税实施条例规定税前基本扣除数（起征点）为5000元/月。月平均收入小于或者等于5000元的，属于绝对不用上税的群体！根据1-6月份官方公布的最新数据可查，约7亿劳动者约1亿申报缴纳了个人所得税，可以看出多数劳动者属于这个纳税人群体。

2、尽享专项附加扣除的纳税人

虽然现实生活中，纳税人个体和家庭情况差异比较大。但是，专项附加扣除的内容涉及纳税人生活的方方面面！专项附加扣除项目共计6项，每个纳税人均可以申报1项或者多项在个人所得税前扣除，很大限度的降低了个人所得税的实际税负。

月收入大于5000元，同时不超过36000元的纳税人，笔者认为是新个人税实施条例的最大受益群体。通过不断挖掘自身专项附加扣除，无论是应税所得额还是税率均得到了实实在在的实惠！

3、专项附加扣除效能递减的纳税人

自应纳税所得额适用10%税率档开始，专项附加扣除对于纳税人的实际税负影响越来越小。一方面专项附加扣除的绝对值有限，另一方面收入的绝对值不断增加导致税率不断推高，专项附加扣除的效能越来越低。

这部分纳税人属于目前社会高收入人群，也是超额累进税率的理论基础的具体体现！

二、月收入1万，需要缴纳多少个人所得税？

最新个人所得税实施条例采用的是综合税制！纳税人的实际税负受到综合收入的影响，不再仅仅针对工资薪金，还包括劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得共计4项！

另外，纳税人除了专项附加扣除项目外，社保费个人承担部分对于个人所得税的税负会产生必然的影响。因此，个体差异比较大，本文选取单一工资薪金的实例分析，以供大家讨论。

例：段某2019年平均月工资10000元，计算个人所得税预交金额和个人所得税年终汇算清缴金额。

1、基本扣除数5000元/月；年基本扣除金额5000元/月*12=60000元；

2、社保费个人承担部分

养老保险

昆明市2019年最新的加权社平工资是5178.33元，段某的单位执行最低档60%缴费基数，个人养保费率8%，实际个人承担248.56元/月，2982.72元/年。

医疗保险

昆明市2019年医疗保险截止2019年7月份，未做调整，依然执行的是2018年的标准。个人实际承担的金额为74.52元/月，894.24元/年。

工伤保险（工伤保险以实际工资为基数，上不封顶，个人不承担，本文省略）

失业保险

失业保险执行纳税人实际工资，个人缴费率为0.3%，个人实际承担30元/月，360元/年。

社保费个人承担部分

社保费个人承担部分合计=248.56+74.52+30=353.08元/月，即4236.96元/年。住房公积金不是所有纳税人都缴纳，本文不再赘述。

3、专项附加扣除

根据个人所得税自然人税收管理系统采集的数据显示，段某申报的个人所得税专项附加扣除项目包括以下3项：

子女教育

段某2019年1月1日申报抚育年满或者超过3周岁的儿女两名，每名子女每月税前扣除1000元，合计每月扣除2000元，每年子女教育扣除24000元。(其配偶未分摊扣除数)

主要工作地住房租金扣除

自然人税收系统显示，段某租住昆明市公租房，按照城市规模昆明市可以扣除1500元每月，18000元/年。（配偶未分摊）

赡养老人

段某赡养年满60周岁的父母两人，且段某非独生子女，按照平均分摊的原则，每月可以税前扣除12000元，1000元/月。该项目按照赡养行为税前扣除，税前扣除金额不以赡养人数的多寡发生变化。

段某未申报其他专项附加扣除项目

段某专项附加扣除合计=子女教育2000元+住房租金1500元+赡养老人1000元=4500元/月，即54000元/年。

4、个人所得税每月预交金额

基本扣除数=5000元/月；

社保费个人承担部分=353.08元/月；

专项附加扣除=4500元/月；

应税所得额=10000-5000-353.08-4500=146.92元；

税率：查阅上图个人所得税表一，税率为3%，速算扣除数为0；

单位代扣预缴金额=146.92*3%-0=4.41元

5、年终汇算清缴

纳税人段某的个人所得税年终汇算清缴涉及两个重点：段某全年收入仅工资薪金；且工资薪金相对稳定没有起伏，税负月预交和年平均数没有差异。

因此，段某月预交个人所得税和全年实际税负没有差异，因此不需要单独再汇算清缴。

年终汇算清缴个人所得税=4.41元/月*12月=52.92元。

工资薪金所得税实行扣缴制，由企业在发放给职工前进行代扣代缴，先到地税局办理代扣代缴相关手续。然后在发放工资前，由企业财务人员按照税法规定，核算出每个人的应纳税所得额应纳税所得额=（月收入-五险一金-起征点-依法确定的其他扣除-专项附加扣除）*适用税率-速算扣除数按照以上方法把每个人的应纳税都算出来后，统一到当地地税局申报缴纳就可以了。 扩展资料个人所得税（personal income tax）是调整征税机关与自然人（居民、非居民人）之间在个人所得税的征纳与管理过程中所发生的社会关系的法律规范的总称。英国是开征个人所得税最早的国家，1799年英国开始试行差别税率征收个人所得税，到了1874年才成为英国一个固定的税种。个人所得税的纳税义务人，既包括居民纳税义务人，也包括非居民纳税义务人。居民纳税义务人负有完全纳税的义务，必须就其来源于中国境内、境外的全部所得缴纳个人所得税；而非居民纳税义务人仅就其来源于中国境内的所得，缴纳个人所得税。个人所得税是国家对本国公民、居住在本国境内的个人的所得和境外个人来源于本国的所得征收的一种所得税。在有些国家，个人所得税是主体税种，在财政收入中占较大比重，对经济亦有较大影响。2018年6月19日，个人所得税法修正案草案提请十三届全国人大常委会第三次会议审议，这是个税法自1980年出台以来第七次大修。全国人大常委会关于修改个人所得税法的决定草案2018年8月27日提请十三届全国人大常委会第五次会议审议。依据决定草案，基本减除费用标准拟确定为每年6万元，即每月5000元，3%到45%的新税率级距不变。 2018年8月31日，修改个人所得税法的决定通过，起征点每月5000元，2018年10月1日起实施最新起征点和税率。参考资料：百度百科-个人所得税

个税起征点为3500.

个人工资扣除社会保险费用和住房公积金费用后超过3500的部分需缴纳个人所得税。

个人所得税一般是以打卡工资为准，月工资超过5000的部分需要缴纳个人所得税。有几种情况可以抵扣税款：第一是有子女上学，第二是有老人需要赡养，第三是大病住院个人部分支出较高；第四是有继续教育支出；第五是考取职业资格证证书。一般来说，综合起来加上抵扣的部分，月收入在1万元以内的，都是可以免税的。

农民工一般是用现金发放工资，银行系统查不到工资流水，所以一些重体力、高风险、技术含量高的工种，农民工资虽然很高，但不在税务局的监控范围内，是否缴税就凭个人觉悟了。如果工资是银行打卡的话，超过起征线，税还是要交的。

　　从一般意义上讲，政府赋税有两个基本职能，一是政府取得收入的基本手段，二是政府进行宏观调控的主要工具。从微观主体角度来讲，公民之所以需要交税，一是公民享用公共产品的相应义务，二是调节收入差距平衡利益分配，让富人少富一点，开通过政府间接地为穷人多做一点贡献。即所谓"削峰填谷"。

　　个人所得税同时兼有上述两种职能和作用。这无论是在理论界还是实践中都是达成共识的，需要探讨的只是二者孰轻孰重的问题而已。

　　从财政学的角度看，普通公民依法向政府纳税，而政府则利用财政收入提供公共产品和服务，例如提供军队、环保、社保、文化设施、交通建设等，公民得到了这些产品和服务，就有纳税的义务。

　　当然，个税也有收入调节的功能，因此对富人得以更高的税收，作为转支付用给穷人，但这只是量的问题。

　　综上，之所以征收个人所得税，形成财政收入来提供公共产品是第一位的，收入调功能是第二位的。