2021年退个人所得税吗_个人所得税退税退给谁？

个人所得税退税退给谁？究其本质还是纳税人是谁的问题？与代扣代缴还是自己申报缴纳，没有根本性的区别。整体来说，个人所得税汇算清缴，补退的权益人是纳税人。通过现实工作中的常见现象可以剖析事物本质：

一、纳税人自己申报纳税的税款

自己申报缴纳比较直观，依照税法的相关规定，从自己的收入当中直接申报扣除税款的，汇算清缴退回的税款汇入纳税人预留的银行卡。

从代扣代缴的整个流程来看，虽然缴纳税款垫付人与纳税义务人存在时间差，但纳税人承担税款的本质没有变化。大家看一看单位代扣预缴个税的流程不难发现，无论是先垫付后扣“工资”，还是先扣后付，个人所得税都有纳税人自己承担。

二、雇佣关系约定“税后收入”

现实工作中确有约定“税后收入”的情况，纳税人只关心实际领取的报酬金额。但是，税前收入倒推税后收入的逻辑关系没有发生根本变化。虽然约定的是税后收入，但本质是对税前收入做实质约定。

在财税实务中，义务扣缴人在自然人系统申报的是纳税人的税前收入、法定税前扣除数、应税所得额、应补退税款等信息。虽然纳税人仅仅关注了自己的税后收入。税款的实际承担人，依然是纳税人自己！

三、涉个税的特殊事项

以其说以下现象是涉个人所得税特殊事项，不如说这是扣缴义务人的无奈事件。

很多劳务从业人员，对税法知之甚少。例如一项劳务服务，市场价格5000元，且低于5000元无法找到人员。正常情况下，付款人代纳税人申报劳务收入5000元，代扣预缴个税800元，实际支付纳税人4200元即可。

然而，现实是按照这样操作，中小企业是找不到人来干活。最终的结果是，付款人申报劳务收入5952.38元，代扣预缴个税952.38元，实际支付5000元给纳税人。

如果发生汇算清缴退税，无论是退税800元还是952.38元，依然退给纳税人！与义务扣缴人没有关系。因此，税收法律关系的普及依然任重道远！

四、综述

综上所述，透过现象看本质，个人所得税汇算清缴发生退、补税款的，义务人或者权益人都是纳税人自己。

无论纳税人取得收入的来源、约定、过程等情况如何复杂，发生退税均支付给纳税人。

如果没有算错，股票交易和持有缴纳的个人所得税不退。

其不属于个税汇算清缴的范围。

个税汇算清缴

是对工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得和特许权使用费所得这四项综合所得进行。汇算清缴后，个税多退少补。当然，2020-2021汇算清缴期间补税不超过400元，税局就放一码，不用补了。

股票涉及的个税有两种

股票转让所得和利息、股息、红利所得。股票转让所得，是按财产转让所得以20%的税率缴纳个税；股息红利，是按利息股息红利所得以20%的税率缴纳个税。

股票转让所得暂免征收个税

炒股的个税暂时是不用交的！根据《财政部 国家税务总局关于个人转让股票所得继续暂免征收个人所得税的通知》(财税61号)文，个人买卖股票所得暂免征收个人所得税，这个放心好了，尽管去炒。

股息红利的个税计算

一、个人持股期限在1个月以内（含1个月）的，按20%的税率缴个人所得税

二、个人持股期限在1个月以上至1年（含1年）的，暂减按10%的税率缴个人所得税。

三、持股超过一年的，暂免征收个人所得税。

首次进行个人所得税的汇算清缴，大家都难免兴奋。兴奋之余，有人看到的是“退税”，感到惊喜万分，有人看到的是“补税”，感到有点惊吓，甚至于还有人立即关闭APP，表示需要静一静，另外一些人不退也不补，表示当了一回“吃瓜群众”。其实，不管是补税还是退税，亦或是不退也不补，更多需要关注的不是结果，而是过程。

1. 关心自己的收入及纳税情况

在过去，很多时候交了税就完事儿了，后期也无需过多地纠结。也因此有些人认为扣缴义务人都帮着完成了，自己没有什么需要特别关心的问题。而现在，年终有一次汇算清缴，纳税人需要对于自己的全年综合所得收入、纳税情况等做一次全面的回顾和总结，需要与已经申报的信息做一次认真地比对，也因此大家开始真正认认真真关心起了自己的纳税问题，开始去熟悉和了解那些曾经非常陌生的税法条款，也使得每个人的纳税意识进一步加强。

2. 关心自己的各项扣除问题

之前纳税人在一些问题上不够关心，比如领到工资就算数，扣多少钱单位会算好的。而现在，因为引入了专项附加扣除，也了解到可能有其他的优惠和扣除项目，因此，会主动对自己的各项扣除情况进行核对，看看自己申报的时间是不是覆盖了全年，看看单位申报对不对，毕竟，还有一次年终算总账的机会，可以进行更正和纠偏。

3. 个税纳税信用体系的构建

过去不少纳税人都认为扣税这个事，是扣缴义务人的事。而现在得实实在在把自己当主人公，全程参与进来，因为如果出现问题，最后影响的是自己的纳税信用。

比如提供劳务领取劳务报酬的，以前只关心自己税后拿到多少钱，至于税的问题，都由对方单位负责。而现在，劳务报酬也是综合所得的一部分，也会影响到个人的纳税信用，年终汇算清缴的时候，很可能会出现退税，因此自己也会格外关注。

4. 税收正规化逐步推进

大家在使用个税APP的时候，实名认证信息比对都会使得过去那些通过非法的手段来虚列工资的情况无所遁形，“被雇佣”等问题也将不复存在。

因此，除了关注退税还是补税，我们应该看到，此次个税改革，将更多地树立起我们依法纳税的意识，让我们更加关注自己的纳税信用，同时，也很好地起到了税收普法的作用。

这个要看国家了，不是我们能左右的。个人认为够呛！毕竟今年的疫情没去年严重。

大家注意了!个人所得税综合所得汇算清缴已经在全国范围展开。笔者身边的一些朋友，已经通过汇算清缴，实现了退税。荷包里“凭空”多出了一笔钱的感觉还是挺不错的！

一

为什么会有退税

我们之前每个月所缴纳的个人所得税，往往是单位在薪资发放的过程中预扣预缴的，由于个人与单位信息同步不及时导致各类扣除项（如专项附加扣除、捐赠支出）未能充分在个人所得税前扣除，或者年终奖选择计税方法不同等各种原因，“累计已预扣预缴税款”和“年度应缴税额”之间难免会存在一些差异，最终导致退税或者补税。

“个税综合所得年度汇算清缴”实际上是国家给了纳税人一次机会，核实并调整上一年度由单位预扣预缴的个人所得税，做到“查遗补漏，年度汇算，多退少补”。

另外，也先别高兴得太早，如果汇算下来，发现单位之前预扣预缴的个税不足，也不排除纳税人补缴所欠税款的情况，所以，在汇算完成前，是退税还是要补缴更多的税款是不确定的。

二

手机APP汇算清缴操作说明

个税综合所得汇算清缴的方式有多种，最便捷高效的是使用手机个人所得税APP，具体的操作步骤如下：

第一步：下载“个人所得税”APP并注册登录。

第二步：点击进入综合所得年度汇算界面。

第三步：点击进入“使用已申报数据填写”。

建议选择“使用已申报数据填写”的方式，对单位已申报的信息进行确认、调整，可简化操作，节约时间，提高准确度。

第四步：核对基本信息，并点“下一步”。

第五步：核对个税专项附加扣除项信息。

本步是退税操作的重点，也是最有可能产生退税的操作之一。因为，纳税人和单位之间可能存在信息同步不及时的问题，有可能导致部分专项附加扣除项没有被及时同步到单位，最终造成多扣税款。

首先，点击（图5左一）中的“专项附加扣除项”，进入专项附加扣除的详情页（图5左二）。在详情页中，展示了目前已经申报了的专项附加扣除项（在本例中，仅有“赡养老人”和“房租租金”两项）。请大家根据自己的实际情况，确认是否还存在被遗漏的专项附加扣除项（包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金和赡养老人六大类）。如果有，请点击右上角的新增按钮，进入填报页（图5左三），进行增补。

理论上，专项附加扣除越多，能够抵扣的税额也越多，所以在保证申报信息真实准确的前提下，尽可能多的申报专项附加扣除对于纳税人更加有利。这里，必须强调申报信息的真实准确性，通过虚假信息申报，企图逃税的行为可能面临着行政处罚，计入征信，情节严重的甚至有可能被追究刑事责任（逃税罪）。

第六步：选择年终奖计税方法。

根据相关税收文件，自2019年至2021年的三年政策过渡期内，年终奖可以选择“单独计税”或“并入综合所得计税”两种计税方法。关于两个方法的计税细节在实操中并不重要，感兴趣的读者可以参考笔者的文章《关于年终奖交税，你需要知道的几点常识》。在实践中，我们只需要在APP中，分别勾选两种计税方法，比较一下不同方法下的退税（或补税）结果，选择对自己更有利的那种计税方法就好。

具体操作方法如下：

首先，在标准申报页面中点击工资薪金项（图6左图），进入工资薪金详情页面（图6右图）。在这一页会显示纳税人每一笔工资薪金收入。点击奖金“计税方式选择项”，进入奖金计税方式选择页（图7左图）：

可以发现，在奖金计税方式选择页（图7左图）中，有两种奖金计税方式，建议先选取一种方式（如单独计税法），点击右上角的“确定”，将界面回退到图6左图，并点击“下一步”，即可看到该计税方法下的退税（或补税）额度。在本例中，由于单位本来就是用的单独计税法计算的退税金额，故退税（或补税）额度就是0。

接下来，重复以上流程，只不过将计税方法替换成另一种（如全部并入综合所得计税），再观察这种计税方法下的退税（或补税）额度，选取对自己最有利（退税多，补税少）的计税方法作为自己最终的年终奖计税方法。

一般经验，单独计税法计算年终奖对于纳税人更有利，但这个结论也不绝对，最好的办法就是，如上所述，两种方法都选择一下试一试，择优使用。

需要强调，“两种奖金计税方法，任选其一，择优选择”的规定其实是一个过渡性政策，仅能用三年（计算2019年至2021年的奖金），根据相关规定，自2022年1月1日起，居民个人取得全年一次性奖金，只能并入当年综合所得计算缴纳个人所得税，不能再选择单独计算纳税。目前，既然国家给了这样一个择优选用的政策，为什么不把它用好，合法合规地让自己的荷包再鼓一点呢？

最后，无论是获得了退税还是需要补税，当您在这里操心使用哪种年终奖计税方法的时候，恭喜您，您已经跑赢了全国超过二分之一的白领。据智联招聘发布的《2019年白领年终奖调研报告》显示，2019年参与调研的白领中，仅33.3%能拿到年终奖，而2017年与2018年的对应数据分别为66.1%与55.17%。另外，还有15.3%的白领表示年终奖“据说有，不确定”，确定2019年必定与年终奖无缘的白领占到了40%。

三

汇算操作的时效要求

完成上述操作后，个税汇算操作也算尘埃落定了，退税（或补税）的额度得到最终确认，纳税人可以考虑提交申报，开始退（补）税，如下图所示：

这里需要注意的是个税汇算清缴工作的时效要求——所有申报需要在2020年6月30日前完成。

对于那些“既无退税也不需要补税”的人群，说明之前单位预缴税额与年度应纳税额一致，这会儿，可以默默的关掉APP，无需继续申报了。

对于可以享受退税的纳税人，请务必在6月30日前，点击纳税申报页（图7右图）的“提交申报”按钮，申领退税。过期不申请，视为放弃相关权利。

对于显示需要补税的纳税人，如果您的年度综合所得收入不超过12万元，或者您需要补缴的税款低于400元，您只需要点击按钮“享受免申报”并提交确认就可以了，心里默默感谢国家给的税收优惠（将本需要补缴的那一部分税款给免了）。

而对于不属于以上情况的另一部分补税纳税人（年度综合收入超过12万元，且需要补缴的税款超过400元的），请在6月30日前，点击“提交申报”按钮，及时补缴税款。否则涉嫌违法，可能面临着计入征信、滞纳金、行政处罚、出入境限制甚至刑事责任。

以上是对个税年度汇算清缴的一个基本操作的介绍，整个过程更偏实操，如果您对其中一些政策细节和税收计算方法有疑问的话，建议向身边的财税专业人士请教。

特别提示：近日，苏宁金融研究院发布了《2020互金一季报》，读者可在“苏宁金融研究院”公众号后台回复“2020互金一季报”，一键获取网盘链接和提取码。

2019年综合所得个人所得税汇算清缴不用去税务局退税，直接在个人所得税手机app软件中申请退税就OK啦，退税时间是一个月，实际上是按10个工作日把税款退到账上的。

近日，2021年度个人所得税专项附加扣除开始确认，如果2021年个人所得税退税实施，估计会和2020年一样，从3月1日开始至6月30日结束。个人所得税退税的首要条件是在2020年度纳过税的，之后下载个人所得税APP，并注册账号，登录账号，再完善个人信息，添加银行卡。按照目前的规定，汇算清缴退税的时间为从申请之日起十个工作日内到账，特殊情况可延长三十个工作日。

个人所得税汇算清缴退税的税额是退给个人，不是退给公司。

2019年1月1日，新个税法正式实施，我国历史上首次建立了综合与分类相结合的个人所得税制。在新个税法下，纳税人取得的工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费收入合并为“综合所得”，以“年”为一个周期计算应该缴纳的个人所得税，适用新的税率表。

办理年度汇算主要有这两种方式：一是自己办，即纳税人自行办理。纳税人可以通过手机 个人所得税 APP、自然人电子税务局等渠道自行办理年度汇算；二是单位办，即请任职受雇单位办理。您可以请单位帮 助代办年度汇算，也可以请教单位如何通过手机或者自然人电 子税务局自行办理。

退税需要退给纳税义务人本人，要补交税款的话也不是交给公司补交的，而是当事人自己直接在网上税务局补交个人所得税。网上提交了个人所得税退税申请以后，一般不超过10天就能退回多余的个人所得税的。