个人所得税的起征点是多少_个人所得税怎么计算？

企业所得税(以下简称″企税")和个人所得税(以下简称″个税")征税对象都是对其收益或利润的所得所缴纳的税，都是调节在所得领域国家与企业或个人之间的分配关系。但是它们之间在征税对象、税目、税率、优惠政策、税前扣除、征缴方式等方面有很大区别。1.具体的征税对象与范围不同。企税征税对象是法人或其他组织的收益或利润所得。个税对象则是居民和非居民的个人所得。企税应税收入包括:销售货物收入、提供劳务收入…其他收入等9个税目。个税应税收入包括:工资薪金所得、个体工商户生产经营所得…偶然所得等11个税目。2.税率不同。企税适用25%的比例税率，20%(小型微利企业)和15%(高新技术企业)优惠税率。个税有超额累进税率(从5%到45%)，比例税率(20%)。3.减免的优惠政策不同。企税收入总额中有不征税收入、免税收入、从事农、林、牧、渔等5种情况免征或减征，以及加计扣除、减计收入、加速折旧、税额抵免、专项优惠等多种形式的优惠。个税免税项目有省级政府、国务院部委、解放军军级以上单位颁发的科教文卫等方面的奖金、国债和国家发行的金融债券利息以及国家统一发放安家费、退职费、退休费等10项所得。减征项目有残疾、孤老人员和烈属所得等减免。

4.税前列支扣除和所得额的计算不同。企税发生的公益性捐赠支出按照年度利润总额在12%以内部分准予扣除等方法予以扣除。个税扣除包括对教育事业和其他公益事业捐赠部分以及附加减除费用等扣除。

5.在征缴方式上不同。企税采取查帐征收或核定征收方式征收。个税在征收形式上有代扣代缴、个人申报，其他各种形式的监控与征收。

　　偶然所得没有起征点。　　根据现行《个人所得税法》：偶然所得没有起征点，偶然所得按取得的收入额依照20%的税率计算缴纳个人所得税，由支付单位和个人代扣代缴。　　按照现行税收政策的规定，对个人购买“福利彩票”、“体育彩票”其个人所得税征免问题规定如下：凡一次中奖收入不超过1万元的，暂免征收个人所得税；超过1万元的，应 取得的收入额依照20%的税率计算缴纳个人所得税　　有奖发票中奖800元以下免征个人偶然所得税。其他均要全额征收。

从2018年10月1日起开始实施个人所得税 “起征点”提高至每月5000元等部分减税政策，那么你的收入如果在5000以下的话将免收税的。

但2019年1月1月新修订的个税法正式实施，还可以减去6项专项附加扣除，主要有子女教育、继续教育、赡养老人、大病医疗、住房贷款利息和住房租金，扣除三险一金和专项附加，工资大于5000元需要缴纳个人所得税，若小于5000元则不需要缴纳。2019年5000起征点个税表如下：

其中需要注意的是，真正需要缴纳个税的是实际工资减去6项专项附加扣除金额，计算方法如下：

应纳税所得额=月度收入-5000元（起征点）-专项扣除（三险一金等）-专项附加扣除-依法确定的其他扣除

举个例子让大家更加明白：有一已婚男士小王在郑州工作，月薪10000，公司每个月缴纳社保公积金扣除1000元，父母已经过了60周岁，有一独子还在大学，利用贷款买了房子，目前正在偿还贷款，那么；

符合子女教育，每个月可以扣除1000元专项附加；父母过了60周岁需要赡养，每个月额可以扣除专项附加金额2000元（如果不是独子的话，可以进行均摊）；住房贷款利息可扣除1500元；办理了社保公积金可扣除1000元。

需要纳税的工资为10000-1000-2000-1500=5500元，达到了个税起征点5000元，超出的部分按照3%的个人所得税率来计算，500*3%=15元，那么一个月需要缴纳的个人所得税为15元。

如你当月累计收到工资：9424元时：应纳个税所得额=9424-3500=5924；应交个税=5924*20%=1184.8，速算扣除=555，实交个税=1184.8-555=629.8；你的到手工收入：9424-629.8=8794.20元。

那这样你明白了吧。和你说一下，这个3500元扣减是2011年9月1日开始至今天的政策。所有的中国公民在中国境内都得执行的。只要你的月收入超过3500元就得自觉交的个人所得税，这个政策至今天还在执行哦。个人所得税是实行的收付实现制，就是你上月没有发合在这个月发了，只要超过3500元就得交个人所得税的。你所交的个人所得税在你当地的地税都能查到的，而且你当地的地税应该每年都会给纳税人一封纳税兴荣的挂号信的。不晓得你是不是问这个问题哦

免征额5000，超过5000的部分需要交个税。 另外，免征个人所得税的还有省级人民政府单位，国际组织颁发的奖金；国债和国家发行的金融债券利息；国家的补贴、津贴；福利费、抚恤金、救济金；保险赔款；军人的转业费、复员费;发给干部、职工的安家费、退职费、退休工资、离休工资、离休生活补助费;各国驻华使馆、领事馆的外交代表、领事官员和其他人员的所得等。

哈哈，是个好问题，恐怕一般人只是一知半解。

退休人员是指按照国家相关规定办理相关手续后，领取退休工资或社保退休工资的人员。

退休人员取得的退休工资是免征个人所得税的。但是如果退休人员返聘或取得其他收入要按个人所得税法的规定申报缴纳或支付单位代扣代缴个人所得税的。

如果支付单位没有代扣代缴个人所得税，个人应主动申报缴纳，代扣代缴单位负相应的法律责任！

此言不息，确实有的纳税人收入超过800块就开始交税了。同时，大部分的纳税人5000元左右的收入，一分钱税都不上。本文详细说说为什么。

一、综合所得的具体分类

收入大于800要上个税和不超过5000元不上税的区别，主要由综合所得的种类决定。并非因纳税人的身份或者外貌特征决定。并且，这种差异仅仅存在于预缴阶段，是时间性差异的概念。

综合所得，主要有4类：工资薪金、劳务报酬、稿酬和特许经营所得。

虽然汇算清缴时，四类收入合并后的起征点是5000元（年累计60000元），但是按月或者按次预缴时，其中的劳务报酬、稿酬、特许经营权所得“起征点”就变成了800元；工资薪金的起征点依旧是5000元。

二、举例说明

A、纳税人2019年12月入职一家公司，取得工资薪金5000元。分别计算预缴税款和年终汇算清缴应纳税额。

解：

代扣预缴个人所得税=（5000收入-5000起征点）*税率-速算扣除数=0

不考虑汇算清缴的必要性，计算汇算清缴应纳税额=（5000全年累计收入-5000*12个月起征点）*税率-速算扣除数=0

B、纳税人2019年某月在某头条平台获得广告分成收入5000元，没有其他收入。分别计算预缴税款和年终汇算清缴应纳税额。

解：

纳税人从某头条平台获得的广告分成收入，属于劳务报酬的范畴。

代扣预缴个人所得税=（5000收入-（1-20%扣除））*税率-速算扣除数=5000*80%*20%税率=800元

不考虑汇算清缴的必要性，以及假设该纳税人没有其他收入。计算汇算清缴应纳税额=（5000全年累计收入-5000*12个月起征点）*税率-速算扣除数=（5000-60000）*3%-0=0

同时，向税务机关申请退税800元，税负等0。

C、纳税人2019年某月在某平台获得稿酬收入5000元，没有其他收入。分别计算预缴税款和年终汇算清缴应纳税额。

解：

纳税人取得稿酬收入，由义务扣缴人按月（次）履行代扣预缴，上交国库。

代扣预缴个人所得税==5000*70%80%*20%税率=560元

不考虑汇算清缴的必要性，以及假设该纳税人没有其他收入。计算汇算清缴应纳税额=（5000全年累计收入-5000*12个月起征点）*税率-速算扣除数=（5000-60000）*3%-0=0

该纳税人预缴税款560元大于汇算清缴应纳税额0元，超过部分560元可以向税务机关申请退税。

三、一点思考和一点建议

综上所述，综合所得四类收入，在代扣预缴阶段各不相同。但是，道理汇算清缴就一样了。

预缴税款和汇算清缴产生差异，可以退（补）税款，整体对纳税人的影响有限。

细心的读者可能发现了，都是从某平台获得的收入，认定为广告分成（劳务）或稿酬，预缴的税金也不一样。建议平台把支付给创作者的分成，当稿费支付。哈哈……

个人所得税起征点是5000元，是扣除个人应承担的社保后的金额。