100万的工程要交多少增值税_开100万的工程发票，需要交多少税金（包括企业所得税）？

直奔主题告诉你：直接抵扣就可以了

税收里的那些事之建筑服务业进项抵扣。工程公司是属于建筑服务业，营改增之后遇到的最大问题是没有取得不了足够的进项税发票去抵减销项税。既然你们可以取得进项税发票，直接抵扣就可以了。这个问题问的有点简单，哈哈。

1.建筑公司哪些进项可以抵扣？

建筑公司的成本主要是两大块，一是建筑材料和设备费用，二是人工成本。这两项如果都可以取得进项税发票，那就可以用来抵减我们要缴纳的增值税。其他一些零星支出只有取得专用发票符合条件一样可以抵扣增值税。

建筑材料例如沙子、石块一般都难以取得进项税发票。混凝土虽然可以取得专票，但是一般混凝土生产商都是简易征收计税，只开具3%的专用发票，杯水车薪。工程设备情况好些，正规的厂商都可以开具17%的专用发票。

人工成本是个问题。一般来说都是包工头带着弄不明去干活，不能开具6%的增值税专用发票。这部分支出无法获得进项对建筑公司来说是雪上加霜。

2.取得符合条件的进项发票可以直接抵扣

简单粗暴的计算公式：应交增值税=销项税－进项税。知道了销项和进项，直接相减就可以计算出税额。进项发票要在当月认证或者，甭管是17%的还是6%的，都可以可以抵减。现在纳税信用级别为A、B、C、M级别的还可以开通网上勾选，在申报期之内都可以勾选认证。

例如：建筑公司为一般纳税人，3月份开具11%的工程发票不含税100万元，购买不含税40万元的建筑材料取得了专票，支付劳务派遣公司不含税30万元的劳务派遣费，也取得了专票。计算建筑公司3月缴纳多少增值税？

销项税额=100*11%=11万元，

进项税额=40*17%+30*6%=6.8+1.8=8.6万元

应交增值税=11-8.6=2.4万元。

如何材料和人工都不买取得进项税发票，真金白银得交出去11万元增值税。现在的问题是，如果建筑公司需要专票，对方是不开票一个价、开票一个价。

文：税里税外～带你了解税收里的那些事

税务营改增后，一般纳税人购进货物或者劳务、服务，只要不是专用于简易计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费，也不属于非正常损失的购进货物，均可抵扣进项税额。

发票正规，用途正确，均可抵扣

1. 发票正规，取得的材料款和劳务费的发票应该是增值税专用发票，如果对方是小规模纳税人，那么发票的税点应该是3%，如果对方是一般纳税人，那么材料款的发票为13%，劳务费的发票为6%。相应的能抵扣的税额也就是3%或者13%或者6%。
   

2. 用途正确，哪些用途不能抵扣进项税了。①用于简易计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产。其中涉及的固定资产、无形资产、不动产，仅指专用于上述项目的固定资产、无形资产（不包括权益性无形资产）、不动产。纳税人的交际应酬消费属于个人消费。 ②非正常损失的购进货物，以及相关的修理修配劳务和交通运输服务。非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进的货物。 ③购进的旅客运输服务、贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务。 ④财务部和国家税务总局规定的其他情形。

举例子说明

贵公司为一般纳税人，收到不含税100万的工程款，开出一张或者几张共计100万的发票，收到一般纳税人供货商的材料，共计不含税金额为28万，收到一般纳税人外包商劳务费的发票，共计不含税金额为10万。均取得专用发票。

根据建筑服务的税率为9%，贵公司销项税额：

应交增值税（销项税额）=100万*0.09=9万

供货商材料款进项税额

应交增值税（进项税额）=28万*0.13=3.64万

外包商劳务费进项税额

应交增值税（进项税额）=10万*0.06=0.6万

贵公司应交增值税

应交增值税=9万-3.64万-0.6万=4.76万

希望我的回答能帮助到您！

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如果你是城镇企业，

增值税及附加税：100/1.09*.09*1.12=9.247706万元

企业所得税：100/1.09*.05=4.587156万元

印花税：100/1.09*3=3333元

营改增后，建筑工程由国税管理增值税，企业所得税一般仍然由地税管理。如果是纳税人申请代 开 票，所得税通常是按发 票金额的2%预征。若是自开 票，企业所得税实行查账征收，有应纳税所得额，就需按适用税率25%上交所得税税款。