最新小微企业优惠政策_小规模纳税人税收优惠政策？

可以。为扶持小微企业发展，国家专门出台了提高增值税､营业税起征点，以及减半征收企业所得税的优惠政策。同时根据今年最新政策，科技型中小企业研发费用加计扣除比例由50%提高到75%哒~

小微企业：财税13号文件

　　一、对月销售额10万元以下（含本数）的增值税小规模纳税人，免征增值税。

　　二、对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税;对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

　　上述小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。

　　再推优惠措施：小微企业、个体、其他个人增值税起征点提到10万。

　　一是大幅放宽可享受企业所得税优惠的小型微利企业标准，同时加大所得税优惠力度，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元、100万元到300万元的部分，分别减按25%、50%计入应纳税所得额，使税负降至5%和10%。调整后优惠政策将覆盖95%以上的纳税企业，其中98%为民营企业

小微企业享受所得税优惠如下：

1、应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税，实际税负降至5%。

2、对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税，实际税负降至10%。

小微企业认定的标准有三个，分别如下：

1、资产总额，工业企业不超过5000万元，其他企业不超过5000万元。

2、从业人数，工业企业不超过300人，其他企业不超过300人。

3、税收指标，年度应纳税所得额不超过300万元。

扩展资料：

小微企业除了享受所得税优惠还可享受免征增值税的优惠政策。

按照《财政部

税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》（财税〔2019〕13号）的规定，现将小规模纳税人月销售额10万元以下（含本数）免征增值税政策若干征管问题公告如下：

1、小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过10万元（以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过30万元，下同）的，免征增值税。

2、小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额超过10万元，但扣除本期发生的销售不动产的销售额后未超过10万元的，其销售货物、劳务、服务、无形资产取得的销售额免征增值税。

参考资料来源：http://www.chinatax.gov.cn/n810356/n3255681/c4091771/content.html

参考资料来源：http://www.chinatax.gov.cn/n810219/n810734/c4074285/content.html

小型微利企业优惠分三个层次：一是一般小微企业优惠，20%税率，达到人员、资产总额、年度应纳税所得额条件的，是自2008年所得税法颁布之日起实行小微企业优惠。二是三五二企业，年应纳税所得额低于三万元的，2010-2011年享受减按50%征收，20%税率的优惠。三是最新的小小微企业优惠，年应纳税所得额6万元以下的，2012-2015年享受按50%征收，20%税率的优惠。上述所有优惠，前提必须企业是查帐征收，且是居民企业的。

小微企业优惠政策主要涉及增值税、地方性税费和企业所得税（不包含个人所得税经营所得优惠）三方面的内容。小微企业地方性税费最新优惠政策和原有地方税种优惠政策，总体原则是小微企业最新税优政策可以和原地方税收优惠政策叠加享受！增值税和企业所得税除外！

一、小微企业税优政策地方税费具体指什么？

小微企业最新税优政策，包括增值税、增值税附加和企业所得税三部分。小微企业税优政策地方税费可以理解为以往由地税部门征收的部分，即增值税附加税费：城建税、教育费附加、地方教育费附加！以及其他地方性税费：资源税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税！通俗的讲，就是6税2费！

二、小微企业最新税优政策地方性税费优惠概述

小微企业最新税优政策“地方性”税费优惠可以归纳为以下几点：

1、上述6税2费自2019年1月1日开始，减半征收；

2、享受50%减免的主体，必须是小规模纳税人，增值税一般纳税人是不可以享受的（依据13号文）；

三、小微企业地方性税费最新优惠政策和原有地方税种优惠政策可以同时享受吗？

1、小规模纳税人

已经享受了原有地方税种优惠政策的增值税小规模纳税人，可以进一步享受本次普惠性税收减免政策，也就是说两类政策可以叠加享受。以城镇土地使用税为例，根据《财政部 国家税务总局关于房产税城镇土地使用税有关问题的通知》（财税〔2009〕128号），对在城镇土地使用税征税范围内单独建造的地下建筑用地，暂按应征税款的50%征收城镇土地使用税。在此基础上，如果各省（自治区、直辖市）进一步对城镇土地使用税采取减征50%的措施，则最高减免幅度可达75%。

2、一般纳税人

小微企业地方性税费最新优惠政策和原有地方税种优惠政策，纳税人是增值税一般纳税人的，大概率不能享受叠加！我们放在“特殊情况”分析。

四、特殊情况阐述

1、增值税附加的特殊情况

增值税附加（城建税、教育费附加、地方教育费附加）的特殊情况主要与月不含税销售额和增值税纳税人身份有关：

1）、城建税以增值税为税基，随着增值税的免征而免征；

2）、教育费附加和地方教育费附加

无论是小规模纳税人还是一般纳税人，月不含税销售不超过10万元的，教育费附加和地方教育费附加均免征！包括小规模纳税人向税务申请代开增值税专业发票和小规模纳税人自开增值税专业发票部分！

同时，小规模纳税人超过10万元标准（季度30万元标准的），教育费附加和地方教育费附加依然可以享受50%减免政策。

一般纳税人月销售额超过10万元的，不断不可以享受免征教育费附加和地方教育费附加免征，还不能享受50%减征政策！

五、减征叠加的本质

减征叠加的本质不是应纳税所得额的累加或者累减，而是应纳税所得额不变的情况下，减征率的累加。例如应纳税额为1000元，减征50%后为500元，再减征50%，应纳税额为(1000-500)*50%=25元，而不是只适用一种减免优惠，这就是叠加优惠的本质。